固定資產(chǎn)內(nèi)控制度-wenkub
2023-04-27 02:09:15 本頁(yè)面
【正文】 術(shù)）要求及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等合同條款認(rèn)真審查，財(cái)會(huì)部門(mén)重點(diǎn)審查結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間等條款。第九條 各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)等因素?cái)M定固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行研究、分析，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟?，確保固定資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。第六條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。（三）固定資產(chǎn)管理部門(mén)：負(fù)責(zé)對(duì)公司請(qǐng)購(gòu)設(shè)備的安全性和環(huán)境影響進(jìn)行安全評(píng)估，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的編號(hào)，同時(shí)對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌及建立臺(tái)帳管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)管理及實(shí)物管理，報(bào)廢資產(chǎn)的管理及統(tǒng)籌盤(pán)點(diǎn)。第五條 建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦部門(mén)的職責(zé)范圍和工作要求。購(gòu)建計(jì)劃的編制與計(jì)劃的復(fù)核、審批人員實(shí)行分離；一一一第三條 固定資產(chǎn)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：（一）確保固定資產(chǎn)的安全、完整和運(yùn)用狀態(tài)良好；（二）確保固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)真實(shí)、準(zhǔn)確；（三）確保固定資產(chǎn)的有關(guān)記錄的真實(shí)、完整；（四）確保固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提真實(shí)、準(zhǔn)確和減值準(zhǔn)備、處置等會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。1000公司治理細(xì)則——固定資產(chǎn)內(nèi)控制度廣東欣旺貿(mào)易有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)控制度（審議稿）第一章 總元及以上（另有特殊規(guī)定的除外），在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第四條 建立和完善固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽制制度，對(duì)不相容職務(wù)的崗位和人員的職責(zé)必須加以適當(dāng)分離制約，同一部門(mén)或個(gè)人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。購(gòu)建預(yù)算編制與審核人員實(shí)行分離；1公司治理細(xì)則——固定資產(chǎn)內(nèi)控制度一一一嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（四）采購(gòu)部門(mén)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)，出售作業(yè)。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，可組織獨(dú)立的第三方進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，實(shí)2公司治理細(xì)則——固定資產(chǎn)內(nèi)控制度行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。對(duì)于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理相關(guān)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門(mén)提出申請(qǐng)，進(jìn)行審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。具備招標(biāo)條件的，按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。第十三條 固定資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收記錄匯集整理技術(shù)檔案，登記固定資產(chǎn)保管臺(tái)賬；財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)復(fù)核后的計(jì)劃、合同、發(fā)票、銀行結(jié)算憑證、驗(yàn)收交接記錄等憑據(jù)，編制有關(guān)憑證，確定固定資產(chǎn)價(jià)值，登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，填制“固定資產(chǎn)登記簿”；固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)共同填制“固定資產(chǎn)卡片”并分別保管，同時(shí)交使用部門(mén)保管。（二）綜合性的新建、擴(kuò)建、改建工程項(xiàng)目（既有土建工程又有設(shè)備購(gòu)置綜合在一起的工程項(xiàng)目），建設(shè)單位在編制固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接記錄時(shí)，不能按工程項(xiàng)目
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