固定資產(chǎn)內(nèi)控制度-文庫(kù)吧
2025-03-28 02:09 本頁(yè)面
【正文】 展規(guī)劃和實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置（新建）預(yù)算，經(jīng)本部門(mén)（公司）負(fù)責(zé)人簽署同意購(gòu)置（新建）的意見(jiàn)后，按計(jì)劃管理權(quán)限上報(bào)。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)等因素?cái)M定固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行研究、分析，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟?，確保固定資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，可組織獨(dú)立的第三方進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，實(shí)2公司治理細(xì)則——固定資產(chǎn)內(nèi)控制度行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。第八條 采購(gòu)部門(mén)收到固定資產(chǎn)（設(shè)備）購(gòu)置（新建）申請(qǐng)后，會(huì)同設(shè)備（技術(shù)）管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)（設(shè)備）購(gòu)置新建的申請(qǐng)?jiān)u估，按照批準(zhǔn)權(quán)限予以審批立項(xiàng)。并簽署意見(jiàn)上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。第九條 各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。對(duì)于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理相關(guān)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門(mén)提出申請(qǐng)，進(jìn)行審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。第十條 使用部門(mén)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)商定固定資產(chǎn)購(gòu)置（新建）資金來(lái)源和投資規(guī)模，提出購(gòu)置數(shù)量和投資金額的意見(jiàn)，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或組織有關(guān)會(huì)議審批后，下達(dá)計(jì)劃。第十一條 固定資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的計(jì)劃，由使用、技術(shù)、設(shè)備管理、合同管理、紀(jì)檢、財(cái)會(huì)等部門(mén)組成評(píng)審小組。根據(jù)法人授權(quán)，由合同管理部門(mén)組織對(duì)固定資產(chǎn)的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、設(shè)計(jì)（技術(shù)）要求及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等合同條款認(rèn)真審查，財(cái)會(huì)部門(mén)重點(diǎn)審查結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間等條款。具備招標(biāo)條件的，按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。第十二條 固定資產(chǎn)送達(dá)后，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)與使用部門(mén)共同組成驗(yàn)收組，會(huì)同倉(cāng)庫(kù)人員點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與購(gòu)置計(jì)劃和合同內(nèi)容相符。驗(yàn)收合格，由倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具《進(jìn)料驗(yàn)收單》《設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)簽名確認(rèn)，并辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)，需要安裝調(diào)試的固定資產(chǎn)由采購(gòu)部門(mén)和使用部門(mén)組織安裝調(diào)試并出具《設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告儀器設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》抄送固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)。財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，發(fā)票與合同、購(gòu)置計(jì)劃核對(duì)后，按照合同規(guī)定履約結(jié)算。第十三條 固定資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收記錄匯集整理技術(shù)檔案，登記固定資產(chǎn)保管臺(tái)賬；財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)復(fù)核后的計(jì)劃、合同、發(fā)票、銀行結(jié)算憑證、驗(yàn)收交接記錄等憑據(jù)，編制有關(guān)憑證，確定固定資產(chǎn)價(jià)值，登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，填制“固定資產(chǎn)登記簿”；固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)共同填制“固定資產(chǎn)卡片”并分別保管，同時(shí)交使用部門(mén)保管。第十四條 公司自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由制造部門(mén)、固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，移交使用部門(mén)使用。第十五條 固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建的交付使用手續(xù)，應(yīng)按以下手續(xù)辦理：（一）固定資產(chǎn)的新建、擴(kuò)建、改建的交付使用手續(xù)：3公司治理細(xì)則——固定資產(chǎn)內(nèi)控制度新建、擴(kuò)建、改建的工程項(xiàng)目竣工后，要根據(jù)工程項(xiàng)目的規(guī)模大小，由財(cái)會(huì)、計(jì)劃、工程、物資管理部門(mén)和施工、設(shè)計(jì)等單位積極配合，組成相應(yīng)的竣工驗(yàn)收小組，按可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、總概算及其批復(fù)文件、工程設(shè)計(jì)圖紙等有關(guān)資料，逐項(xiàng)進(jìn)行驗(yàn)收
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