【正文】 B．%的部分可以稅前扣除C．軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工教育經(jīng)費可全額在企業(yè)所得稅前扣除D．高新技術企業(yè)的職工教育經(jīng)費可全額在企業(yè)所得稅前扣除【正確答案】：B【解析】：選項A計提數(shù)沒有實際使用的部分不得稅前扣除。（）【正確答案】：對【解析】：第四講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。選項BC均表述不全面，正確的表述是債務人清償額低于債務計稅基礎的差額，債權人確認重組損失，債務人確認重組所得。）企業(yè)為促銷開展“買一贈一”活動，贈送商品按捐贈處理，以同類產(chǎn)品售價計稅。某企業(yè)2010年10月出租庫房一年，合同簽定時一次性取得收入，按現(xiàn)行企業(yè)所得稅關于租金收入的確認表述正確的是（）。不得扣除的是不征稅收入。二、判斷題（請在各小題后面選擇您認為正確的結果。請選擇答案所對應的英文字母。））第二講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。A．按權責發(fā)生制確認收入B．按收付實現(xiàn)制確認收入C．按合同約定日期確認收入D．按收入與費用配比原則在租賃期內分期均勻計入相關年度收入【正確答案】：D【解析】：國稅函［2010］79號文規(guī)定合同規(guī)定的租期跨年，租金提前一次性支付的，按收入與費用配比原則在租賃期內分期均勻計入相關年度收入。（）【正確答案】：錯【解析】：買一贈一不屬捐贈，應將銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。下列關于企業(yè)重組業(yè)務所得稅處理表述正確的是（）。二、判斷題（請在各小題后面選擇您認為正確的結果。請選擇答案所對應的英文字母。選項C軟件生產(chǎn)企業(yè)可全額在企業(yè)所得稅前扣除的是職工教育經(jīng)費中的職工培訓費，若劃分不清，全部按比例扣。企業(yè)年底計提的年終獎，實際發(fā)放日在次年，按權責發(fā)生制原則屬于上年的支出，年終企業(yè)所得稅申報時應作為工資薪金支出在稅前扣除。））請選擇答案所對應的英文字母。二、判斷題（請在各小題后面選擇您認為正確的結果。第二篇：企業(yè)所得稅納稅申報企業(yè)所得稅納稅申報企業(yè)所得稅采取按年計算，分月（季）預繳，年終匯算清繳的辦法。（二）辦理程序：通過蘇州國稅網(wǎng)站的“綠色通道”填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表》（A類或B類）、《中華人民共和國匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表》（僅指實行匯總納稅辦法的總、分支機構）；完成稅款電子繳庫；納稅人打印申報表并加蓋公章，交到主管國稅機關綜合服務窗口。四、延期納稅申報的稅款預繳經(jīng)核準延期辦理納稅申報及有關報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。四、延期繳納稅款的批準期限稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局做出批準或者不予批準的決定。密碼：初始密碼為1。進入網(wǎng)上申報后，錄入申報所屬時期，所屬時期一般不需要更改。錄入增值稅進項抵扣數(shù)據(jù)。每張抵扣發(fā)票都有一個狀態(tài)字段，納稅人應按稅法規(guī)定選取“外貿退稅”、“其他不得抵扣”選項，一旦選中，這些抵扣發(fā)票將不會參與抵扣。海關完稅憑證導入：將你的海關完稅憑證在通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件（）中錄入，導出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網(wǎng)頁上的海關完稅憑證導入，將其中的XML文件導入。點擊其中一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中FJWZFPDKL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。然后再點擊“確認導入”，從而將你的數(shù)據(jù)導入到進項明細中。如果還有普通發(fā)票或不開發(fā)票銷售的，則點擊頁面左面菜單欄中的“新建發(fā)票”，然后把發(fā)票內容逐項錄入。錄入后可以修改或者刪除已經(jīng)錄入的普通發(fā)票。如果沒有差錯，則顯示導入成功，并顯示出外銷發(fā)票清單，選擇需要導入到銷項明細中的外銷發(fā)票，按確認導入。1自動生成一般納稅人申報表。注意點：(1)“增值稅納稅申報表”要注意有無進項轉出，有的話要在對應稅率、對應項目方格中錄入（直接錄入），然后再點擊“進項稅額轉出合計”這個空格，系統(tǒng)自動合計，(2)在“稅款繳納”這一欄目中，要注意“期初未繳數(shù)”、“其中：期初欠稅數(shù)”、“本期已繳數(shù)”、“其中：本期已預繳數(shù)（針對當月開具出口專用繳款書的企業(yè)）”這四欄如果有數(shù)據(jù)一定要填寫，系統(tǒng)可能會根據(jù)上月和本月的數(shù)據(jù)自動導轉，要注意核對。（4）申報表主表中的累計數(shù)那列需仔細核對，如有不正確，可以進行修改。點擊“增值稅納稅申報表附報資料表”欄的“創(chuàng)建”進入，錄完后點擊報表底部的“保存報表”。對已導入網(wǎng)上申報的《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》內容不得修改，但是納稅人應在網(wǎng)上申報界面中補錄《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》中的“生產(chǎn)企業(yè)名稱（對應發(fā)票中的“產(chǎn)地”）”、“廠牌型號”、“車架號碼或車輛識別代碼”，補錄內容可以在線修改。1向稅務機關申報。納稅人可以根據(jù)出錯信息做相應的修改后重新申報。只有在所有報表都申報成功后才能打印出申報封面。納入防偽稅控的納稅人在防偽稅控IC卡抄稅后，在規(guī)定的申報期內，先進行納稅申報數(shù)據(jù)的報送，然后到國稅機關辦理報稅和比對（包括由國稅機關接收納稅申報數(shù)據(jù)、接收IC卡報稅、進行票表比對、確認納稅申報成功）。第三篇：企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解習題及答案企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解習題及答案第一講一、企業(yè)在2008至2010年從縣以上政府部門取得財政資金，作為不征稅收入，要同時滿足哪些條件：（多選題）A、有撥付文件，規(guī)定專門用途B、有專門的管理辦法C、企業(yè)對收支的單獨核算D、企業(yè)對收支的專門核算答案：ABC二、搬遷補償款扣除轉入“遞延收益”的如有余額的，應作什么處理（單選）A、營業(yè)外收入B、營業(yè)外支出C、資本公積D、其他資本公積答案：C第二講一、廣告費的確認時點是（單選）A、廣告制度好時B、廣告與公眾見面的時候確認收入C、廣告合同簽訂D、廣告得到收益答案：C這一題有疑問，我原先在選廣告制度好時與廣告合同簽訂時猶豫，后來選擇前面一個是錯的。斷題）答案：錯誤三、下列哪些屬于五險A、養(yǎng)老金B(yǎng)、醫(yī)療保險C、失業(yè)保險D、社會保險答案：ABC（判第四講一、哪些列入職工福利費（多選）A、職工困難補助B、職工衛(wèi)生保健生活等現(xiàn)金補貼C、通訊補貼D、離退休人員統(tǒng)籌外費用 答案：ABD二、對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造的廣告費和業(yè)務宣傳費發(fā)生的不超過銷售營業(yè)收入的25%部分準予扣除，超過的部分以后結轉。（判斷題）答案：正確二、屬于稅收優(yōu)惠的是（多選）A、免稅收入B、優(yōu)惠稅率C、加計扣除D、加速折舊答案：ABCD第四篇：2012年甘肅省會計繼續(xù)教育 企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解 試題2012年《企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解》考試試題單選題下類項目中關于股權轉讓所得的確認表述正確的有（）A企業(yè)轉讓股權收入于實際收到時確認B股權轉讓所得為轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本 C股權轉讓所得為轉讓股權收入扣除被投資企業(yè)的應享有留存收益 D股權轉讓所得為轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本和被投資企業(yè)的應享有留存收益下列項目在企業(yè)所得稅申報時，包含在工資薪金項目中的是（A）A臨時工資B正式工的養(yǎng)老保險C正式工的住房公積金D企業(yè)實際發(fā)生的職工福利下列關于權益性投資損失企業(yè)所得稅前處理的表述正確的是（D）A權益性投資損失不得稅前扣除B權益性投資損失從當期取得的權益性投資收益中扣除C權益性投資損失從當期取得的投資轉讓所得中扣除D權益性投資損失在損失發(fā)生在計算應納稅所得額是一次性扣除企業(yè)取得的搬遷款應通過下列（）科目計算 A其他應付款B其他應收款C專項應付款D營業(yè)外收入企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的手續(xù)費及傭金支出，稅前扣除限額計算的比例是（）A2%B3%C5%D10%某企業(yè)2010年10月出租庫房一年，合同簽訂時一次性取得收入，按現(xiàn)行企業(yè)所得稅關于租金收入的確認表述正確的是（）A、按權責發(fā)生制確認收入B、按收付實現(xiàn)制確認收入C按合同約定的日期確認收入D按收入與費用配比原則在租賃期內分期均勻計入相關視同銷售在企業(yè)所得稅申報表中填列表述正確的是（A）A申報表主表第1至13行不含視同銷售收入B申報表主表第1至13行包含視同銷售收入C申報表附表1收入明細表不含視同銷售收入D申報表附表3只調增視同銷售收入下列項目可以作為研發(fā)費用進行加計扣除的是（D）A研發(fā)人員的社會保險B研發(fā)人員的住房公積金C用于研發(fā)活動的房屋折舊費D研發(fā)活動直接消耗的動力費企業(yè)從縣以上政府部門取得的財政資金，在確認不征稅收入時，不屬于必備條件的是（）A、有撥付文件，規(guī)定專門用途B有專門