【正文】 B．%的部分可以稅前扣除C．軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)可全額在企業(yè)所得稅前扣除D．高新技術(shù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)可全額在企業(yè)所得稅前扣除【正確答案】：B【解析】：選項A計提數(shù)沒有實(shí)際使用的部分不得稅前扣除。（）【正確答案】：對【解析】：第四講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。選項BC均表述不全面，正確的表述是債務(wù)人清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，債權(quán)人確認(rèn)重組損失，債務(wù)人確認(rèn)重組所得。）企業(yè)為促銷開展“買一贈一”活動，贈送商品按捐贈處理，以同類產(chǎn)品售價計稅。某企業(yè)2010年10月出租庫房一年，合同簽定時一次性取得收入，按現(xiàn)行企業(yè)所得稅關(guān)于租金收入的確認(rèn)表述正確的是（）。不得扣除的是不征稅收入。二、判斷題（請在各小題后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。請選擇答案所對應(yīng)的英文字母。））第二講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。A．按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入B．按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)收入C．按合同約定日期確認(rèn)收入D．按收入與費(fèi)用配比原則在租賃期內(nèi)分期均勻計入相關(guān)年度收入【正確答案】：D【解析】：國稅函［2010］79號文規(guī)定合同規(guī)定的租期跨年，租金提前一次性支付的，按收入與費(fèi)用配比原則在租賃期內(nèi)分期均勻計入相關(guān)年度收入。（）【正確答案】：錯【解析】：買一贈一不屬捐贈，應(yīng)將銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)所得稅處理表述正確的是（）。二、判斷題（請在各小題后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。請選擇答案所對應(yīng)的英文字母。選項C軟件生產(chǎn)企業(yè)可全額在企業(yè)所得稅前扣除的是職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)，若劃分不清，全部按比例扣。企業(yè)年底計提的年終獎，實(shí)際發(fā)放日在次年，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則屬于上年的支出，年終企業(yè)所得稅申報時應(yīng)作為工資薪金支出在稅前扣除。））請選擇答案所對應(yīng)的英文字母。二、判斷題（請在各小題后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。第二篇：企業(yè)所得稅納稅申報企業(yè)所得稅納稅申報企業(yè)所得稅采取按年計算，分月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳的辦法。（二）辦理程序：通過蘇州國稅網(wǎng)站的“綠色通道”填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表》（A類或B類）、《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（僅指實(shí)行匯總納稅辦法的總、分支機(jī)構(gòu)）；完成稅款電子繳庫；納稅人打印申報表并加蓋公章，交到主管國稅機(jī)關(guān)綜合服務(wù)窗口。四、延期納稅申報的稅款預(yù)繳經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報及有關(guān)報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。四、延期繳納稅款的批準(zhǔn)期限稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。密碼：初始密碼為1。進(jìn)入網(wǎng)上申報后，錄入申報所屬時期，所屬時期一般不需要更改。錄入增值稅進(jìn)項抵扣數(shù)據(jù)。每張抵扣發(fā)票都有一個狀態(tài)字段，納稅人應(yīng)按稅法規(guī)定選取“外貿(mào)退稅”、“其他不得抵扣”選項，一旦選中，這些抵扣發(fā)票將不會參與抵扣。海關(guān)完稅憑證導(dǎo)入：將你的海關(guān)完稅憑證在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（）中錄入，導(dǎo)出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點(diǎn)擊網(wǎng)頁上的海關(guān)完稅憑證導(dǎo)入，將其中的XML文件導(dǎo)入。點(diǎn)擊其中一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中FJWZFPDKL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。然后再點(diǎn)擊“確認(rèn)導(dǎo)入”，從而將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到進(jìn)項明細(xì)中。如果還有普通發(fā)票或不開發(fā)票銷售的，則點(diǎn)擊頁面左面菜單欄中的“新建發(fā)票”，然后把發(fā)票內(nèi)容逐項錄入。錄入后可以修改或者刪除已經(jīng)錄入的普通發(fā)票。如果沒有差錯，則顯示導(dǎo)入成功，并顯示出外銷發(fā)票清單，選擇需要導(dǎo)入到銷項明細(xì)中的外銷發(fā)票，按確認(rèn)導(dǎo)入。1自動生成一般納稅人申報表。注意點(diǎn)：(1)“增值稅納稅申報表”要注意有無進(jìn)項轉(zhuǎn)出，有的話要在對應(yīng)稅率、對應(yīng)項目方格中錄入（直接錄入），然后再點(diǎn)擊“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出合計”這個空格，系統(tǒng)自動合計，(2)在“稅款繳納”這一欄目中，要注意“期初未繳數(shù)”、“其中：期初欠稅數(shù)”、“本期已繳數(shù)”、“其中：本期已預(yù)繳數(shù)（針對當(dāng)月開具出口專用繳款書的企業(yè)）”這四欄如果有數(shù)據(jù)一定要填寫，系統(tǒng)可能會根據(jù)上月和本月的數(shù)據(jù)自動導(dǎo)轉(zhuǎn)，要注意核對。（4）申報表主表中的累計數(shù)那列需仔細(xì)核對，如有不正確，可以進(jìn)行修改。點(diǎn)擊“增值稅納稅申報表附報資料表”欄的“創(chuàng)建”進(jìn)入，錄完后點(diǎn)擊報表底部的“保存報表”。對已導(dǎo)入網(wǎng)上申報的《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》內(nèi)容不得修改，但是納稅人應(yīng)在網(wǎng)上申報界面中補(bǔ)錄《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》中的“生產(chǎn)企業(yè)名稱（對應(yīng)發(fā)票中的“產(chǎn)地”）”、“廠牌型號”、“車架號碼或車輛識別代碼”，補(bǔ)錄內(nèi)容可以在線修改。1向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。納稅人可以根據(jù)出錯信息做相應(yīng)的修改后重新申報。只有在所有報表都申報成功后才能打印出申報封面。納入防偽稅控的納稅人在防偽稅控IC卡抄稅后，在規(guī)定的申報期內(nèi)，先進(jìn)行納稅申報數(shù)據(jù)的報送，然后到國稅機(jī)關(guān)辦理報稅和比對（包括由國稅機(jī)關(guān)接收納稅申報數(shù)據(jù)、接收IC卡報稅、進(jìn)行票表比對、確認(rèn)納稅申報成功）。第三篇：企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解習(xí)題及答案企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解習(xí)題及答案第一講一、企業(yè)在2008至2010年從縣以上政府部門取得財政資金，作為不征稅收入，要同時滿足哪些條件：（多選題）A、有撥付文件，規(guī)定專門用途B、有專門的管理辦法C、企業(yè)對收支的單獨(dú)核算D、企業(yè)對收支的專門核算答案：ABC二、搬遷補(bǔ)償款扣除轉(zhuǎn)入“遞延收益”的如有余額的，應(yīng)作什么處理（單選）A、營業(yè)外收入B、營業(yè)外支出C、資本公積D、其他資本公積答案：C第二講一、廣告費(fèi)的確認(rèn)時點(diǎn)是（單選）A、廣告制度好時B、廣告與公眾見面的時候確認(rèn)收入C、廣告合同簽訂D、廣告得到收益答案：C這一題有疑問，我原先在選廣告制度好時與廣告合同簽訂時猶豫，后來選擇前面一個是錯的。斷題）答案：錯誤三、下列哪些屬于五險A、養(yǎng)老金B(yǎng)、醫(yī)療保險C、失業(yè)保險D、社會保險答案：ABC（判第四講一、哪些列入職工福利費(fèi)（多選）A、職工困難補(bǔ)助B、職工衛(wèi)生保健生活等現(xiàn)金補(bǔ)貼C、通訊補(bǔ)貼D、離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用 答案：ABD二、對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)發(fā)生的不超過銷售營業(yè)收入的25%部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分以后結(jié)轉(zhuǎn)。（判斷題）答案：正確二、屬于稅收優(yōu)惠的是（多選）A、免稅收入B、優(yōu)惠稅率C、加計扣除D、加速折舊答案：ABCD第四篇：2012年甘肅省會計繼續(xù)教育 企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解 試題2012年《企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解》考試試題單選題下類項目中關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的確認(rèn)表述正確的有（）A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入于實(shí)際收到時確認(rèn)B股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本 C股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除被投資企業(yè)的應(yīng)享有留存收益 D股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本和被投資企業(yè)的應(yīng)享有留存收益下列項目在企業(yè)所得稅申報時，包含在工資薪金項目中的是（A）A臨時工資B正式工的養(yǎng)老保險C正式工的住房公積金D企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工福利下列關(guān)于權(quán)益性投資損失企業(yè)所得稅前處理的表述正確的是（D）A權(quán)益性投資損失不得稅前扣除B權(quán)益性投資損失從當(dāng)期取得的權(quán)益性投資收益中扣除C權(quán)益性投資損失從當(dāng)期取得的投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除D權(quán)益性投資損失在損失發(fā)生在計算應(yīng)納稅所得額是一次性扣除企業(yè)取得的搬遷款應(yīng)通過下列（）科目計算 A其他應(yīng)付款B其他應(yīng)收款C專項應(yīng)付款D營業(yè)外收入企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，稅前扣除限額計算的比例是（）A2%B3%C5%D10%某企業(yè)2010年10月出租庫房一年，合同簽訂時一次性取得收入，按現(xiàn)行企業(yè)所得稅關(guān)于租金收入的確認(rèn)表述正確的是（）A、按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入B、按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)收入C按合同約定的日期確認(rèn)收入D按收入與費(fèi)用配比原則在租賃期內(nèi)分期均勻計入相關(guān)視同銷售在企業(yè)所得稅申報表中填列表述正確的是（A）A申報表主表第1至13行不含視同銷售收入B申報表主表第1至13行包含視同銷售收入C申報表附表1收入明細(xì)表不含視同銷售收入D申報表附表3只調(diào)增視同銷售收入下列項目可以作為研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行加計扣除的是（D）A研發(fā)人員的社會保險B研發(fā)人員的住房公積金C用于研發(fā)活動的房屋折舊費(fèi)D研發(fā)活動直接消耗的動力費(fèi)企業(yè)從縣以上政府部門取得的財政資金，在確認(rèn)不征稅收入時，不屬于必備條件的是（）A、有撥付文件，規(guī)定專門用途B有專門