【正文】 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 附件 （一） 修改的原則及要求 例： 被鑒證單位年度罰金、罰款和被沒收財物損失的賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第 63號）第十條的規(guī)定，鑒證確認不得扣除金額元，鑒證確認納稅調(diào)整增加額元。 ? 注冊稅務(wù)師：（簽名、蓋章） ? 項目負責人：（簽名、蓋章） ? 所長：（簽名、蓋章） ? 電話： ? 地址： ? 稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章） ? 日期：年月日 ? 附送資料 : ? ? ? ? ? ? （備案類） ? ? ? 概述 一 關(guān)于框架結(jié)構(gòu)的調(diào)整 二 關(guān)于重要內(nèi)容的修改 三 具體運用示例 四 企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告書 (范本 )修正意見 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 附件 （一） 修改的原則及要求 （二）結(jié)構(gòu)的調(diào)整 （三）修改的 重要內(nèi)容 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 附件 （一） 修改的原則及要求 納稅 申報表 項目 為鑒證主線，重點突出企業(yè)所得稅 納稅調(diào)整事項 。 ? 在鑒證過程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅相關(guān)的鑒證材料的證據(jù)資格和證明能力，對被鑒證單位提供的會計資料及納稅資料等實施了審核、驗證、計算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。 原報告 ， 稅納稅申報表 增加六 張附表 企業(yè)基本情況表 企業(yè)年度財務(wù)報表 房地產(chǎn)企業(yè)預售收入計算的預計利潤披露表 備案事項相關(guān)資料表 特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得信息披露表 重大事項交易披露表 二、 關(guān) 于框架結(jié)構(gòu)的調(diào)整 （二）關(guān)于主報告修改的具體內(nèi)容 改動 5： 增加了頁眉頁腳，注重細節(jié)。 二、 關(guān) 于框架結(jié)構(gòu)的調(diào)整 （二）關(guān)于主報告修改的具體內(nèi)容 改動 3：簽章處， 可選擇 保留一處。 （二）關(guān)于主報告修改的具體內(nèi)容 增加副標題 明確了提示性內(nèi)容 簽章處 的要求 附送資料 部分新 增 內(nèi)容 對細節(jié)的要求 二、 關(guān) 于框架結(jié)構(gòu)的調(diào)整 （二）關(guān)于主報告修改的具體內(nèi)容 改動 1： 增加副標題 如： （匯算清繳）（虧損認定）（彌補虧損） 原因： 明確匯算清繳的具體類型 。 本次只是對 企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證 報告 （范本）的修改 ， 未涉及對 工作底稿的修改。 一、概述 迫切與必要 隨著鑒證業(yè)務(wù)的逐步拓展，征納雙方對中介機構(gòu)出具的鑒證報告越來越重視 ，中介結(jié)構(gòu)對自身執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提升有著迫切的需求。 2023年中稅協(xié)下發(fā)了關(guān)于《企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證業(yè)務(wù)指導意見 [試行 ]》的通知》（中稅協(xié)發(fā) [2023]108號）的文件，在指導意見中對企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證的報告進行統(tǒng)一規(guī)范 。鑒證報告的種類可以分為以下四種： 1. 無保留意見的鑒證報告 。企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證 報告書 (范本 )修正意見 主講人：張和蕓 北京注冊稅務(wù)師協(xié)會執(zhí)業(yè)規(guī)范委員會 上午好 ! 概述 一 關(guān)于框架結(jié)構(gòu)的調(diào)整 二 關(guān)于重要內(nèi)容的修改 三 具體運用示例 四 企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告書 (范本 )修正意見 一、概述 重要性 歷史沿革 工作中遇到的問題 迫切與必要 目的與意義 適用范圍 一、概述 重要性 關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告： 企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告是注冊稅務(wù)師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)的結(jié)果．它表明了獨立的社會中介機構(gòu)對被鑒證涉稅事項的真實性和準確性的態(tài)度和意見。 2. 保留意見的鑒證報告。 一、概述 工作中遇到的問題： 這兩次 企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務(wù)的規(guī)范，大大提升了我市匯算清繳納稅申報鑒證工作的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，同時也積累了不少經(jīng)驗。 修訂勢在必行。 概述 一 關(guān)于框架結(jié)構(gòu)的調(diào)整 二 關(guān)于重要內(nèi)容的修改 三 具體運用示例 四 企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告書 (范本 )修正意見 二、 關(guān) 于框架結(jié)構(gòu)的調(diào)整 企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告 （一）關(guān)于主報告修改的 說明。 改動 2： 明確主報告“注： 1”作為提示性內(nèi)容。 即 “注冊稅務(wù)師” （ 簽名、蓋章 ） 或 “項目負責人 ” （簽名、蓋章） 。 企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告書 (式樣 ) ? 企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告書 （范本） ? （匯算清繳）（虧損認定）（彌補虧損） ? 業(yè)務(wù)約定書備案號： ? 事務(wù)所鑒證報告號： ? __________： ? 我們接受委托，對被鑒證單位 ____年度的企業(yè)所得稅納稅申報事項進行鑒證，并出具鑒證報告。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎(chǔ)。 納稅調(diào)整的事項 依據(jù) 納稅申報表 附表 3項目 內(nèi)容填寫， 納稅調(diào)整金額為零的事項可不寫。 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 附件 （一） 修改的原則及要求 （二）結(jié)構(gòu)的調(diào)整 （三）修改的 重要內(nèi)容 （二）結(jié)構(gòu)的調(diào)整 原結(jié)構(gòu) vs修正后 鑒證報告說明 第一部分企業(yè)基本情況 第二部分 主要會計政策 第三部分 鑒證事項說明 第四部分應(yīng)當披露的其他事項 第五部分納稅單位對鑒證事項的意見 第二部分 企業(yè)所得稅鑒證事項說明 第一部分 被鑒證單位基本情況說明 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 附件 （一） 修改的原則及要求 （二）結(jié)構(gòu)的調(diào)整 （三）修改的 重要內(nèi)容 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 改動 6： 簡化 企業(yè) 常規(guī)信息，增加有效信息。 。 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 ? 第三部分 鑒證事項說明 ? 五、內(nèi)控制度的鑒證 (已刪除 ) ? 經(jīng)鑒證，下列選“ √”的貴公司內(nèi)控制度，未發(fā)現(xiàn)存在影響企業(yè)所得稅納稅申報合法性的設(shè)計缺陷和運行缺陷的有關(guān)證據(jù)，準備合理充分信任；下列選“”的貴公司內(nèi)控制度，存在影響企業(yè)所得稅納稅申報合法性的設(shè)計缺陷和運行缺陷的有關(guān)證據(jù)，準備不予信任。 ? （二）境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損 ? （三）彌補以前年度虧損 ? （四）應(yīng)納稅所得額 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 ? 第二部分 企業(yè)所得稅鑒證事項說明 （節(jié)選） ? 一、應(yīng)納稅所得額計算的鑒證 ? 二、應(yīng)納所得稅額計算的鑒證 ? 三、附列資料 四、備案事項情況說明 ? 企業(yè)所得稅年度備案事項包括：資產(chǎn)損失專項申報、稅收優(yōu)惠項目、企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理、特別納稅調(diào)整事項。 ? （二）企業(yè)所得稅年度納稅申報重大事項，包括大額往來款、企業(yè)合并、企業(yè)分立、改組改制、債務(wù)重組、重大非貨幣交易、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、長期股權(quán)投資。 注意：對 發(fā)現(xiàn)某些可能對企業(yè)所得稅納稅申報產(chǎn)生影響的事項，因稅法有關(guān)規(guī)定本身不夠明確或經(jīng)咨詢稅務(wù)機關(guān)后理解該項政策仍有較大分歧，或獲取的證據(jù)不夠充分， 也在此披露。（詳見：附表十一 長期股權(quán)投資所得（損失）明細