【正文】 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 附件 （一） 修改的原則及要求 例： 被鑒證單位年度罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物損失的賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第 63號(hào)）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。 ? 注冊(cè)稅務(wù)師：（簽名、蓋章） ? 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：（簽名、蓋章） ? 所長(zhǎng)：（簽名、蓋章） ? 電話(huà)： ? 地址： ? 稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章） ? 日期：年月日 ? 附送資料 : ? ? ? ? ? ? （備案類(lèi)） ? ? ? 概述 一 關(guān)于框架結(jié)構(gòu)的調(diào)整 二 關(guān)于重要內(nèi)容的修改 三 具體運(yùn)用示例 四 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告書(shū) (范本 )修正意見(jiàn) 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 附件 （一） 修改的原則及要求 （二）結(jié)構(gòu)的調(diào)整 （三）修改的 重要內(nèi)容 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 附件 （一） 修改的原則及要求 納稅 申報(bào)表 項(xiàng)目 為鑒證主線(xiàn)，重點(diǎn)突出企業(yè)所得稅 納稅調(diào)整事項(xiàng) 。 ? 在鑒證過(guò)程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅相關(guān)的鑒證材料的證據(jù)資格和證明能力，對(duì)被鑒證單位提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施了審核、驗(yàn)證、計(jì)算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。 原報(bào)告 ， 稅納稅申報(bào)表 增加六 張附表 企業(yè)基本情況表 企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)披露表 備案事項(xiàng)相關(guān)資料表 特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得信息披露表 重大事項(xiàng)交易披露表 二、 關(guān) 于框架結(jié)構(gòu)的調(diào)整 （二）關(guān)于主報(bào)告修改的具體內(nèi)容 改動(dòng) 5： 增加了頁(yè)眉頁(yè)腳，注重細(xì)節(jié)。 二、 關(guān) 于框架結(jié)構(gòu)的調(diào)整 （二）關(guān)于主報(bào)告修改的具體內(nèi)容 改動(dòng) 3：簽章處， 可選擇 保留一處。 （二）關(guān)于主報(bào)告修改的具體內(nèi)容 增加副標(biāo)題 明確了提示性?xún)?nèi)容 簽章處 的要求 附送資料 部分新 增 內(nèi)容 對(duì)細(xì)節(jié)的要求 二、 關(guān) 于框架結(jié)構(gòu)的調(diào)整 （二）關(guān)于主報(bào)告修改的具體內(nèi)容 改動(dòng) 1： 增加副標(biāo)題 如： （匯算清繳）（虧損認(rèn)定）（彌補(bǔ)虧損） 原因： 明確匯算清繳的具體類(lèi)型 。 本次只是對(duì) 企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證 報(bào)告 （范本）的修改 ， 未涉及對(duì) 工作底稿的修改。 一、概述 迫切與必要 隨著鑒證業(yè)務(wù)的逐步拓展，征納雙方對(duì)中介機(jī)構(gòu)出具的鑒證報(bào)告越來(lái)越重視 ，中介結(jié)構(gòu)對(duì)自身執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提升有著迫切的需求。 2023年中稅協(xié)下發(fā)了關(guān)于《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見(jiàn) [試行 ]》的通知》（中稅協(xié)發(fā) [2023]108號(hào)）的文件，在指導(dǎo)意見(jiàn)中對(duì)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證的報(bào)告進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范 。鑒證報(bào)告的種類(lèi)可以分為以下四種： 1. 無(wú)保留意見(jiàn)的鑒證報(bào)告 。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證 報(bào)告書(shū) (范本 )修正意見(jiàn) 主講人：張和蕓 北京注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)規(guī)范委員會(huì) 上午好 ! 概述 一 關(guān)于框架結(jié)構(gòu)的調(diào)整 二 關(guān)于重要內(nèi)容的修改 三 具體運(yùn)用示例 四 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告書(shū) (范本 )修正意見(jiàn) 一、概述 重要性 歷史沿革 工作中遇到的問(wèn)題 迫切與必要 目的與意義 適用范圍 一、概述 重要性 關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告： 企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告是注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)的結(jié)果．它表明了獨(dú)立的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)被鑒證涉稅事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性的態(tài)度和意見(jiàn)。 2. 保留意見(jiàn)的鑒證報(bào)告。 一、概述 工作中遇到的問(wèn)題： 這兩次 企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)的規(guī)范，大大提升了我市匯算清繳納稅申報(bào)鑒證工作的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，同時(shí)也積累了不少經(jīng)驗(yàn)。 修訂勢(shì)在必行。 概述 一 關(guān)于框架結(jié)構(gòu)的調(diào)整 二 關(guān)于重要內(nèi)容的修改 三 具體運(yùn)用示例 四 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告書(shū) (范本 )修正意見(jiàn) 二、 關(guān) 于框架結(jié)構(gòu)的調(diào)整 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告 （一）關(guān)于主報(bào)告修改的 說(shuō)明。 改動(dòng) 2： 明確主報(bào)告“注： 1”作為提示性?xún)?nèi)容。 即 “注冊(cè)稅務(wù)師” （ 簽名、蓋章 ） 或 “項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 ” （簽名、蓋章） 。 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告書(shū) (式樣 ) ? 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告書(shū) （范本） ? （匯算清繳）（虧損認(rèn)定）（彌補(bǔ)虧損） ? 業(yè)務(wù)約定書(shū)備案號(hào)： ? 事務(wù)所鑒證報(bào)告號(hào)： ? __________： ? 我們接受委托，對(duì)被鑒證單位 ____年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。 納稅調(diào)整的事項(xiàng) 依據(jù) 納稅申報(bào)表 附表 3項(xiàng)目 內(nèi)容填寫(xiě)， 納稅調(diào)整金額為零的事項(xiàng)可不寫(xiě)。 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 附件 （一） 修改的原則及要求 （二）結(jié)構(gòu)的調(diào)整 （三）修改的 重要內(nèi)容 （二）結(jié)構(gòu)的調(diào)整 原結(jié)構(gòu) vs修正后 鑒證報(bào)告說(shuō)明 第一部分企業(yè)基本情況 第二部分 主要會(huì)計(jì)政策 第三部分 鑒證事項(xiàng)說(shuō)明 第四部分應(yīng)當(dāng)披露的其他事項(xiàng) 第五部分納稅單位對(duì)鑒證事項(xiàng)的意見(jiàn) 第二部分 企業(yè)所得稅鑒證事項(xiàng)說(shuō)明 第一部分 被鑒證單位基本情況說(shuō)明 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 附件 （一） 修改的原則及要求 （二）結(jié)構(gòu)的調(diào)整 （三）修改的 重要內(nèi)容 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 改動(dòng) 6： 簡(jiǎn)化 企業(yè) 常規(guī)信息，增加有效信息。 。 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 ? 第三部分 鑒證事項(xiàng)說(shuō)明 ? 五、內(nèi)控制度的鑒證 (已刪除 ) ? 經(jīng)鑒證，下列選“ √”的貴公司內(nèi)控制度，未發(fā)現(xiàn)存在影響企業(yè)所得稅納稅申報(bào)合法性的設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷的有關(guān)證據(jù)，準(zhǔn)備合理充分信任；下列選“”的貴公司內(nèi)控制度，存在影響企業(yè)所得稅納稅申報(bào)合法性的設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷的有關(guān)證據(jù)，準(zhǔn)備不予信任。 ? （二）境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損 ? （三）彌補(bǔ)以前年度虧損 ? （四）應(yīng)納稅所得額 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 ? 第二部分 企業(yè)所得稅鑒證事項(xiàng)說(shuō)明 （節(jié)選） ? 一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算的鑒證 ? 二、應(yīng)納所得稅額計(jì)算的鑒證 ? 三、附列資料 四、備案事項(xiàng)情況說(shuō)明 ? 企業(yè)所得稅年度備案事項(xiàng)包括：資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目、企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理、特別納稅調(diào)整事項(xiàng)。 ? （二）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)重大事項(xiàng)，包括大額往來(lái)款、企業(yè)合并、企業(yè)分立、改組改制、債務(wù)重組、重大非貨幣交易、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、長(zhǎng)期股權(quán)投資。 注意：對(duì) 發(fā)現(xiàn)某些可能對(duì)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)產(chǎn)生影響的事項(xiàng)，因稅法有關(guān)規(guī)定本身不夠明確或經(jīng)咨詢(xún)稅務(wù)機(jī)關(guān)后理解該項(xiàng)政策仍有較大分歧，或獲取的證據(jù)不夠充分， 也在此披露。（詳見(jiàn)：附表十一 長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)