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企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告-文庫(kù)吧

2025-01-29 09:00 本頁(yè)面


【正文】 ? 附送資料 : ? ? ? ? ? ? (備案類) ? ? ? 概述 一 關(guān)于框架結(jié)構(gòu)的調(diào)整 二 關(guān)于重要內(nèi)容的修改 三 具體運(yùn)用示例 四 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告書(shū) (范本 )修正意見(jiàn) 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 附件 (一) 修改的原則及要求 (二)結(jié)構(gòu)的調(diào)整 (三)修改的 重要內(nèi)容 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 附件 (一) 修改的原則及要求 納稅 申報(bào)表 項(xiàng)目 為鑒證主線,重點(diǎn)突出企業(yè)所得稅 納稅調(diào)整事項(xiàng) 。 納稅調(diào)整的事項(xiàng) 依據(jù) 納稅申報(bào)表 附表 3項(xiàng)目 內(nèi)容填寫(xiě), 納稅調(diào)整金額為零的事項(xiàng)可不寫(xiě)。 納稅調(diào)整的事項(xiàng)要清楚,政策依據(jù)要準(zhǔn)確,調(diào)整金額要明確 。 要包括調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容。 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 附件 (一) 修改的原則及要求 例: 被鑒證單位年度罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物損失的賬載金額元,根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第 63號(hào))第十條的規(guī)定,鑒證確認(rèn)不得扣除金額元,鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 附件 (一) 修改的原則及要求 (二)結(jié)構(gòu)的調(diào)整 (三)修改的 重要內(nèi)容 (二)結(jié)構(gòu)的調(diào)整 原結(jié)構(gòu) vs修正后 鑒證報(bào)告說(shuō)明 第一部分企業(yè)基本情況 第二部分 主要會(huì)計(jì)政策 第三部分 鑒證事項(xiàng)說(shuō)明 第四部分應(yīng)當(dāng)披露的其他事項(xiàng) 第五部分納稅單位對(duì)鑒證事項(xiàng)的意見(jiàn) 第二部分 企業(yè)所得稅鑒證事項(xiàng)說(shuō)明 第一部分 被鑒證單位基本情況說(shuō)明 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 附件 (一) 修改的原則及要求 (二)結(jié)構(gòu)的調(diào)整 (三)修改的 重要內(nèi)容 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 改動(dòng) 6: 簡(jiǎn)化 企業(yè) 常規(guī)信息,增加有效信息。 第一部分 企業(yè)基本情況 第 二部分 主要會(huì)計(jì)政策 第一部分 被鑒證單位基本 情況說(shuō)明 一、被鑒證單位基本情況 ?被鑒證單位名稱 , 稅務(wù)登記號(hào);法定代表人 : 。 ?被鑒證單位 享受的稅收優(yōu)惠政策: 年度享受的稅收優(yōu)惠政策為 — ?二、被鑒證單位的主要會(huì)計(jì)政策 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 附件 (節(jié)選) 我們接受委托,對(duì)被鑒證單位年度企業(yè)所得稅匯算清繳事項(xiàng)進(jìn)行了鑒證,現(xiàn)將鑒證情況說(shuō)明如下: 第一部分 被鑒證單位基本情況說(shuō)明 一、被鑒證單位基本情況 被鑒證單位名稱 ——, 稅務(wù)登記號(hào): ;法定代表人 : 。 被鑒證單位享受的稅收優(yōu)惠政策:年度享受的稅收優(yōu)惠政策為 ——(示例:符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。 。) 二、被鑒證單位的主要會(huì)計(jì)政策 (一)被鑒證單位執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 (二)會(huì)計(jì)年度 (三)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 (四)記賬本位幣 (五)會(huì)計(jì)核算方法: 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 改動(dòng) 7: 調(diào)整 鑒證事項(xiàng)說(shuō)明的內(nèi)容 ? 刪除了 原第 三 部分 鑒證事項(xiàng)說(shuō)明中的“ 一 、利潤(rùn)總額計(jì)算的鑒證 ”、“二、應(yīng)納稅所得額計(jì)算的鑒證 投資損失補(bǔ)充資料鑒證 ” 和“ 五、內(nèi)控制度的鑒證 ”。 鑒證事項(xiàng)說(shuō)明 一、利潤(rùn)總額計(jì)算的鑒證 二、 應(yīng) 納稅所得額計(jì)算的鑒證 三、 應(yīng)納稅額計(jì)算的鑒證 四、 附列資料 五、內(nèi)控制度的鑒證 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 ? 第三部分 鑒證事項(xiàng)說(shuō)明 ? 一、利潤(rùn)總額計(jì)算的鑒證 (已刪除 ) ? 經(jīng)鑒證,貴公司 2023年度利潤(rùn)總額 474,443, 元,具體數(shù)據(jù)如下: ? 營(yíng)業(yè)收入 ? 經(jīng)鑒證,貴公司的 2023年度的賬面金額 15,320,,為其他金融業(yè)務(wù)收入; ? 營(yíng)業(yè)外收入 ? 經(jīng)鑒證,貴公司的 2023年度的賬面金額 7,993, 元,為原清產(chǎn)核資核銷款項(xiàng)收回; ? 營(yíng)業(yè)成本 ? 經(jīng)鑒證,貴公司的 2023年度的賬面金額 78,480,,為其他金融業(yè)務(wù)支出,其中:業(yè)務(wù)支出51,982,,其他業(yè)務(wù)成本 26,497,;具體數(shù)據(jù)如下: ? ( 1)管理費(fèi)用中核算金額 44,402,,其中:工資薪金支出 19,386,,職工福利費(fèi)支出2,958,,職工教育經(jīng)費(fèi)支出 290,,工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出 387,,業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出1,765,,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 459,,住房公積金 1,078,,各類基本社會(huì)保障性繳款 3,601,,固定資產(chǎn)折舊 960,,無(wú)形資產(chǎn)攤銷 230,,勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)719,,保險(xiǎn)費(fèi) 105,,修理費(fèi) 8,,差旅費(fèi) 1,310,,辦公費(fèi) 373,元,水電費(fèi) 7,,稅金 1,380,,聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用 3,234,,咨詢費(fèi)2,078,,郵電費(fèi) 89,,交通費(fèi) 205,,會(huì)議費(fèi) 230,,外事費(fèi) 506,元,油料費(fèi) 328,,物業(yè)費(fèi) 2,,資料費(fèi) 89,,專家費(fèi) 15,,取暖費(fèi)2,,其他 437,,企業(yè)年金 817,,訴訟費(fèi) 66,,印刷費(fèi) 43,,綠化費(fèi) 32,,業(yè)務(wù)監(jiān)管費(fèi) 54,,計(jì)算機(jī)運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 383,,車輛使用費(fèi)758,; 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 ? 第三部分 鑒證事項(xiàng)說(shuō)明 ? 二、 應(yīng)納稅所得額計(jì)算的鑒證 ? 投資損失補(bǔ)充資料鑒證 (已刪除) ? 被鑒證單位年度股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失結(jié)轉(zhuǎn)以后年度累計(jì)扣除金額元,鑒證確認(rèn)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失結(jié)轉(zhuǎn)以后年度累計(jì)扣除金額元 。 ? 因?yàn)?此處按規(guī)定已不存在 。 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 ? 第三部分 鑒證事項(xiàng)說(shuō)明 ? 五、內(nèi)控制度的鑒證 (已刪除 ) ? 經(jīng)鑒證,下列選“ √”的貴公司內(nèi)控制度,未發(fā)現(xiàn)存在影響企業(yè)所得稅納稅申報(bào)合法性的設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷的有關(guān)證據(jù),準(zhǔn)備合理充分信任;下列選“”的貴公司內(nèi)控制度,存在影響企業(yè)所得稅納稅申報(bào)合法性的設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷的有關(guān)證據(jù),準(zhǔn)備不予信任。 ? (一)會(huì)計(jì)核算制度; [ √ ] ? (二)成本核算制度; [ √ ] ? (三)資產(chǎn)管理制度; [ √ ] ? (四)資金管理制度; [ √ ] ? (五)購(gòu)銷管理制度。 [ √ ] 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 改動(dòng) 8: 修正后 鑒證事項(xiàng)說(shuō)明中 新增 加“ 四、備案事項(xiàng)情況說(shuō)明 ”“ 五、重大事項(xiàng)情況說(shuō)明 ”。 鑒證事項(xiàng)說(shuō)明 應(yīng)納稅所得額計(jì)算的鑒證 應(yīng)納所得稅額計(jì)算的鑒證 附列資料 備案事項(xiàng)情況說(shuō)明 重大事項(xiàng)情況說(shuō)明 委托單位對(duì)鑒證事項(xiàng)的意見(jiàn) 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 ? 第二部分 企業(yè)所得稅鑒證事項(xiàng)說(shuō)明 (節(jié)選) ? 一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算的鑒證 ? (一)納稅調(diào)整增加、減少事項(xiàng) 提示:在撰寫(xiě)具體納稅調(diào)整事項(xiàng)時(shí),也可按“納稅調(diào)整增加事項(xiàng)”及納稅調(diào)整減少事項(xiàng)”分別列示。 ? (二)境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損 ? (三)彌補(bǔ)以前年度虧損 ? (四)應(yīng)納稅所得額 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 ? 第二部分 企業(yè)所得稅鑒證事項(xiàng)說(shuō)明 (節(jié)選) ? 一、應(yīng)納稅所得額計(jì)算的鑒證 ? 二、應(yīng)納所得稅額計(jì)算的鑒證 ? 三、附列資料 四、備案事項(xiàng)情況說(shuō)明 ? 企業(yè)所得稅年度備案事項(xiàng)包括:資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目、企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理、特別納稅調(diào)整事項(xiàng)。 ? 結(jié)合附件 (備案類) 及附件 7.特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得信息披露表 的內(nèi)容填寫(xiě)。 三、關(guān)于重要內(nèi)容的修改 ? 第二部分 企業(yè)所得稅鑒證事項(xiàng)說(shuō)明 (節(jié)選) ? 五、重大事項(xiàng)情況說(shuō)明 ? 重大事項(xiàng)包括:企業(yè)重大事項(xiàng)和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)重大事項(xiàng)。 ? (一)企業(yè)重大事項(xiàng),包括:對(duì)外投資,股權(quán)轉(zhuǎn)讓,涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為、事件。 ? (二)
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