【正文】 ，實際發(fā)生額的百分之六十是準(zhǔn)予納稅人業(yè)務(wù)招待費扣除部分，最大額度不得高于企業(yè)盈利的千分之五，業(yè)務(wù)宣傳費與廣告費用的開支不得高于納稅人盈利的百分之十五。所以，A公司目前可以充分根據(jù)新政策所提供的新的優(yōu)惠稅率，結(jié)合公司實際情況，調(diào)整現(xiàn)階段生產(chǎn)經(jīng)營活動。盡管本期稅款繳納延遲不能減少應(yīng)納稅款額，但對于納稅人而言，推遲繳納的稅款等同于一筆無需支付利息的資金，可以加快企業(yè)現(xiàn)金流動，而企業(yè)在足夠資金的支持下，可以獲取更多的經(jīng)濟收益與所得。A公司在稅前扣除項目上，如:業(yè)務(wù)招待費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、職工福利費、利息費用、捐贈費用、研究開發(fā)費用的加計扣除等項目進行籌劃。A公司雖說屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，按稅法規(guī)定應(yīng)按15%,但由于A公司自己的緣故，未及時申報高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)提交申請，所以A公司2011年錯過了按15%計提所得稅的優(yōu)惠?？偠灾愗搹椥匀Q于各項稅種組成要素的彈性。稅種稅負的彈性稅負的彈性即具體稅種的納稅金額伸縮性的大小，它對納稅籌劃利益的大小和納稅籌劃潛力的大小起著關(guān)鍵的作用，即成正比關(guān)系。而且即使同一稅種，不同的稅項也存在著不同的稅率，這些不可避免的稅率差異為納稅人提供了尋找低稅率途徑的契機。本公司于2012年1月26日被遼寧省科學(xué)技術(shù)廳、遼寧省財政廳、遼寧省國家稅務(wù)局、遼寧省地方稅務(wù)局四部門認定為高新技術(shù)企業(yè)，并取得《高新技術(shù)企業(yè)證書))(證書編號:GF20112100012)有效期為2012年1月至2013年12月，有效期內(nèi)按15%的稅率計繳企業(yè)所得稅。（三）其他涉稅財務(wù)指標(biāo)2011年，應(yīng)收賬款年初金額為43,199,，年末余額為63,461,。2011年全年實現(xiàn)利潤76,927,，比上年同期增加44,960,，%。公司發(fā)展至今年產(chǎn)值僅50100億元，市場保有量600700億元，預(yù)計2020年養(yǎng)護機械市場規(guī)模將達到10,095億元12,975億元，未來十年平均每年新增配置量將達到近1,000億元。第一篇：企業(yè)所得稅納稅案例分享，另外的好處是：ABCD 實力強對抗性強靈活性強穩(wěn)固性強，對有些收入不做賬，目前很多國際大公司都利用的賬戶是：ABCD 秘密資金賬戶小金庫企業(yè)內(nèi)部賬戶秘密金庫，下列說法不正確的是：ABCD平衡因稅收籌劃導(dǎo)致的稅收減少與納稅評估指標(biāo)的關(guān)系節(jié)稅盡量在企業(yè)納稅減量上解決籌劃主要從改變交易的時間、地點、方式三個方面來考慮考慮行業(yè)指標(biāo)等其他因素，下列說法不正確的是：ABCD判斷題，自然人持股比法人持股更好。目前公司正在進行冷吹式機場除雪車、機場跑道除冰液灑布車、機械式綜合除雪車等行業(yè)高端產(chǎn)品的研發(fā)。（二）費用水平A公司2011年發(fā)生銷售成本99,812,，銷售費用18,388,，管理費用17,198,，財務(wù)費用一3,148,。其他應(yīng)收款年初金額為5,881,，年末金額為6,212,，計提壞賬準(zhǔn)備1,687,。A公司投資的子公司B公司按15%的稅率計繳企業(yè)所得稅。課稅對象金額上的可調(diào)整性通過對A公司課稅對象分析發(fā)現(xiàn)，其適用范圍的稅率是計算納稅額的兩個重要因素，納稅人可以通過一些納稅籌劃方法將其所得稅最小化，例如:根據(jù)實際情況與現(xiàn)有條件對課稅對象進行調(diào)節(jié)，進而縮減稅金，以實現(xiàn)稅額的調(diào)節(jié)。其規(guī)律是:若稅負的彈性越大，納稅籌劃的可操作性就越大，反之亦然。從A公司應(yīng)收賬款結(jié)算方式來看，其采用的主要方式為直接收款，也就是A公司在貸款尚未收回的情況下開具了增值稅發(fā)票，即稅金由A公司支付或墊付，而根據(jù)稅法相關(guān)條款規(guī)定，如果企業(yè)采用分期收款方式作為應(yīng)收賬款結(jié)算方式，那么企業(yè)就能夠推后繳稅的時間。（二）企業(yè)所得稅法的彈性規(guī)定空間總體上看，新企業(yè)所得稅法放寬了成本費用的抵減范圍和標(biāo)準(zhǔn)，若收入不變得情況下，稅前可扣除項目的增加，可一定程度減少課稅金額。四、A公司企業(yè)所得稅納稅籌劃設(shè)計根據(jù)對A公司2011的財務(wù)狀況及涉稅情況和企業(yè)所得稅納稅籌劃空間的分析，便可著手設(shè)計企業(yè)所得稅納稅籌劃優(yōu)化方案。利用成本費用的抵稅效應(yīng)費用攤銷是企業(yè)所得稅納稅籌劃的前提，會計成本核算是企業(yè)所得稅納稅籌劃的基礎(chǔ)。充分利用稅收優(yōu)惠政策A公司應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實際情況認真研究這些優(yōu)惠政策，包括充分利用這方面的優(yōu)勢來降低自身的稅負。根據(jù)我國有關(guān)稅前扣除辦法的相關(guān)要求，納稅人在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，如若董事會、會議以及差旅中所產(chǎn)生的合理費用開支，均可被列支為“其他扣除項目”，但不能將這三項在視作業(yè)務(wù)招待費來進行處理。2011年，同年，因此通過下述公式計算，即2011A公司工會經(jīng)費提取限額=*2%=，=，*25%= 。2011年，同年，因此通過下述公式計算，即2011A公司工會經(jīng)費提取限額=*14%=，此時，=，因此其節(jié)稅空間頗為巨大，*25%=。如果A公司對折舊的會計政策定為加速折舊和減少折舊年限，將大大減少與折舊相應(yīng)的所得稅額，A公司2011年當(dāng)年計提折舊463萬元，如果將折舊年限減為稅法規(guī)定的最低年限和加速折舊的方法，當(dāng)年計提的折舊將增加400萬元，影響A公司所得稅400*25%=100萬元。A公司從國外購買該技術(shù)，花費2000萬元，購買后可以直接投入生產(chǎn)應(yīng)用，合同約定的年限為10年，當(dāng)年可抵減的應(yīng)納稅所得額為200萬元，假設(shè)自行開發(fā)該項技術(shù)，估計費用也為2000萬元。其次，資金收入確認時間的時效性價值應(yīng)最大程度的在納稅籌劃中發(fā)揮出來。第三篇：企業(yè)所得稅納稅評估企業(yè)所得稅納稅評估自查情況表填表說明一、填表情況對自查情況表中各指標(biāo)，有比值的按表中格式填寫評估期數(shù)，基期數(shù)和比值；指標(biāo)不需要計算比值的，按指標(biāo)公式計算評估期數(shù)和基期數(shù)，評估期：所屬期為2010，基期：所屬期為2009。2 固定資產(chǎn)綜合折舊率=（基期固定資產(chǎn)折舊總額247。資產(chǎn)（財產(chǎn)）原賬面價值 主營業(yè)務(wù)收入變動率=(本期主營業(yè)務(wù)收入基期主營業(yè)務(wù)收入)/基期主營業(yè)務(wù)收入100% 主營業(yè)務(wù)成本變動率=(本期主營業(yè)務(wù)成本基期主營業(yè)務(wù)成本)/基期主營業(yè)務(wù)成本100% 主營業(yè)務(wù)費用變動率=(本期主營業(yè)務(wù)費用基期主營業(yè)務(wù)費用)/基期主營業(yè)務(wù)費用100% 主營業(yè)務(wù)利潤變動率=(本期主營業(yè)務(wù)利潤基期主營業(yè)務(wù)利潤)/基期主營業(yè)務(wù)利潤100% 收入費用變動率=[主營業(yè)務(wù)收入變動率*(本期主營業(yè)務(wù)收入基期主營業(yè)務(wù)收入)/基期主營業(yè)務(wù)收入100%]/[主營業(yè)務(wù)費用變動率*(本期主營業(yè)務(wù)費用基期主營業(yè)務(wù)費用)/基期主營業(yè)務(wù)費用100]第四篇：企業(yè)所得稅納稅評估一、企業(yè)所得稅納稅評估工作的主要程序企業(yè)所得稅納稅評估工作的基本程序包括：確定對象、實施分析、約談輔導(dǎo)、調(diào)查核實、評估處理、反饋建議和維護更新稅源管理數(shù)據(jù)等環(huán)節(jié)。對連續(xù)虧損的納稅人應(yīng)加強對影響企業(yè)虧損或微利的成本、費用的稅前扣除情況審查，重點審查成本、費用扣除憑證的真實性，成本費用分攤的合理性，分析連續(xù)微利或虧損的原因，并加強與同行業(yè)企業(yè)所得稅稅負比較，與增值稅稅負緊密聯(lián)系。對于一般性申報問題，通知納稅人及時糾正、補繳稅款；對一般性違法，依據(jù)稅收征管法有關(guān)條款按程序處理；對涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法案件，移送稅務(wù)稽查部門處理。（一）對所得稅納稅評估工作認識不足，重視不夠。但是，目前我局評估人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，對稅收政策、財務(wù)會計知識掌握不全面，對經(jīng)濟形勢變化、稅源變動情況、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況了解不夠，不善于從掌握涉稅信息中找出蛛絲馬跡，挖掘深層次的問題，使評估工作流于形式，停留在看表、翻帳、核數(shù)的淺層次上，評估工作的監(jiān)控作用沒有得到充分發(fā)揮。評估前調(diào)查分析不細，評估中習(xí)慣就企業(yè)提供的數(shù)據(jù)開展納稅評估。（四）所得稅納稅評估的信息渠道不暢。（五）對大型企業(yè)的評估難以開展。企業(yè)所得稅申報表主表、附表及項目、數(shù)據(jù)填寫是否完整、邏輯關(guān)系是否正確；適用稅率及各項數(shù)據(jù)計算是否準(zhǔn)確；申報數(shù)據(jù)與稅務(wù)機關(guān)所掌握的相關(guān)數(shù)據(jù)是否相符等內(nèi)容進行了淺層次的評估核查。二是要充分認識納稅評估工作是加強企業(yè)所得稅征管的一項重要舉措，加大對企業(yè)所得稅的納稅評估力度，是提高稅收征管水平、促進依法治稅的有效途徑。要想在較短的時間內(nèi)明顯提高納稅評估質(zhì)量，筆者認為提高稅務(wù)人員綜合素質(zhì)是前提，一是大力開展干部教育培訓(xùn)，不斷提高評估人員政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，對評估工作涉及的稅收業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、計算機相關(guān)知識等內(nèi)容進行系統(tǒng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，努力培養(yǎng)出一批能勝任評估工作的干部隊伍。（三）綜合運用科學(xué)、合理的評估方法。在現(xiàn)有征管資料的基礎(chǔ)上，要重視企業(yè)的會計資料信息，進一步拓寬資料的來源渠道，加強與地稅、工商、銀行、政府等部門的橫向聯(lián)系，獲取最新數(shù)據(jù)；充分考慮企業(yè)所處的環(huán)境、面臨的風(fēng)險和資金投向等信息資料；隨時掌握企業(yè)的經(jīng)營動態(tài)信息，了解結(jié)算資金變化情況，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營行為的全方位監(jiān)控，為評估工作提供有