【正文】 理制度是防范財務(wù)風(fēng)險不可缺少的重要措施，一個企業(yè)沒有明確的財務(wù)風(fēng)險管理制度，就沒有明確的財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)和方向，在財務(wù)管理中必然是效率低下。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識，是企業(yè)在進行財務(wù)活動時對市場可能出現(xiàn)的消極情況的一種自我防范意識。（五）成本效益比較的原則。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制主體應(yīng)認真分析風(fēng)險的性質(zhì)及其可能造成損失的嚴重性，在企業(yè)因采取風(fēng)險控制措施致使風(fēng)險成本增加而減少的近期利益與企業(yè)長遠利益安全保障程度的提高之間做出權(quán)衡，以防因貪小而失大。但由于風(fēng)險控制主體自身能力的限制和外部環(huán)境的復(fù)雜多變，企業(yè)某些風(fēng)險損失的發(fā)生在所難免。企業(yè)局部風(fēng)險控制策略的制定應(yīng)以整體風(fēng)險控制目標(biāo)為指導(dǎo)思想。五、加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的原則企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制是企業(yè)整個經(jīng)營管理系統(tǒng)的重要核心內(nèi)容。收益分醞風(fēng)險，即收益取得和分配對企業(yè)價值產(chǎn)生影響的可能性。外因指宏觀經(jīng)濟的影響。投資風(fēng)險有投資結(jié)構(gòu)風(fēng)險、投資項目風(fēng)險與投資組合風(fēng)險。籌資風(fēng)險，即指狹義的財務(wù)風(fēng)險，即到期無法償還本金和償付資本成本的可能性。且財務(wù)預(yù)警模型的運用主要是集中在上市公司，而對一些容易破產(chǎn)的私營企業(yè)和民營企業(yè)研究較少。目前許多企業(yè)的預(yù)算管理系統(tǒng)不完備，企業(yè)的市場監(jiān)控機制存在諸多不健全的地方，財務(wù)的內(nèi)部控制制度不成熟，企業(yè)的成本控制制度不完善，企業(yè)的資金管理控制制度失效，信息傳輸系統(tǒng)滯后和不準(zhǔn)確，日常先進管理制度不完備。很多企業(yè)決策者對企業(yè)財務(wù)決策風(fēng)險的認識不足，普遍存在經(jīng)驗決策和主觀決策的現(xiàn)象，由于盲目投資導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。單位規(guī)模大潛在的風(fēng)險就高；(5)會計系統(tǒng)的變動，變動后的信息系統(tǒng)風(fēng)險很高，(6)經(jīng)營業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度，越復(fù)雜，出錯的幾率越大；(7)要職人員的變動，會增加或至少帶來不確定性；(8)經(jīng)營環(huán)境惡化，會促使管理人員不顧一切歪曲業(yè)績；(9)資產(chǎn)流動性，流動性大，發(fā)生損失的機會就越大； ⑽ 企業(yè)快速增長，在生產(chǎn)費用控制方面的風(fēng)險會增加； ⑾ 信息化程度，若無嚴格的分工，會帶來失控； ⑿ 審計的間距，頻繁審計能降低風(fēng)險；⒀ 管理者的目標(biāo)壓力，壓力大會不擇手段，生產(chǎn)費用不宜控制；⒁ 政府法規(guī)的范圍，約束的程度越高，違法機會就越高，公司面臨的風(fēng)險就大； ⒂ 員工士氣，低的地方就是問題所在，風(fēng)險所在的地方； ⒃ 獨立的審計計劃；⒄ 公開程度。對于前者是每個企業(yè)所共同面臨的風(fēng)險，是企業(yè)自身無法預(yù)見和控制的。各種經(jīng)濟活動都伴有風(fēng)險的存在，會產(chǎn)生不同的結(jié)果。不搞雙重或多重標(biāo)準(zhǔn)，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當(dāng)“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴格嚴厲查處是保障。要努力做到滴水不漏，針對實際工作中，對任何一個數(shù)據(jù)、任何一件說明都持有懷疑態(tài)度。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。那么企業(yè)要建立怎樣的內(nèi)部控制呢？首先我本人認為：增強自律意識是根本。相反，如果沒有良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，往往會導(dǎo)致企業(yè)無法對風(fēng)險進行有效的識別和防范，最終可能導(dǎo)致破產(chǎn)甚至倒閉。風(fēng)險管理包括內(nèi)部控制建設(shè)、目標(biāo)制定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控等八個方面。因為合規(guī)經(jīng)營就是為業(yè)務(wù)保駕護航的，是為了更好地促進業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的。規(guī)范是完善制度體系的需要。通過這次培訓(xùn)，使我對合規(guī)有了更加深刻的認識。山東財經(jīng)大學(xué)的石貴泉教授進行了講座。培訓(xùn)會上，石教授在會上主要針對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理進行了深刻的剖析與講解。規(guī)范是防范操作風(fēng)險首要需要。企業(yè)賴以生存的質(zhì)量效益源于依法合規(guī)經(jīng)營，源于產(chǎn)生質(zhì)量和效益的每一個環(huán)節(jié)，源于每一個崗位的每一位員工。在發(fā)展、開拓業(yè)務(wù)和同業(yè)競爭中，只有緊緊遵循合規(guī)經(jīng)營的理念，提高管理的質(zhì)量，才能保證信用社的經(jīng)久不衰。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個方面。目前我國內(nèi)部控制在風(fēng)險防范中存在的主要問題是：大多數(shù)企業(yè)對企業(yè)風(fēng)險的防范及對內(nèi)部控制監(jiān)督作用發(fā)揮不倒翁。一切活動離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。只有這樣的態(tài)度才能夠在繁雜的過程中發(fā)現(xiàn)問題，查找不足。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。最后，我將以此次學(xué)習(xí)的開展為契機，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進公司的各項工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻。企業(yè)(組織)的終極目標(biāo)就是利益的最大化，企業(yè)始終生存在成本和利潤之間。因此，企業(yè)風(fēng)險管理的理想途徑應(yīng)當(dāng)首先是完善防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險管理體系，包括：法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險管理組織、財務(wù)運營和公司運營的政策與程序、內(nèi)部審計系統(tǒng)等。增加透明度可降低風(fēng)險； ⒅ 距總部的距離。財務(wù)管理風(fēng)險是指企業(yè)財務(wù)活動中因存在不確定性或不可控因素，在一定時期內(nèi)使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而蒙受損失的可能性。在固定資產(chǎn)投資決策過程中，很多企業(yè)事前對投資項目的可行性沒有進行充分系統(tǒng)的分析和研究，另外為決策所提供的信息也存在缺失和不真實，加上決策者決策能力良莠不齊等原因，使得企業(yè)在進行投資決策時，經(jīng)驗決策和主觀決策往往起到了決定作用，從而導(dǎo)致投資決策失誤，影響了企業(yè)的經(jīng)營秩序，從而給企業(yè)帶來了較大的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，以至于造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保障。四、企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險類型及成因財務(wù)風(fēng)險的類型財務(wù)風(fēng)險以資本運動環(huán)節(jié)的存在形態(tài)分析，可劃分為籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險和收益分配風(fēng)險四種風(fēng)險類別。雖然企業(yè)籌資風(fēng)險只存在于有負債的企業(yè)，但就現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展模式而言，任何企業(yè)的經(jīng)營活動都會或多或少的產(chǎn)生籌資風(fēng)險，籌資風(fēng)險是所有財務(wù)風(fēng)險的起點。（3）資金回收風(fēng)險的成因。目前說明此問題的最好的例子就是美國的金融海嘯。收益分配風(fēng)險是所有財務(wù)風(fēng)險的釋放。企業(yè)在制定和實施財務(wù)風(fēng)險控制策略的過程中必須遵循和利用企業(yè)管理的基本原則以及風(fēng)險控制本身所要求的其他原則,這些原則主要包括以下幾個方面：（一）符合企業(yè)總目標(biāo)的原則。（二）風(fēng)險防范與風(fēng)險處理相結(jié)合的原則。這就需要企業(yè)采取一定的策略措施進行風(fēng)險損失的處理。（四）動態(tài)適應(yīng)性原則。以最小的成本獲得最大的安全保障是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的內(nèi)在要求，如果規(guī)避風(fēng)險獲得的收益未能彌補為防范與控制風(fēng)險所投入的費用，則企業(yè)就失去了控制風(fēng)險的必要。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識很大程度上取決于企業(yè)管理者和員工對風(fēng)險的態(tài)度。建立和強化企業(yè)內(nèi)控機制，可以通過提高財務(wù)風(fēng)險認識，強化資金管理，提高資金的使用效率，加強財產(chǎn)控制即對存貨和應(yīng)收賬款的管理。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，將預(yù)期現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算。同時，實行內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任制，內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)實行一把手負責(zé)，并將審查結(jié)果向企業(yè)董事會或最高管理當(dāng)局報，可以有效避免瀆職、不作為情況，切實保證內(nèi)部監(jiān)督的及時、準(zhǔn)確、到位。內(nèi)部業(yè)務(wù)人員、會計人員違法違紀，必然有其動機，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及部門負責(zé)人要定期對重點崗位人員的思想和行為進行分析，掌握可能使有關(guān)人員犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。一個良好的信息溝通系統(tǒng)可以使企業(yè)及時掌握營運狀況，提供內(nèi)容全面、及時、正確的信息，并在有關(guān)部門和人員之間進行溝通，同時避免人為因素對內(nèi)部財務(wù)控制效果的影響。提高財務(wù)風(fēng)險防范的技術(shù)方法主要包括：分散法，即通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經(jīng)營及對外投資多元化等方式分散財務(wù)風(fēng)險；回避法，即企業(yè)在選擇理財方案時，應(yīng)綜合評價各種方案可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，在保證財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，選擇風(fēng)險較小的方案，以達到回避財務(wù)風(fēng)險的目的；轉(zhuǎn)移法，即企業(yè)通過某些手段將部分或全部財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法；降低法，即企業(yè)面對客觀存在的財務(wù)風(fēng)險，努力采取措施降低財務(wù)風(fēng)險的方式。A: 單向溝通、雙向溝通 B: 自下而上溝通、自上而下溝通 C: 正式溝通、非正式溝通 D: 內(nèi)部溝通、外部溝通答案: C 【3】 以下不屬于經(jīng)濟增加值評價系統(tǒng)特點的是()。A: 財務(wù)報告 B: 外部報告 C: 內(nèi)部報告 D: 內(nèi)部審計報告答案: C 【7】 下列活動中,不屬于風(fēng)險管理流程的是()。A: 被動地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定B: 以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實施,并主動承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任C: 企業(yè)的各級管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念,強 化風(fēng)險意識D: 內(nèi)部控制強調(diào)全員參與,人人有責(zé)答案: A 【11】 相對《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（）。A: 實施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平B: 實施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險防御能力 C: 實施內(nèi)部控制有助于維護社會公眾的利益 D: 實施內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營成本答案: D 【15】 日常監(jiān)督中的內(nèi)部審計監(jiān)督不包括()。A: 矩陣型結(jié)構(gòu) B: U型結(jié)構(gòu) C: M型結(jié)構(gòu) D: H型結(jié)構(gòu)答案: C 【19】 授權(quán)的形式有多種,最好的形式是()。A: 報告目標(biāo) B: 經(jīng)營目標(biāo) C: 資產(chǎn)目標(biāo) D: 戰(zhàn)略目標(biāo)答案: D 【23】 下列各項中，不屬于風(fēng)險承受方法優(yōu)點的是()。A: 成熟的商品化軟件質(zhì)量穩(wěn)定,可靠性高B: 開發(fā)周期較短、技術(shù)水平和規(guī)范程度有較好保證,成功率相對較高C: 開發(fā)周期較長、技術(shù)水平和規(guī)范程度較難保證,成功率相對較 低D: 可以培養(yǎng)鍛煉自己的開發(fā)隊伍,便于后期的運行和維護答案: C 【27】 下列選項中不屬于綜合分析法的是（）。A: 事后控制 B: 事前控制 C: 事中控制D: 制度設(shè)計、制度執(zhí)行與監(jiān)督評價答案: D 【31】 關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯誤的是（）。A: 內(nèi)部機構(gòu) B: 管理機構(gòu) C: 董事會 D: 治理結(jié)構(gòu)答案: A二、多項選擇題【1】 關(guān)于內(nèi)部控制的定義說法正確的是()。A: 普通員工B: 監(jiān)事會C: 董事會 D: 經(jīng)理層 E: 全體員工答案: A B C D E 【5】 下列各項中，屬于風(fēng)險分析的方法的是()。A: 缺乏積極向上的企業(yè)文化,可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心 和認同感,企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力B: 缺乏誠實守信的經(jīng)營理念,可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生,造成企 業(yè)損失,影響企業(yè)信譽C: 企業(yè)文化只存在于企業(yè)紙面上,沒有落實到企業(yè)的日常工作 中D: 缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風(fēng)險意識,可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo) 難以實現(xiàn),影響可持續(xù)發(fā)展E: 忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突,可能導(dǎo)致并購重組失敗答案: A B C D E 【9】 日常監(jiān)督的具體方式包括()?！尽?【B: 因素分析法 C: 比率分析法 D: 綜合分析法 E: 比較分析法答案: A B C D E 【13】 影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的因素包括()。A: 生產(chǎn)機構(gòu) B: 監(jiān)督機構(gòu))。A: 在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點B: 努力降低內(nèi)部控制的成本C: 在管理中要依據(jù)環(huán)境和內(nèi)外條件隨機應(yīng)變)。A: 風(fēng)險評估B: 信息與溝通C: 控制環(huán)境 D: 監(jiān)控 E: 控制活動答案: A B C D E 25】 中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（）。A: 人力資源政策 B: 企業(yè)文化C: 機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 D: 內(nèi)部審計 E: 公司治理結(jié)構(gòu)答案: A B C D E 【29】 2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險管理整合框架，該框架的構(gòu)成要素包括（）。A: 財務(wù)指標(biāo)評價方法 B:平衡計分卡評價方法 C: 多角度平衡評價方法 D: 單一評價方法 E: 綜合評價方法答案: C D E 【33】 關(guān)于信息系統(tǒng),以下說法正確的是()。必要時,可以聘請會計師事務(wù)所等協(xié)助其工作,費用由監(jiān)事會承擔(dān)。因此二者是相互區(qū)別的,并沒有聯(lián)系。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【8】 溝通是把信息提供給適當(dāng)?shù)娜藛T,以便他們能夠履行與經(jīng)營、財務(wù)報告和合規(guī)相關(guān)的職責(zé)。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【12】 結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)分析與設(shè)計方法的基本思想是:采用系統(tǒng)工程的思想和工程化的做法,按用戶需求至上的原則,結(jié)構(gòu)化、模塊化、自頂向下地對系統(tǒng)進行分析與設(shè)計。（）A:正確: B:錯誤 答案: 正確【16】 企業(yè)在授權(quán)過程中,一定要把充分考慮被授權(quán)人的知識和才能放在第一位,以便發(fā)掘員工潛力,提高人力資源利用率。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【20】 不良的內(nèi)部環(huán)境,必然導(dǎo)致企業(yè)缺乏一套行之有效的監(jiān)督制衡機制,但是即使內(nèi)部環(huán)境不佳,也不會影響內(nèi)部控制發(fā)揮其最大效用。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【23】 將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定為“提高企業(yè)在同行業(yè)中的市場競爭力”是符合SMART原則的。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【27】 基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確四、簡答題【1】 什么是預(yù)算控制?全面預(yù)算的作用有哪些? 答案: 預(yù)算控制是指企業(yè)通過實施全面預(yù)算管理制度,明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序,強化預(yù)算約束。(4)有利于實現(xiàn)制約和激勵。主要包括來自監(jiān)管部門的信息和來自客戶的信息。例如企業(yè)定期將會計記錄的數(shù)據(jù)與實物資產(chǎn)進行比較,并記錄存在的差額及原因分析。管理層主要通過以下渠道進行監(jiān)督:審計委員會接收、保留及處理各種投訴及舉報,并保證其保密性?！?】 內(nèi)部控制缺陷有幾種類型? 答案: 一般來說,內(nèi)部控制缺陷可按照以下標(biāo)準(zhǔn)分類:(1)內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。(2)按照內(nèi)部控制缺陷的性質(zhì)即影響內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的嚴重程度分類,內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重要缺陷的嚴重程度低于重大缺陷,不會嚴重危及內(nèi)部控制的整體有效性,但也應(yīng)當(dāng)引起董事會、經(jīng)理層的充分關(guān)注。【6】 什么是企業(yè)文化?有什么作用? 答案: 企業(yè)文化是企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營制度以及依存于企業(yè)而存在的共同價值觀念的組合?！?】 內(nèi)部監(jiān)督有哪幾種方式?每種方式的監(jiān)督主體有幾個? 答案:(1)內(nèi)部監(jiān)督的方式有兩種,即日