內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理(課件)-wenkub
2023-03-18 16:35:15 本頁(yè)面
【正文】 資金收付管理 收款管理 付款管理 …… 過(guò)程分析： 操作路徑 現(xiàn)狀流程描述階段 （ 2）繪制業(yè)務(wù)流程圖。 3C框架認(rèn)為，目標(biāo) —— 風(fēng)險(xiǎn) —— 管理，這是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在邏輯。 該框架發(fā)布后，得到各國(guó)政府相關(guān)部門(mén)、企業(yè)界、審計(jì)界的廣泛認(rèn)同，成為現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)務(wù)的基礎(chǔ)。 該框架認(rèn)為，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由五個(gè)基本要素組成，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是決定風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立和有效實(shí)施的原動(dòng)力。 ?線條粗放，不完整、不深入 ?主要是文字的表述，但大部分沒(méi)有流程上的規(guī)范，導(dǎo)致同一個(gè)制度在執(zhí)行中存在多種理解、執(zhí)行的結(jié)果也有很大區(qū)別。 ?領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè) 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 制定辦公室，由審計(jì)部、財(cái)務(wù)部、法律部聯(lián)合組成。 ?總公司 《 內(nèi)控手冊(cè) 》 與現(xiàn)行制度的關(guān)系： 《 內(nèi)控手冊(cè) 》 側(cè)重于主要業(yè)務(wù)目標(biāo)的確立、主要業(yè)務(wù)流程的規(guī)范、主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制，權(quán)限劃分、責(zé)任到人；現(xiàn)行制度是 《 內(nèi)控手冊(cè) 》 的支持性文件，制度強(qiáng)調(diào)政策性、全面性。 ?明確權(quán)限。內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理 主講 :李三喜 目 錄 一 案例介紹 三 過(guò)程分析 二 動(dòng)因分析 四 實(shí)務(wù)分析 效果分析 五 案例介紹： 基本情況 中國(guó)三泰集團(tuán)公司 的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)龐雜： 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 物業(yè)管理 工業(yè)制造 商業(yè)貿(mào)易等 中國(guó)三泰集團(tuán)公司 的業(yè)務(wù)特點(diǎn)上： 點(diǎn)多面廣 業(yè)務(wù)復(fù)雜 中國(guó)三泰集團(tuán)公司 組織內(nèi)的各個(gè)法人主體： 業(yè)務(wù)多元化 從事同一業(yè)務(wù)的手段 、 方式 、 環(huán)境相對(duì)多樣化 業(yè)務(wù)變化性比較強(qiáng) 形成集團(tuán)統(tǒng)一的內(nèi)部控制手冊(cè)難度較大 案例介紹： 基本思路 ?明確主要業(yè)務(wù)目標(biāo)。要明確母子公司、公司與分公司、公司職能部門(mén)及重要負(fù)責(zé)人在業(yè)務(wù)流程中的權(quán)限與責(zé)任，責(zé)任落實(shí)到人或崗位。 ?在 《 內(nèi)控手冊(cè) 》 的大綱設(shè)計(jì)與編制模式上，將進(jìn)一步聽(tīng)取和采納有關(guān)專家、咨詢機(jī)構(gòu)的論證意見(jiàn)。 ?辦公室主任：財(cái)務(wù)部總經(jīng)理； 副主任：審計(jì)部總經(jīng)理 副主任：法律部總經(jīng)理 ?辦公室成員由相關(guān)部門(mén)及下屬單位有關(guān)人員組成，辦公室具體落實(shí)編寫(xiě)成員并組織編寫(xiě)。 案例介紹： 目的及成果 目 錄 一 案例介紹 三 過(guò)程分析 二 動(dòng)因分析 四 實(shí)務(wù)分析 效果分析 五 滿足監(jiān)管要求 ? 中國(guó)香港聯(lián)交所監(jiān)管規(guī)定 ? 上海證券交易所監(jiān)管規(guī)定 ? 國(guó)資委 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 ? COSO《 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理－整合框架 》 提升公司 管理水平 ? 通過(guò)風(fēng)控體系建設(shè)推動(dòng)公司管理創(chuàng)新 ， 力求實(shí)現(xiàn)不確定環(huán)境中公司價(jià)值最大化 ， 從而為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)提供合理保障 加快內(nèi)審 戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型 ? 實(shí)施以管理為目標(biāo) ， 以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向 ， 以控制為中心 ， 以增值為目的的現(xiàn)代管理審計(jì) 動(dòng)因分析： 外部監(jiān)管要求和自身發(fā)展需要 中國(guó)三泰案例 風(fēng)險(xiǎn)及其影響 動(dòng)因分析：風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不在 企業(yè)的重大損失甚至倒閉都是由于不良的風(fēng)險(xiǎn)管理所造成。 ?中國(guó)中國(guó)三泰的風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是一個(gè)過(guò)程，是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)、不斷完善的過(guò)程。五個(gè)要素構(gòu)成內(nèi)部控制的基本體系。 過(guò)程分析： 邏輯思路 2023年 3月，中天恒歷時(shí)三年苦心研究推出了”中國(guó)式全面控制框架“（簡(jiǎn)稱 3C框架）。 3C框架認(rèn)為，目標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)融合和管理融合組成企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)體系。 C A 0 9 . 0 2 . 0 1 . 0 1 收 款 管 理銀 行相 關(guān) 業(yè) 務(wù) 部 門(mén)財(cái) 務(wù) 部 門(mén)通 過(guò)不 通 過(guò)6會(huì) 計(jì) 人 員0 9 . 制 單 、 記 賬記 賬 憑 證1 、 現(xiàn) 金 日 記 賬2 、 銀 行 存 款 日 記 賬出 納 0 4 . 記 賬2 ， 3 ，4 , 53 . 1 M銀 行0 1 . 收 到 款 后 ， 發(fā)出 到 賬 通 知 單出 納 0 5 .每 日 對(duì) 庫(kù) 存 現(xiàn) 金進(jìn) 行 盤(pán) 點(diǎn) ， 與 現(xiàn) 金日 記 賬 余 額 核 對(duì)結(jié) 束1 0 . 復(fù) 核 員 復(fù)核 記 賬 憑 證出 納0 6 .取 得 銀 行 對(duì) 帳 單結(jié) 算 人 員0 8 . 開(kāi) 具 發(fā) 票出 納 0 3 . 加 蓋 收 訖 章 、收 取 現(xiàn) 金業(yè) 務(wù) 部 門(mén)0 7 . 產(chǎn) 品 出
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