內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系和整合-wenkub
2023-03-14 19:13:38 本頁(yè)面
【正文】 制定內(nèi)部 審計(jì)方案 提交結(jié)論及 建議 執(zhí)行內(nèi)部 審計(jì)測(cè)試 內(nèi)部審計(jì) 建立內(nèi)部 審計(jì)測(cè)試 德勤內(nèi)部審計(jì)模型 審計(jì)準(zhǔn)備 20 目錄 對(duì)內(nèi)部控制的理解 風(fēng)險(xiǎn)管理與其在企業(yè)管理中的作用 內(nèi)部審計(jì)及其在企業(yè)管理中的作用 內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系與整合 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建 目標(biāo)設(shè)定 事項(xiàng)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的框架： COSO框架的演進(jìn) 監(jiān)控 子 公 業(yè) 司 務(wù) 分 單 支 位 企 機(jī) 業(yè) 構(gòu) 層 面 內(nèi)部環(huán)境 信息和溝通 控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制環(huán)境 控制活動(dòng) 信息與溝通 監(jiān)督 COSO內(nèi)控框架 (1992) COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架 (2023) 21 目前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控認(rèn)識(shí)存在的誤區(qū) 把內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管 理體系的建設(shè)理解為建章 立制。 減少績(jī)效的 不穩(wěn)定性 2 當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能 部門不止一個(gè)，而 要管理的風(fēng)險(xiǎn)也不 止一種時(shí)，就需要 有一個(gè)通用的框架。 SOLVENCY II 將 Solvency II嵌入 業(yè)務(wù) 11 時(shí)間 機(jī)構(gòu) 標(biāo)準(zhǔn) 2023年 銀監(jiān)會(huì) 商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引 2023年 國(guó)資委 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 2023年 銀監(jiān)會(huì) 商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引 2023年 銀監(jiān)會(huì) 商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引 2023年 保監(jiān)會(huì) 保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引 2023年 銀監(jiān)會(huì) 商業(yè)銀行流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引 2023年 銀監(jiān)會(huì) 商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引 2023年 銀監(jiān)會(huì) 商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引 2023年 保監(jiān)會(huì) 人身保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施指引 12 國(guó)內(nèi)主要風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定 13 國(guó)資委 —中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 ? 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)信息 ? ? ? ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)信息 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)信息 法律風(fēng)險(xiǎn)信息 風(fēng)險(xiǎn)管理 初始信息 ? 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí) ? ? 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) ? 風(fēng)險(xiǎn)解決具體目 ? ? ? 標(biāo) 所需的組織領(lǐng)導(dǎo) 所涉及的管理及 業(yè)務(wù)流程以及資 源等 風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、 中、后所采取的 應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng) 險(xiǎn)管理工具 ? 部門和業(yè)務(wù)單 ? ? ? 位自查和檢驗(yàn) 風(fēng)險(xiǎn)管理職能 部門檢查和檢 驗(yàn) 內(nèi)部審計(jì)部門 監(jiān)督評(píng)價(jià) 中介機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)管理 流程 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 風(fēng)險(xiǎn)管理的 監(jiān)督與改進(jìn) ? 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) ? ? ? ? ? ? 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖 風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償 風(fēng)險(xiǎn)控制 風(fēng)險(xiǎn)管理策略 ? ? ? ? ? ? ? 董事會(huì)就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé) 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé) 總經(jīng)理對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé) 設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé) 董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)審部門對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé) 其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部 審計(jì)部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督 指導(dǎo)和監(jiān)督其全資、控股子企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系 ? ? ? ? ? ? 信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)保障風(fēng)險(xiǎn)信息量化值的 要求 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的功能要求 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)跨部門的集成 與共享 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)確保安全、穩(wěn)定運(yùn)行 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)與更新 風(fēng)險(xiǎn)管理 體系 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)管理 文化 ? ? ? 風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的目標(biāo)和任務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理文化的內(nèi)涵 風(fēng)險(xiǎn)管理文化傳播和培育的方法 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 14 風(fēng)險(xiǎn)管理流程 縱觀以上國(guó)際國(guó)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)和指引，我們可以看到： ? 風(fēng)險(xiǎn)管理的框架和概念存在著多個(gè)流派，風(fēng)險(xiǎn)管理框架和風(fēng)險(xiǎn)管理語(yǔ)言的不統(tǒng)一； ? 多種風(fēng)險(xiǎn)管理框架造成多重的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)要求，使得風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)務(wù)界存在重復(fù)投資 和資源浪費(fèi)現(xiàn)象，最后導(dǎo)致?lián)p失的是企業(yè)。 10 國(guó)外主要風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)： COSO的 ERM框架 2023年 9月， COSO正式頒布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 ——整體框架》，包含 4大目標(biāo)（戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告和合 規(guī)目標(biāo)）、 8個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素（內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、 信息與溝通、監(jiān)控）和應(yīng)用的企業(yè)及單位（公司層面、子公司、業(yè)務(wù)單元和科室）。 5 目錄 對(duì)內(nèi)部控制的理解 風(fēng)險(xiǎn)管理與其在企業(yè)管理中的作用 內(nèi)部審計(jì)及其在企業(yè)管理中的作用 內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系與整合 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建 6 風(fēng)險(xiǎn)管理的演化發(fā)展 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量化 管理 保險(xiǎn)和安全生產(chǎn) 70年代 1995年 時(shí)間 機(jī)構(gòu) /國(guó)家 標(biāo)準(zhǔn) 1988年 BCBS 巴塞爾協(xié)議 1999年 澳大利亞和新西蘭 AS/NZ43601999 2023年 加拿大 風(fēng)險(xiǎn)管理：決策者指南 —加拿大國(guó)家標(biāo)準(zhǔn) 2023年 英國(guó) AIRMIC/ALARM/IRM 2023年 COSO 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 —整合框架 2023年 BCBS 巴塞爾協(xié)議 Ⅱ 2023年 香港會(huì)計(jì)師公會(huì) 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本架構(gòu) 2023 歐洲委員會(huì) 償付能力 Ⅱ 7 國(guó)外主要風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn) 支柱 1 最低資本要求 信用風(fēng)險(xiǎn) ?標(biāo)準(zhǔn)化流程 ?基礎(chǔ) IRB ?高級(jí) IRB 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) ?標(biāo)準(zhǔn)化流程 ?內(nèi)部 VaR模型 操作風(fēng)險(xiǎn) ?基本指標(biāo)法 ?標(biāo)準(zhǔn)法 支柱 2 監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查 銀行框架 ?良好的資本評(píng)估 ?整體資本充足率 ?全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 監(jiān)管框架 ?銀行內(nèi)部系統(tǒng)評(píng)估 ?風(fēng)險(xiǎn)組合評(píng)估 ?合規(guī)性評(píng)估 ?監(jiān)管機(jī)制 支柱 3 市場(chǎng)約束 披露要求 ?銀行風(fēng)險(xiǎn)信息的對(duì)市 場(chǎng)的透明度 ?提高銀行間的可比性 8 國(guó)外主要風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)巴巴塞爾新資本協(xié)議 2023年 6月，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布了《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議：修訂框架》，新協(xié) 議將會(huì)對(duì)整個(gè)國(guó)際金融市場(chǎng)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響：簽署新協(xié)議的 100多個(gè)國(guó)家的銀行、證券公司、 基金公司、資產(chǎn)管理公司、保險(xiǎn)公司等都會(huì)受到直接或間接的影響。
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