稅務風險內(nèi)控制度-wenkub
2024-11-05 01 本頁面
【正文】 ；負責公司各種發(fā)票的購買、領(lǐng)用和保管工作；按照稅法規(guī)定，真實、完整、準確地準備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務資料，并按相關(guān)規(guī)定進行報備。第五條 稅務風險管理由企業(yè)董事會負責督導并參與決策。第二條 本辦法以《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》等稅法文件以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》等內(nèi)部風險控制文件為依據(jù)。為了培養(yǎng)自覺的納稅意識以及應用法律法規(guī)規(guī)范涉稅行為的能力，公司定期組織財會人員進行各類財會、稅收知識培訓，2008年還組織全體財會人員參加了上級單位的所得稅和新稅法的專項培訓；此外，公司財會人員還利用稅務機關(guān)稅法宣傳和管理員下戶輔導的機會，主動請教，隨時了解有關(guān)政策動態(tài)。為積極配合稅務機關(guān)的工作，進一步統(tǒng)一企業(yè)領(lǐng)導和有關(guān)財務人員的思想意識，中國電信安康分公司在按照國資委的有關(guān)要求建立企業(yè)內(nèi)部控制制度時，從以下幾個方面著手，將企業(yè)稅務內(nèi)控制度作為了建設工作的重中之重：一是明確涉稅人員的崗位分工；二是將稅務管理納入績效考核，激勵涉稅人員工作積極性；三是要求相關(guān)人員及時把相關(guān)財務報表等有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)和資料提供給稅務機關(guān)，為稅務機關(guān)的征管決策提供可靠的原始依據(jù)；四是針對涉稅業(yè)務流程進行 規(guī)范，及時下發(fā)文件、規(guī)范制度，防范稅收風險；五是建立內(nèi)部稅務培訓機制和重大稅務事項匯報制度。第三條 遵守稅收法規(guī)、依法誠信合理納稅是公司稅務管理工作的宗旨。董事會和管理層應將防范和控制稅務風險作為企業(yè)經(jīng)營的一項重要內(nèi)容，促進企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動。2．貫徹執(zhí)行國家有關(guān)稅收政策，結(jié)合公司實際情況制訂相應的實施管理辦法，并負責督促、指導、監(jiān)督與落實。結(jié)合公司實際情況認真研究、分析各項稅務政策變化對公司的影響并提出合理化建議。第九條 任何稅務事項的計繳必須有書面原始憑證和履行相應的審批程序。企業(yè)應結(jié)合自身稅務風險管理機制和實際經(jīng)營情況，重點識別下列稅務風險因素：董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務風險的態(tài)度；涉稅員工的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；組織機構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務流程；技術(shù)投入和信息技術(shù)的運用；財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流情況；相關(guān)內(nèi)部控制制度的設計和執(zhí)行；經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；法律法規(guī)和監(jiān)管要求；其他有關(guān)風險因素。第四章 稅務風險應對策略和內(nèi)部控制第十五條 公司應根據(jù)稅務風險評估的結(jié)果，考慮風險管理的成本和效益，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務風險應對策略，建立有效的內(nèi)部控制機制，合理設計稅務管理的流程及控制方法，全面控制稅務風險。第十九條 公司應對于發(fā)生頻率較高的稅務風險建立監(jiān)控機制，評估其累計影響，并采取相應的應對措施。建立和完善其他相關(guān)法律法規(guī)的收集和更新系統(tǒng)，確保企業(yè)財務會計系統(tǒng)的設置和更改與法律法規(guī)的要求同步，合理保證會計信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化。第六章 監(jiān)督和改進第二十四條 公司稅務管理部門應定期對公司稅務風險管理機制的有效性進行評估審核，不斷改進和優(yōu)化稅務管理制度和流程。為進一步優(yōu)化納稅服務，萊西國稅局牢牢把握“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”要求，在加強稅收征管、規(guī)范稅收執(zhí)法的同時，豐富服務內(nèi)容，創(chuàng)新服務手段，通過建立健全納稅服務四項工作制度，不斷完善以“三個平臺一個機制”為重點的專業(yè)化納稅服務體系，努力提升納稅服務工作水平，進一步提高了納稅人滿意度和稅法遵從度。二、建立納稅服務定期問卷調(diào)查制度，廣泛征集納稅人的意見和建議。該局下發(fā)了《萊西市國家稅務局關(guān)于稅企郵箱管理有關(guān)問題的通知》，規(guī)范了稅企郵箱推廣應用，對稅企郵箱的開通形式、開通方法、注意事項、應用及監(jiān)督管理進行了明確，要求稅收管理員月戶均發(fā)送郵件數(shù)量不得少于1件，并及時準確回復納稅人郵件，進一步加強了稅企交流，增強了納稅服務的主動性。全系統(tǒng)16個部門和單位以及208名干部全部參與，已完成189件納稅服務工作的實事，還有19件在進一步實施中。按照內(nèi)部控制的要求，各信用社應建立責任分明、平衡制約、制度健全、運作有序的內(nèi)控機制。三、制度執(zhí)行不到位。一些檢查往往停留在對業(yè)務憑證的審查和賬務核對上，并且存在著重錄入輕審查、重憑證要素輕資金對轉(zhuǎn)關(guān)系、重賬表核對輕內(nèi)部科目對應關(guān)系，不能進行全面的檢查和對風險的評估，造成內(nèi)控制度執(zhí)行中的深層次問題難以發(fā)現(xiàn)。主要表現(xiàn)在隨著電子化建設步伐的加快，與之相應的計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部控制尚未建立，對計算機程序的設計、運行以及計算機數(shù)據(jù)流向過程沒有有效監(jiān)督；由于稽查人員業(yè)務知識不全面，致使對計算機、國際業(yè)務、中間業(yè)務等方面失去有效監(jiān)控；監(jiān)察稽查以事后監(jiān)督為主，往往是亡羊補牢，事后補救，缺少事前、事中的監(jiān)督；職能部門對各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況督促檢查不力，無法達到內(nèi)部制衡的目的。第四篇：學校內(nèi)控風險評估制度學校風險評估制度結(jié)合學校實際，制定實施方案如下：一、指導思想深入學習實踐科學發(fā)展觀，堅持穩(wěn)定壓倒一切的原則，建立健全學校風險評估機制。每個重大事項實施或出臺前，由學校穩(wěn)定風險評估領(lǐng)導小組組織相關(guān)部門按照客觀、準確、公正、實效的原則，進行分析預測和評估。五、工作程序（一）確定評估對象，全面掌握情況。（三）制定維穩(wěn)預案，落實維穩(wěn)措施。黨的
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