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正文內(nèi)容

在全市國稅系統(tǒng)稅源管理座談會上的發(fā)言提綱-wenkub

2024-11-04 22 本頁面
 

【正文】 ,2003年增值稅收入又突破100億元大關,連續(xù)三年實現(xiàn)了稅收收入的歷史性跨越。稅源管理的主要內(nèi)容包括針對納稅人的戶籍管理、納稅申報審核、發(fā)票管理、稅款催報催收、納稅咨詢與輔導、日常檢查和基礎性納稅評估、稅源統(tǒng)計分析和預測、稅收調(diào)查等。重點稅源專業(yè)化管理、中小企業(yè)分行業(yè)、分類別管理。把握專業(yè)化、精細化、鏈條式的管理理念。三、加強稅源管理的建議與思考(一)明確稅源管理制約因素,加強稅源管理工作。二是加強三級評估工作。二是增加分行業(yè)稅收管理辦法,通過剖析行業(yè)大戶,掌握行業(yè)基本信息,進而對行業(yè)經(jīng)營者進行集體約談,要求業(yè)戶自查,從而。加強一般納稅人認定管理,加強專業(yè)市場、專業(yè)村的個體稅收管理,加強與政府部門的聯(lián)合管稅,對商貿(mào)企業(yè)、免稅企業(yè)、出口退稅企業(yè)要加強風險管理。一是加強外部信息利用,拓展信息采集的寬度與深度。許多潛在稅收沒有深入挖掘,對評估、稽查工作的考核不全面、不深入,停留在表面上。沒有從根本上解決稅源在哪里、稅收有多少、怎樣征收等問題。二是機關內(nèi)部過于注重內(nèi)部機制建設,對外沒有形成合力,來創(chuàng)新稅源管理的有效手段。一、稅源管理工作存在的問題稅源管理工作在提高稅法遵從度、加強稅收征管、構建和諧征納關系、改進工作作風上取得了明顯的成績。但是,隨著經(jīng)濟社會發(fā)展,納稅人數(shù)量不斷增加,集團化趨勢越來越明顯,稅收征管的不對稱性日益凸顯。三是社會化協(xié)作機制有待于進一步完善。五是稅源管理工作還存在薄弱環(huán)節(jié)。二、稅源管理工作措施和打算(一)加強稅源日常管理。二是依托預警評估系統(tǒng),做好指標分析。強化企業(yè)所得稅稅基、匯繳和檢查工作。規(guī)范行業(yè)管理。三是深入推進稅源專業(yè)管理。如內(nèi)部人力資源約束,外部納稅人經(jīng)營困難、政府因素影響。管理中分工協(xié)作,形成有機的管理鏈條。抓收入重點稅源企業(yè)是重中之重,2011年納稅過50萬元的企業(yè)140戶,入庫稅收72810萬元,%,該部分重點稅源企業(yè)2011年入庫稅收比2009年增收27326萬元,%。稅源管理、征收管理、納稅評估、稽查管理是構成稅收管理的四個基本環(huán)節(jié)。2003年重慶全市國稅收入達到155億元,%,在同期作為最大稅源統(tǒng)計口徑的GDP,%、%%,國稅收入增幅大大高于GDP增幅。全市國稅系統(tǒng)共有361個基層征管機構,將全市29萬多戶納稅人納入了稅源管理。將受理審核納稅申報,稅款征收,催報催繳,處理逾期申報和繳稅等納稅人到稅務部門辦理的事項,集中于稅務管理的前臺即征收大廳辦理,實行了“一窗式”辦稅服務;稽查部門負責查處涉稅違法案件和稅收專項檢查;管理部門依照“屬地管理,責任到人”的原則設稅收管理員,負責稅源監(jiān)控和稅務部門找納稅人的日常稅務管理。(三)稅源管理的信息技術運用有效加快在重慶國稅系統(tǒng)進行的稅收征管信息化試點獲得了全國領先的經(jīng)驗,由重慶合川市國家稅務局開發(fā)的“電子檔案 ?一戶式?管理”軟件,能夠集中采集金稅工程,出口退稅和CTAIS三大系統(tǒng)的數(shù)據(jù),具備方便查詢統(tǒng)計、行業(yè)綜合分析對比、多系統(tǒng)資源整合、電子數(shù)據(jù)與紙質資料相融合的功能,應用于稅源管理,可從稅務登記開始就進行各級監(jiān)控管理。(五)重點稅源監(jiān)控管理卓有成效全市200戶重點稅源監(jiān)控企業(yè)納稅額占全市國稅收入的58%,%。二、稅源管理面臨的問題和難點稅源管理作為稅務管理的基礎環(huán)節(jié),其本質是對納稅人申報真實性的鑒別和管理,其目標是通過對征稅對象信息的搜集,經(jīng)濟行為的監(jiān)控,最大限度地縮小應征稅額與實征稅額的差額,做到“應收盡收”和“不收過頭稅”。據(jù)我們對7個區(qū)縣(市)國稅局和稅務所的調(diào)查,目前,稅收管理員每月上旬,都要坐在辦公室等待接受納稅人上門申報;每月中旬,要完成對納稅人的申報材料的整理、分析、錄入等項工作,還要完成來自上級布置的各種調(diào)查表、測算表、報表的填寫工作;每月下旬,稅收管理員盡可能擠點時間到企業(yè)進行稅源調(diào)查,但25日后,又必須呆在稅務所接受納稅人增值稅進項發(fā)票的驗票事宜。當前,在稅收計劃的編制上,仍然采用基數(shù)增長法,國稅部門除了確保完成本系統(tǒng)稅收計劃外,還要兼顧地方級收入計劃的完成,而各級地方財政為實現(xiàn)本級政府收入目標又層層加碼,稅收計劃的安排在一些地區(qū)成了政府領導主觀意志的產(chǎn)物,根本不考慮本地區(qū)的經(jīng)濟稅源變化情況。(三)其它抵扣憑證的存在加大了稅源管理難度在金稅工程實施后,增值稅專用發(fā)票監(jiān)管力度大大加強,大量的偷逃騙稅行為轉而通過利用運輸發(fā)票,農(nóng)副產(chǎn)品和廢舊物資收購發(fā)票以及海關完稅憑證等其它抵扣憑證來實施。顯然,重慶摩托車行業(yè)的崛起,尤其是民營摩托車企業(yè)迅速成長,與整個行業(yè)普遍運用帳外經(jīng)營,設置“A”、“B”帳等手法偷逃稅收密切相關,當這個行業(yè)發(fā)展至相當規(guī)模,眾多配套企業(yè)被納入到這個產(chǎn)業(yè)鏈中,以帳外經(jīng)營方式更具備很大的危害。地下經(jīng)濟主要依托于現(xiàn)金交易,這些未向政府申報的納稅信息和經(jīng)營收入未納入政府統(tǒng)計的經(jīng)濟活動,所造成的直接危害是稅收的流失,其長遠危害在于使同類經(jīng)營者稅負不公平,并扭曲了市場信號,動搖了依法納稅者的心理預期,也增加了稅源管理的難度。三、強化稅源管理的思路及建議(一)強化“六基”,正確處理“管事”與“管戶”的關系重慶市國家稅務局在認真總結我國歷次稅收征管改革的經(jīng)驗基礎之上,提出了強化“六基”的工作思路,即:基本情況清楚、基礎數(shù)據(jù)準確、基礎資料完備、基礎工作扎實、基本制度健全、基本程序規(guī)范?!傲惫ぷ魉悸钒肮苁隆迸c“管戶”的有機結合。稅收管理員只有把“戶”管好了,才能真正把“事”管好。稅源預測是稅源管理的基礎,是稅源決策的先導,沒有科學的稅源預測,就沒有科學的稅源決策。因此,在稅源決策中應當充分體現(xiàn)稅源預測的基礎性地位,稅收計劃的編制應以稅源預測分析為依據(jù)。我市國稅系統(tǒng)將三峽電站產(chǎn)生的稅源85%以上轉變?yōu)橹貞c市的國稅收入,就是跨地區(qū)進行稅收協(xié)調(diào)的一個成功的例證。(三)鞏固“以票管稅”成果,強化對其它抵扣憑證的管理“以票管稅”本來只適用于增值稅專用發(fā)票的管理,實踐證明這是一個行之有效的稅源管理辦法。在進行稅源調(diào)查時,一是要調(diào)查企業(yè)的銀行存款及現(xiàn)金賬戶的收付情況,調(diào)查企業(yè)資金往來賬戶的實質內(nèi)容;二是更應當重視企業(yè)購、銷、調(diào)、存和原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等物質運動情況;三是還要善于從賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實相符等方面把資金運動與物質運動結合起來進行調(diào)查。美國稅務部門擁有1個全國性計算中心和10個稅務征收中心,全國聯(lián)網(wǎng),接受法律規(guī)定的銀行,社會保障等部門自動傳入的稅源信息,每年處理的稅源信息超過10億份;澳大利亞稅務部門實現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng),并與海關、保險、金融及大型企業(yè)進行了網(wǎng)絡互聯(lián);意大利擁有歐洲最大的稅收信息管理系統(tǒng)ITIS,通過意大利和歐洲公用數(shù)據(jù)網(wǎng),實現(xiàn)稅務機關與納稅人,政府有關部門及歐盟各國的信息交換和數(shù)據(jù)共享,每天聯(lián)網(wǎng)業(yè)務超過200萬筆。(六)推進稅收信用體系建設,創(chuàng)造良好的稅源管理環(huán)境在征稅信用建設方面進一步規(guī)范稅收執(zhí)法行為,做到稅務部門公平、公正和公開執(zhí)法,嚴格稅源管理責任制和目標考核制度的實施;在納稅信用建設方面,建立健全納稅人戶籍管理制度,設立并應用全國統(tǒng)一的納稅人登記代碼,稅務部門依據(jù)代碼搜集涉稅信息,實施稅源監(jiān)控管理,納稅人依此代碼辦理涉稅事項,并且納稅人登記代碼與辦理社會保險,銀行開戶等相互銜接,拓展多元納稅申報途徑,增設納稅人在線登記注冊和審批,電子支付等功能;積極推進“納稅人信譽等制”,開辟納稅便捷通道,建立誠實納稅的激勵機制;對于涉稅違法行為增強查處和公開曝光力度,加大涉稅違法行為的成本和風險。我們要始終保持堅定的政治定力,堅持管黨治黨不放松,把反腐倡廉抓得更加深入,進一步營造風清氣正的政治生態(tài)。如果不全面落實從嚴治黨責任,解決腐敗問題,經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境就會受到危害,也會喪失人民群眾的信任和支持。要進一步強化紀委監(jiān)督
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