【正文】 工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。被審單位和送審單位應給予積極配合。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。按該項工程哪個部門負責管理，由哪個部門報送的原則進行。(2)審計人員要對審計內(nèi)容負責，嚴格監(jiān)督執(zhí)行標準定額和各項規(guī)定，審計時要做到依據(jù)充分，計價合理，計算準確。(6)參與工程的投標招標會議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標文件。較大工程的預、結(jié)算需報有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計部負責對外報批。為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法?！酹剳?。，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應有相關(guān)人員的簽名蓋章。(8)對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向上級審計機構(gòu)如實反映。(4)索取有關(guān)的證明材料。(7)對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。(二)內(nèi)部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。(三)內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對總經(jīng)理負責并報告工作，在業(yè)務上同時受上級審計計機構(gòu)的領(lǐng)導和地方審計機關(guān)的監(jiān)督。(4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責任的審計評議，配合上級審計機構(gòu)對公司主要領(lǐng)導人及所屬公司的主要領(lǐng)導人的離任經(jīng)濟責任進行審計。(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。□職權(quán)(1)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)計劃、預算、決算報表和文件資料等。(5)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。，審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應給予行政處分，情節(jié)嚴重而構(gòu)成犯罪的提請司法機關(guān)依法追究其刑事責任。(1)負責貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預)算定額及取費標準。(3)負責本公司及屬下公司內(nèi)部預、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費標準。(7)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。(3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計質(zhì)量。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導同意后才能送審計部審計。(3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調(diào)查。審計人員審計完畢簽署審計意見后應交給有關(guān)人員進行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生效。(6)審計部接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。財務部門必須要有審計部審計過的結(jié)算書才能付結(jié)算款。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理批準。⑤工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。②送審概(預)算時必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計圖紙、有關(guān)設(shè)計補充材料、經(jīng)領(lǐng)導批準立項的需求單、工程計劃任務書；由外單位施工的工程，如是第一次進我公司施工的，還應提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明。④在審計過程中的需臨時提供的其它資料。一般規(guī)定：通信工程概(預)算7天，其它工程預算15天，100萬元以上的結(jié)算工程20天。④以上規(guī)定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時開工，審計人員應視工程的具體情況區(qū)別對待，靈活掌握。(1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭議，報總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導裁定。(二)內(nèi)部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。(7)對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。(4)索取有關(guān)的證明材料。(8)對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向上級審計機構(gòu)如實反映。，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應有相關(guān)人員的簽名蓋章。，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告?！?獎懲。為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法。較大工程的預、結(jié)算需報有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計部負責對外報批。(6)參與工程的投標招標會議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標文件。(2)審計人員要對審計內(nèi)容負責，嚴格監(jiān)督執(zhí)行標準定額和各項規(guī)定，審計時要做到依據(jù)充分，計價合理，計算準確。按該項工程哪個部門負責管理，由哪個部門報送的原則進行。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。被審單位和送審單位應給予積極配合。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。但對2萬元以下(含2萬元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工過程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門按已經(jīng)審計過的預算直接辦理結(jié)算，但在竣工后所有工程必須辦理竣工結(jié)算。③通信工程應填制計劃任務書，由工程管理職能部門經(jīng)理批準，較大的工程應由公司主管領(lǐng)導批準。審計部將按規(guī)定收取審計費。(2)對送審預、結(jié)算的資料要求①根據(jù)審計工作需要，在送審預、結(jié)算的同時必須報送有關(guān)資料。個別因倉庫無貨，批準施工單位自購材料的工程，還應出具物資供應部門批準自購的證明。②工程審計的時間，應根據(jù)不同復雜程度的工程規(guī)定不同的審計時間。(C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關(guān)人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。對問題較多、情況較復雜的工程，為保證審計質(zhì)量，可根據(jù)實際需要，不受以上時間限制，查清楚為止。第三篇：淺析企業(yè)內(nèi)部審計工作龍源期刊網(wǎng) ://.淺析企業(yè)內(nèi)部審計工作作者：李 焰來源：《財會通訊》2008年第07期隨著市場經(jīng)濟建設(shè)的飛速發(fā)展，我國企業(yè)的建設(shè)進入了一個全新階段，這也對企業(yè)內(nèi)部審計建設(shè)提出了新要求。筆者認為，企業(yè)內(nèi)部審計的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用：(一)健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善自我修復功能一個健康的公司，應有適應公司發(fā)展目標的良好的企業(yè)文化作為思想保證，合理的分權(quán)與有效的監(jiān)督相結(jié)合的管理體系作為制度保證，從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結(jié)合起來，努力為公司目標奮斗；另一方面從制度上保證員工的個人利益的實現(xiàn)并通過授權(quán)充分調(diào)動其積極性，同時加強監(jiān)督。集團建立跨國型金融控股集團的戰(zhàn)略目標已經(jīng)確立，這對于集團的體制建設(shè)將是一個巨大的挑戰(zhàn)。實際上，查處是一種反饋控制與補救措施，要逐步將當前以查處錯誤及舞弊為重點的反饋控制