【正文】 讀 ，A注冊會計師應當在審計報告中提及對應數(shù)據(jù)的情形有（）。以下不屬于與會計估計相關的、可能存在管理層偏向跡象的是/ 21（）。 ，為獲取適當審計證據(jù)所實施的審計程序與審計目標不相關的是（）。在獲取審計證據(jù)時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。，不正確的是（）。以下關于累積錯報的說法中，不恰當?shù)氖牵ǎ．因沒有遵守貸款契約、合同約定、法規(guī)條款和法定的或常規(guī)的報告要求而產(chǎn)生錯報的影響、分配或不確定性13．注冊會計師在確定重要性水平時，下列各項中通常不宜作為計算重要性水平基準的是（）。A．管理層編制財務報表，需要根據(jù)被審計單位的事實和情況運用適用的財務報告編制基礎的規(guī)定，在這一過程中需要作出判斷B．注冊會計師獲取審計證據(jù)的能力受到實務和法律上的限制C．注冊會計師為了在合理的時間內(nèi)以合理的成本對財務報表形成審計意見，注冊會計師有必要將審計資源投向最可能存在重大錯報風險的領域，并相應地在其他領域減少審計資源D．如果管理層有意虛構關聯(lián)方交易，注冊會計師審計程序將受到很大限制(四)A注冊會計師負責審計甲公司211年度財務報表。9．在財務報表審計中，以下對注冊會計師總體目標的陳述不恰當?shù)氖牵ǎ?．注冊會計師執(zhí)行的下列業(yè)務中，屬于非鑒證業(yè)務的是（）。A．與控制環(huán)境相關的控制B．針對管理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制 C．易于發(fā)生錯報的程度 / 21 D．企業(yè)的風險評估過程，獲取了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)并認為甲公司的財務報告內(nèi)部控制存在一項或多項重大缺陷，由此應當出具內(nèi)部控制審計報告類型是（）。其中正確的是（）。，注冊會計師對財務報表涵蓋的整個期間的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見 ，A注冊會計師在測試控制運行的有效性時，應當綜合運用以下程序。 ，與查找未入賬應付賬款無關的是（）。A．集團財務報表審計B．財務報表審閱 C．編制預測性財務信息 D．企業(yè)內(nèi)部控制審計 / 21 ，保證程度最低的是（）。，注冊會計師針對財務報表是否在所有重大方面按照財務報告編制基礎編制并實現(xiàn)公允反映發(fā)表審計意見，如果發(fā)現(xiàn)管理層或治理層舞弊直接向行/ 21 業(yè)監(jiān)管機構報告10．構成注冊會計師按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行審計工作的前提不包括（）。在運用重要性時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。 14．確定實際執(zhí)行的重要性并非簡單機械的計算，需要注冊會計師運用職業(yè)判斷。、判斷錯報和推斷錯報(五)A注冊會計師是X公司2010年度財務報表審計業(yè)務的項目合伙人。 ，A注冊會計師需要考慮下列（）因素的影響。，能夠獲取審計證據(jù)確認固定資產(chǎn)“存在”認定不存在重大錯報的是（）。，以確定銷售的完整性 ，以確定獲取固定資產(chǎn)是否存在或是否漏記，從盤點記錄追查至對應的存貨實物，以確定存貨記錄的準確性，以確定銀行存款余額的完整性（七）A注冊會計師負責審計甲公司211年度財務報表。，并相應地改變會計估計或估計方法 ，被審計單位的自有假設與可觀察到的市場假設不一致，但仍使用被審計單位的自有假設 二、多項選擇題(一)A注冊會計師負責審計甲公司2010年度財務報表。，而以前對該財務報表發(fā)表了無保留意見，且對應數(shù)據(jù)已經(jīng)適當?shù)闹厥龌蚺?/ 21 ，在沒有法律法規(guī)禁止的情況下，A注冊會計師以下做法中不正確的有（）。、識別和評估重大錯報風險 ，確定并實施總體應對措施，設計和實施進一步審計程序，包括控制測試和實質(zhì)性程序，評價已獲取的審計證據(jù)的充分性和適當性 5．確定審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍時，注冊會計師應當考慮專家的下列事項（）。7．A注冊會計師如果擔任甲公司211年集團財務報表審計的集團項目合伙人，按照審計準則的要求，需要明確的目標包括（）。以下事項中恰當?shù)挠校ǎ?，所有重大假設已充分披露，A注冊會計師的下列說法不正確的有（）。，恰當?shù)挠校ǎ?。在了解X公司內(nèi)部控制后，審計項目組于211年12月10日開始對X公司內(nèi)部控制采用審計抽樣的方法對擬信賴的內(nèi)部控制進行測試，部分做法摘錄如下：(1)為測試211年度應收賬款賒銷信用審核控制是否有效運行，將211年1月1日至l2月10日期間的所有銷售單界定為測試總體。在此情況下，推斷211年度該項控制偏差率的最佳估計為5％。要求：針對上述第(1)～(5)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否正確。其他相關情況如下：(1)V事務所已于2011年4月初對X公司2010年度財務報表發(fā)表了審計意見。(4)X公司于2011年3月提交的納稅申報表未獲稅務機關的批準?？紤]到訴訟金額不對財務報表構成重大影響，U事務所接受了X公司的委托。11年度財務報表進行審計，撰寫了總體審計策略和具體審計計劃，部分內(nèi)容摘錄如下：(1)初步了解211年度甲公司及其環(huán)境未發(fā)生重大變化，擬依賴以往審計中對管理層、治理層誠信形成的判斷。(5)因甲公司于211年9月關閉某地辦事處并注銷其銀行賬戶，擬不再函證該銀行賬戶。/ 21《審計學》習題3答案一、單項選擇題DCCCDCDDDCDBBDCADBBAADD二、多項選擇題AB、AD、ABD、ABCD、ABCD、ABCD、ACD、ABCD、ABC、ACD、BD、BCD、ABC、ACD、ACD、ABC三、簡答題 1.【答案】（1）不正確。應當查明丟失原因，除非有足夠證據(jù)證明已經(jīng)恰當執(zhí)行控制，否則應當視為控制偏差。（5）正確。U事務所還應于2011年5月前盡快終止代編服務，并在X/ 21 公司治理層同意繼續(xù)由其審計后按規(guī)定采取“過渡性措施”。由于納稅申報表須經(jīng)稅務機關審查或批準，如果管理層對納稅申報表承擔責任，會計師事務所提供此類服務通常不對獨立性產(chǎn)生不利影響?？蛻籼峁┑目畲隽藰I(yè)務活動中的正常往來，會計師事務所不得接受所屬款待。注冊會計師必須了解內(nèi)部審計，如果內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力或客觀性存在質(zhì)疑，可以不利用其工作。對于舞弊導致的財務報表重大錯報風險，A注冊會計師應當評價被審計單位相關控制的設計情況，并確定其是否已得到執(zhí)行。A注冊會計師應當對應收賬款實施函證，除非有充分證據(jù)表明應收賬款對財務報表不重要，或函證很可能無效?；蛴惺召M從經(jīng)濟利益上影響了會計師事務所的獨立性。注冊快計師職業(yè)道德準則規(guī)定，會計師事務所的合伙人或高級員工與鑒證客戶存在長期業(yè)務關系可能會產(chǎn)生由于密切關系造成的不利影響，長期業(yè)務關系一般是指大于等于五年，B從2003年至2006年擔任審計項目的高級員工，期限并未滿五年。審計小組成員D的妻子自2000年以來一直在銀行擔任統(tǒng)計員，其所處職位不能夠對業(yè)務施加重大影響，故不影響其獨立性。如果該銷貨發(fā)票副本和向購貨單位函證結果一致，則可靠性高一些。律師聲明書屬于被審計單位外部人員提供的，在內(nèi)部控制有嚴重缺陷的情況下，其證明力仍較強。（5）不可依賴。所以，這類證據(jù)也可以依賴。對于（3），抽查已發(fā)貨物并開具發(fā)票的相關憑證，如銷售合同、發(fā)票、運單、出庫單等，驗證貨物是否確已發(fā)出；并可詢問相關業(yè)務人員，如銷售人員、倉庫保管、運輸人員等，還是Z為完成銷售任務而虛構的客戶。（4）雖然前后是銷售旺季，但為進行盤點和監(jiān)盤要注生產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)線停產(chǎn)。（2）不妥當。（3）不妥當。（5）不妥當。（2）N因涉嫌侵權于2011年2月1日被起訴，且原告要求賠償3億，至2011年12月31日法院尚未宣判，N2011年12月31日審計后的凈資產(chǎn)為2億，注冊會計師向N的律師進行函證，但其律師回函表示基于對委托人負責不能對該案的結果做出任何評價。答：（1）注冊會計師應出具保留意見或否定意見。（3）標準無保留意見的審計報告。在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍以及評價錯報的影響時，注冊會計師均應考慮重要性。在評價審計程序結果時，注冊會計師確定的重要性和審計風險，可能與計劃審計工作時評估的重要性和審計風險存在差異。注冊會計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時應當考慮這種反向關系。，其中正確的是（）。A．與控制環(huán)境相關的控制B．針對管理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制C．易于發(fā)生錯報的程度D．企業(yè)的風險評估過程，獲取了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)并認為甲公司的財務報告內(nèi)部控制存在一項或多項重大缺陷，由此應當出具內(nèi)部控制審計報告類型是（）。請代為做出正確的專業(yè)判斷。二、多項選擇題資料1A注冊會計師負責審計甲公司2010財務報表。，而以前對該財務報表發(fā)表了無保留意見，且對應數(shù)據(jù)已經(jīng)適當?shù)闹厥龌蚺?，在沒有法律法規(guī)禁止的情況下，A注冊會計師以下做法中不正確的有（）。，所有重大假設已充分披露，A注冊會計師的下列說法不正確的有（）。其他相關情況如下：(1)V事務所已于2011年4月初對X公司2010財務報表發(fā)表了審計意見。(4)X公司于2011年3月提交的納稅申報表未獲稅務機關的批準。考慮到訴訟金額不對財務報表構成重大影響，U事務所接受了X公司的委托。習題3答案一、單項選擇題DCCCDADB二、多項選擇題AB、AD、ABD、BD、BCD、ABC三、簡答題答案：情況(1)可能產(chǎn)生不利影響。(P99)情況(3)產(chǎn)生不利影響。(P115)情況(5)可能產(chǎn)生不利影響。第四篇：審計學第1章第4章習題第1章第4章習題一、單項選擇題，不恰當?shù)氖牵–）。、內(nèi)部審計和注冊會計師審計 5.市國有資產(chǎn)管理委員會作為XYZ大型國有企業(yè)的股權持有者代表，對XYZ企業(yè)2010年財務決算審計工作進行公開招標。，所有具備條件的中介機構甚至個人都能夠從事的非法定業(yè)務《注冊會計師法》的規(guī)定，我國允許設立有限責任公司制會計師事務所、合伙會計師事務所和個人獨資會計師事務所，只要其加入了會計師事務所，具有兩年的審計工作經(jīng)驗，就應當批準注冊、團體會員和名譽會員三種，如果要申請成為執(zhí)業(yè)注冊會計師，必須(A)，并符合其他有關條件要求。投資咨詢 ，稅務代理 ，應該屬于（B）。 、民事責任和刑事責任三種，因違約和過失可能使注冊會計師承擔（D）。、專業(yè)標準的要求 ，沒有欺詐行為，即使審定后的會計報表中有錯報事項，注冊會計師一般也不會承擔（D）。，對質(zhì)量控制制度各項要素的運行情況形成適當記錄 ，會計師事務所根據(jù)自身需要自行確定質(zhì)量控制記錄的保存期限(A)。 （D）。，未計提折舊金額為2萬元(假定累計折舊重要性水平為10萬元)，X公司未調(diào)整，律師認為勝負難料，一旦敗訴對企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計單位已在財務