【正文】 讀 ，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中提及對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的情形有（）。以下不屬于與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的、可能存在管理層偏向跡象的是/ 21（）。 ，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)不相關(guān)的是（）。在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。，不正確的是（）。以下關(guān)于累積錯(cuò)報(bào)的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A．因沒(méi)有遵守貸款契約、合同約定、法規(guī)條款和法定的或常規(guī)的報(bào)告要求而產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)的影響、分配或不確定性13．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性水平時(shí)，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（）。A．管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表，需要根據(jù)被審計(jì)單位的事實(shí)和情況運(yùn)用適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的規(guī)定，在這一過(guò)程中需要作出判斷B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的能力受到實(shí)務(wù)和法律上的限制C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了在合理的時(shí)間內(nèi)以合理的成本對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有必要將審計(jì)資源投向最可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，并相應(yīng)地在其他領(lǐng)域減少審計(jì)資源D．如果管理層有意虛構(gòu)關(guān)聯(lián)方交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)程序?qū)⑹艿胶艽笙拗?四)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司211年度財(cái)務(wù)報(bào)表。9．在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，以下對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師總體目標(biāo)的陳述不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?．注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中，屬于非鑒證業(yè)務(wù)的是（）。A．與控制環(huán)境相關(guān)的控制B．針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制 C．易于發(fā)生錯(cuò)報(bào)的程度 / 21 D．企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)并認(rèn)為甲公司的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷，由此應(yīng)當(dāng)出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告類型是（）。其中正確的是（）。，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的整個(gè)期間的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn) ，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用以下程序。 ，與查找未入賬應(yīng)付賬款無(wú)關(guān)的是（）。A．集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B．財(cái)務(wù)報(bào)表審閱 C．編制預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息 D．企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì) / 21 ，保證程度最低的是（）。，注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，如果發(fā)現(xiàn)管理層或治理層舞弊直接向行/ 21 業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告10．構(gòu)成注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作的前提不包括（）。在運(yùn)用重要性時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。 14．確定實(shí)際執(zhí)行的重要性并非簡(jiǎn)單機(jī)械的計(jì)算，需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷。、判斷錯(cuò)報(bào)和推斷錯(cuò)報(bào)(五)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是X公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。 ，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮下列（）因素的影響。，能夠獲取審計(jì)證據(jù)確認(rèn)固定資產(chǎn)“存在”認(rèn)定不存在重大錯(cuò)報(bào)的是（）。，以確定銷售的完整性 ，以確定獲取固定資產(chǎn)是否存在或是否漏記，從盤點(diǎn)記錄追查至對(duì)應(yīng)的存貨實(shí)物，以確定存貨記錄的準(zhǔn)確性，以確定銀行存款余額的完整性（七）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司211年度財(cái)務(wù)報(bào)表。，并相應(yīng)地改變會(huì)計(jì)估計(jì)或估計(jì)方法 ，被審計(jì)單位的自有假設(shè)與可觀察到的市場(chǎng)假設(shè)不一致，但仍使用被審計(jì)單位的自有假設(shè) 二、多項(xiàng)選擇題(一)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表。，而以前對(duì)該財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了無(wú)保留意見(jiàn)，且對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)已經(jīng)適當(dāng)?shù)闹厥龌蚺?/ 21 ，在沒(méi)有法律法規(guī)禁止的情況下，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以下做法中不正確的有（）。、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) ，確定并實(shí)施總體應(yīng)對(duì)措施，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，評(píng)價(jià)已獲取的審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 5．確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮專家的下列事項(xiàng)（）。7．A注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果擔(dān)任甲公司211年集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的集團(tuán)項(xiàng)目合伙人，按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，需要明確的目標(biāo)包括（）。以下事項(xiàng)中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?，所有重大假設(shè)已充分披露，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列說(shuō)法不正確的有（）。，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。在了解X公司內(nèi)部控制后，審計(jì)項(xiàng)目組于211年12月10日開(kāi)始對(duì)X公司內(nèi)部控制采用審計(jì)抽樣的方法對(duì)擬信賴的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，部分做法摘錄如下：(1)為測(cè)試211年度應(yīng)收賬款賒銷信用審核控制是否有效運(yùn)行，將211年1月1日至l2月10日期間的所有銷售單界定為測(cè)試總體。在此情況下，推斷211年度該項(xiàng)控制偏差率的最佳估計(jì)為5％。要求：針對(duì)上述第(1)～(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否正確。其他相關(guān)情況如下：(1)V事務(wù)所已于2011年4月初對(duì)X公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了審計(jì)意見(jiàn)。(4)X公司于2011年3月提交的納稅申報(bào)表未獲稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。考慮到訴訟金額不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成重大影響，U事務(wù)所接受了X公司的委托。11年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，撰寫了總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，部分內(nèi)容摘錄如下：(1)初步了解211年度甲公司及其環(huán)境未發(fā)生重大變化，擬依賴以往審計(jì)中對(duì)管理層、治理層誠(chéng)信形成的判斷。(5)因甲公司于211年9月關(guān)閉某地辦事處并注銷其銀行賬戶，擬不再函證該銀行賬戶。/ 21《審計(jì)學(xué)》習(xí)題3答案一、單項(xiàng)選擇題DCCCDCDDDCDBBDCADBBAADD二、多項(xiàng)選擇題AB、AD、ABD、ABCD、ABCD、ABCD、ACD、ABCD、ABC、ACD、BD、BCD、ABC、ACD、ACD、ABC三、簡(jiǎn)答題 1.【答案】（1）不正確。應(yīng)當(dāng)查明丟失原因，除非有足夠證據(jù)證明已經(jīng)恰當(dāng)執(zhí)行控制，否則應(yīng)當(dāng)視為控制偏差。（5）正確。U事務(wù)所還應(yīng)于2011年5月前盡快終止代編服務(wù)，并在X/ 21 公司治理層同意繼續(xù)由其審計(jì)后按規(guī)定采取“過(guò)渡性措施”。由于納稅申報(bào)表須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查或批準(zhǔn)，如果管理層對(duì)納稅申報(bào)表承擔(dān)責(zé)任，會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供此類服務(wù)通常不對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響?？蛻籼峁┑目畲隽藰I(yè)務(wù)活動(dòng)中的正常往來(lái)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得接受所屬款待。注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須了解內(nèi)部審計(jì)，如果內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力或客觀性存在質(zhì)疑，可以不利用其工作。對(duì)于舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位相關(guān)控制的設(shè)計(jì)情況，并確定其是否已得到執(zhí)行。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，或函證很可能無(wú)效?；蛴惺召M(fèi)從經(jīng)濟(jì)利益上影響了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性。注冊(cè)快計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或高級(jí)員工與鑒證客戶存在長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系可能會(huì)產(chǎn)生由于密切關(guān)系造成的不利影響，長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系一般是指大于等于五年，B從2003年至2006年擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目的高級(jí)員工，期限并未滿五年。審計(jì)小組成員D的妻子自2000年以來(lái)一直在銀行擔(dān)任統(tǒng)計(jì)員，其所處職位不能夠?qū)I(yè)務(wù)施加重大影響，故不影響其獨(dú)立性。如果該銷貨發(fā)票副本和向購(gòu)貨單位函證結(jié)果一致，則可靠性高一些。律師聲明書(shū)屬于被審計(jì)單位外部人員提供的，在內(nèi)部控制有嚴(yán)重缺陷的情況下，其證明力仍較強(qiáng)。（5）不可依賴。所以，這類證據(jù)也可以依賴。對(duì)于（3），抽查已發(fā)貨物并開(kāi)具發(fā)票的相關(guān)憑證，如銷售合同、發(fā)票、運(yùn)單、出庫(kù)單等，驗(yàn)證貨物是否確已發(fā)出；并可詢問(wèn)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，如銷售人員、倉(cāng)庫(kù)保管、運(yùn)輸人員等，還是Z為完成銷售任務(wù)而虛構(gòu)的客戶。（4）雖然前后是銷售旺季，但為進(jìn)行盤點(diǎn)和監(jiān)盤要注生產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)線停產(chǎn)。（2）不妥當(dāng)。（3）不妥當(dāng)。（5）不妥當(dāng)。（2）N因涉嫌侵權(quán)于2011年2月1日被起訴，且原告要求賠償3億，至2011年12月31日法院尚未宣判，N2011年12月31日審計(jì)后的凈資產(chǎn)為2億，注冊(cè)會(huì)計(jì)師向N的律師進(jìn)行函證，但其律師回函表示基于對(duì)委托人負(fù)責(zé)不能對(duì)該案的結(jié)果做出任何評(píng)價(jià)。答：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（3）標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍以及評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)的影響時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)考慮重要性。在評(píng)價(jià)審計(jì)程序結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，可能與計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)評(píng)估的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在差異。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮這種反向關(guān)系。，其中正確的是（）。A．與控制環(huán)境相關(guān)的控制B．針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制C．易于發(fā)生錯(cuò)報(bào)的程度D．企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)并認(rèn)為甲公司的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷，由此應(yīng)當(dāng)出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告類型是（）。請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。二、多項(xiàng)選擇題資料1A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2010財(cái)務(wù)報(bào)表。，而以前對(duì)該財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了無(wú)保留意見(jiàn)，且對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)已經(jīng)適當(dāng)?shù)闹厥龌蚺叮跊](méi)有法律法規(guī)禁止的情況下，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以下做法中不正確的有（）。，所有重大假設(shè)已充分披露，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列說(shuō)法不正確的有（）。其他相關(guān)情況如下：(1)V事務(wù)所已于2011年4月初對(duì)X公司2010財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了審計(jì)意見(jiàn)。(4)X公司于2011年3月提交的納稅申報(bào)表未獲稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。考慮到訴訟金額不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成重大影響，U事務(wù)所接受了X公司的委托。習(xí)題3答案一、單項(xiàng)選擇題DCCCDADB二、多項(xiàng)選擇題AB、AD、ABD、BD、BCD、ABC三、簡(jiǎn)答題答案：情況(1)可能產(chǎn)生不利影響。(P99)情況(3)產(chǎn)生不利影響。(P115)情況(5)可能產(chǎn)生不利影響。第四篇：審計(jì)學(xué)第1章第4章習(xí)題第1章第4章習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題，不恰當(dāng)?shù)氖牵–）。、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) 5.市國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)作為XYZ大型國(guó)有企業(yè)的股權(quán)持有者代表，對(duì)XYZ企業(yè)2010年財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)。，所有具備條件的中介機(jī)構(gòu)甚至個(gè)人都能夠從事的非法定業(yè)務(wù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，我國(guó)允許設(shè)立有限責(zé)任公司制會(huì)計(jì)師事務(wù)所、合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所和個(gè)人獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所，只要其加入了會(huì)計(jì)師事務(wù)所，具有兩年的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，就應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)注冊(cè)、團(tuán)體會(huì)員和名譽(yù)會(huì)員三種，如果要申請(qǐng)成為執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，必須(A)，并符合其他有關(guān)條件要求。投資咨詢 ，稅務(wù)代理 ，應(yīng)該屬于（B）。 、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種，因違約和過(guò)失可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)（D）。、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求 ，沒(méi)有欺詐行為，即使審定后的會(huì)計(jì)報(bào)表中有錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般也不會(huì)承擔(dān)（D）。，對(duì)質(zhì)量控制制度各項(xiàng)要素的運(yùn)行情況形成適當(dāng)記錄 ，會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)自身需要自行確定質(zhì)量控制記錄的保存期限(A)。 （D）。，未計(jì)提折舊金額為2萬(wàn)元(假定累計(jì)折舊重要性水平為10萬(wàn)元)，X公司未調(diào)整，律師認(rèn)為勝負(fù)難料，一旦敗訴對(duì)企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計(jì)單位已在財(cái)務(wù)