【正文】 范的要求提供服務(wù)。假定存在以下情況：（1）ABC會計師事務(wù)所所以明顯低于前任注冊會計師的審計收費承接了業(yè)務(wù)，并且，通過與前任注冊會計師和當?shù)叵嗤?guī)模的其他會計師事務(wù)所進行比較，向V公司保證，在審計中能夠遵循獨立審計準則，審計質(zhì)量不會因降低收費而受到影響。（）9．會計師事務(wù)所和注冊會計師可以將含有技術(shù)信息并標有會計師事務(wù)所名稱手冊和其他文件向社會公眾發(fā)放。（）7．注冊會計師審計的職能重在監(jiān)督。（）3．有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。A．審計業(yè)務(wù)所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗B．審計服務(wù)所需的時間C．審計報告的作用大小D．審計服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任 ，應(yīng)當考慮的因素有（）。A．半年前在委托單位擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)B．擁有委托單位股份100000股， C．為委托單位代編財務(wù)報表D．與委托單位的總裁有近緣關(guān)系6．下列各項中符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有（）。A．在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效B．可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避C．如果被審計單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，也會影響內(nèi)部控制 D．針對小型被審計單位擁有的員工通常較少，限制了其職責(zé)分離的程度，也會影響內(nèi)部控制，影響注冊會計師獨立性的事項有（）。A．審計企業(yè)財務(wù)報表B．驗證企業(yè)注冊資本 C．內(nèi)部控制審核D．預(yù)測性財務(wù)信息審核 6．鑒證業(yè)務(wù)要素包括（）。 2．根據(jù)2006年頒布的《中國注冊會計師業(yè)務(wù)準則》，下列屬于鑒證業(yè)務(wù)的有（）。A、經(jīng)濟上的獨立B、形式上的獨立C、實質(zhì)上的獨立D、實質(zhì)上和形式上的獨立6．下列沒有違背注冊會計師職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定的是（）。A．注冊會計師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準則的要求完成委托業(yè)務(wù)B．注冊會計師應(yīng)當對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益C．除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會計師事務(wù)所不得以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù) D．注冊會計師可以在一定范圍內(nèi)對其能力進行廣告宣傳，但不得抵毀同行 2．會計師事務(wù)所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)（）。A．一定是；也是B．一定是；不是C．可能是；不是D．可能是；也是（）有限保證的保證水平。，依次作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)，以增強除責(zé)任方之外的語氣使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)2．目前，我國審計準則中提出的審計方法是（）。（）6．《鑒證業(yè)務(wù)基本準則》所稱的注冊會計師，是指取得注冊會計師證書并在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。（）2．有限責(zé)任會計師事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，出資人承擔(dān)的責(zé)任以出資額為限；合伙會計師事務(wù)所的合伙人按照出資比例或者協(xié)議以各自的財產(chǎn)承擔(dān)連帶無限責(zé)任。 2．目前，我國事務(wù)所的組織形式有（）。第二章一、單選1．注冊會計師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（）。鑒證業(yè)務(wù)要求注冊會計師必須獨立于鑒證業(yè)務(wù)的其他兩方；相關(guān)服務(wù)不對獨立性提出要求。鑒證業(yè)務(wù)關(guān)注的焦點是鑒證對象信息的質(zhì)量，是注冊會計師對信息質(zhì)量某種程度的保證；相關(guān)服務(wù)關(guān)注的焦點是信息的利用，通常會形成一系列的建議。鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強除責(zé)任方之外預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。注冊會計師在合理保證的鑒證業(yè)務(wù)中承擔(dān)的責(zé)任要大于在有限保證的鑒證業(yè)務(wù)中承擔(dān)的責(zé)任。合理保證的鑒證業(yè)務(wù)鑒證后的鑒證對象信息也更為可信。提供合理保證比提供有限保證需要更充分的證據(jù)。直接報告業(yè)務(wù)是指注冊會計師直接對鑒證對象進行評價或計量，或者從責(zé)任方獲取對鑒證對象評價或計量的認定，而該認定無法為預(yù)期使用者獲取，預(yù)期使用者只能通過閱讀鑒證報告獲取鑒證對象信息。（）3．在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不論委托人是誰，注冊會計師均有權(quán)審閱有關(guān)財務(wù)資料和文件，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查和核實。A．賬項基礎(chǔ)審計B．制度基礎(chǔ)審計 C．抽樣審計D．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?3．下列有關(guān)注冊會計師審計的說法中正確的有（）。導(dǎo)致差異的下列各項原因中最主要的是（）。A．被審計單位財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動B．被審計單位財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動，以及作為提供這些經(jīng)濟活動信息載體的會計資料及其相關(guān)資料 C．被審計單位的會計報表D．被審計單位的會計資料及其相關(guān)資料 9．中國第一家會計師事務(wù)所是（）。，產(chǎn)生了記錄的需要，也就對應(yīng)產(chǎn)生對對其監(jiān)督的需求 ，使得一部分人專門從事獨立的查賬活動，需要對這一責(zé)任關(guān)系進行確認或解除，使人們認識到需要對獨立的經(jīng)濟監(jiān)督以保護相關(guān)利益者的利益 2．一般認為審計職能不包括（）。 4．審計產(chǎn)生和發(fā)展的基礎(chǔ)是（）。 10．下面的審計形式中，按照審計的內(nèi)容和目的分類的是（）。A．審計的性質(zhì)不同B．審計的獨立性不同C．審計的依據(jù)不同D．審計的方式不同 3．“審計”一詞在我國正式出現(xiàn)是在（）時期。A．注冊會計師審計就是注冊會計師代表本所或個人接受委托對被審計單位的財務(wù)報表進行審計并發(fā)表審計意見B．注冊會計師審計的獨立體現(xiàn)為雙向獨立C．注冊會計師審計實際上提供的是一種有償服務(wù)D．注冊會計師在執(zhí)行審計工作時必須利用內(nèi)部審計的工作成果 4．你認為以下關(guān)于注冊會計師審計發(fā)展的論述正確的是（）。（）4．審計的獨立性要求任何審計主體都必須獨立于審計委托人和被審計單位。兩者區(qū)別主要在于：（1）預(yù)期使用者獲取鑒證對象信息的方式不同；（2）注冊會計師提出結(jié)論的對象不同；（3）責(zé)任方的責(zé)任不同；（4）鑒證報告的內(nèi)容和格式不同）2．試述合理保證的鑒證業(yè)務(wù)和有限保證的鑒證業(yè)務(wù)有何區(qū)別？ 解答：（1）目標不同。（4）鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險不同。（6）提出結(jié)論的方式不同。（8）業(yè)務(wù)收費不同。（2分）相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，是指注冊會計師接受委托，對企業(yè)、其他經(jīng)濟組織或個人的財務(wù)信息執(zhí)行商定程序、代編財務(wù)報表業(yè)務(wù)，以及其他會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。(3)工作的結(jié)果不同。(5)注冊會計師的責(zé)任不同。A．驗資B．財務(wù)報表審閱C．對財務(wù)報表信息執(zhí)行商定程序 D．預(yù)測性財務(wù)信息審核2．從國際上看，國家審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)體制主要有以下四種模式，其中我國國家審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)體制屬于（）。A．獨資會計師事務(wù)所B．普通合伙制會計師事務(wù)所 C．有限公司制會計師事務(wù)所D．有限責(zé)任合伙制會計師事務(wù)所3．注冊會計師提供的會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)的范圍，包括下列其中的（）。（）3．只要取得注冊會計師考試全科合格，并加入會計師事務(wù)所，就可以成為注冊會計師。（）7．根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，在經(jīng)過審計署批準后，安徽省審計廳可以在蚌埠市設(shè)立派出機構(gòu)。A．賬項基礎(chǔ)審計B．制度基礎(chǔ)審計 C．財務(wù)基礎(chǔ)審計D．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?．注冊會計師接受委托對ABC股份有限公司2006年的財務(wù)報表進行審計，下列選項中屬于“鑒證對象”的是（）。A．高于B．低于 C．等于D．不確定7．中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則是鑒證業(yè)務(wù)準則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。A．聘請其他專業(yè)人員幫助 C．減少業(yè)務(wù)收費3．注冊會計師擔(dān)任某項審計業(yè)務(wù)的外勤負責(zé)人，如在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己無法勝任，則應(yīng)要求其所在會計師事務(wù)所（）。A．注冊會計師采用或有收費的方式向客戶提供鑒證服務(wù)B．某項目經(jīng)理多年對ABC公司審計，由于對ABC公司較熟悉，容易發(fā)現(xiàn)問題，故今年仍安排其負責(zé)該公司的年度財務(wù)報表審計工作C．注冊會計師可以再聘請會計、審計專家協(xié)助其工作D．后任注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師所審計的財務(wù)報表存在重大錯報，首先應(yīng)當提請審計客戶告知前任注冊會計師7．注冊會計師在以下哪種情況屬于禁止披露客戶的有關(guān)信息（）。 ，鑒證業(yè)務(wù)準則可以分為（）。A．鑒證對象B．鑒證對象信息C．證據(jù)D．鑒證報告 7．鑒證業(yè)務(wù)包括（）。B．注冊會計師的妻子在委托單位有經(jīng)濟利益 D．注冊會計師的叔叔任行長的商業(yè)銀行貸款給事務(wù)所購買辦公樓 （）。 7．注冊會計師避免法律訴訟的具體措施有（）。A．審計業(yè)務(wù)所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗B．審計服務(wù)所需的時間 C．審計報告的作用大小D．審計服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任 （）。（）4．《鑒證業(yè)務(wù)基本準則》所稱注冊會計師，是指取得注冊會計師證書并在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。（）8．鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論,以增強責(zé)任方對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。（）10．由于V公司降低2004年度會計報表審計費用近1／3，導(dǎo)致ABC會計師事務(wù)所審計收人不能彌補審計成本，ABC會計師事務(wù)所決定不再對V公司下屬的2個重要的銷售分公司進行審計，并以審計范圍受限為由出具了保留意見的審計報告。（2）在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書后，ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師受聘擔(dān)任V公司獨立董事。（4）V公司要求ABC會計師事務(wù)所在出具審計報告的同時，提供正式納稅鑒證意見。相關(guān)廣告費已由ABC會計師事務(wù)所支付。（2）違反中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求。（4）不違反中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求。（6）違反中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求。A．過失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理的謹慎B．普通過失是指注冊會計師則沒有完全遵循專業(yè)準則的要求C．重大過失是指注冊會計師根本沒有遵循專業(yè)準則或沒有按專業(yè)準則的基本要求執(zhí)行審計 D．注冊會計師一旦出現(xiàn)過失就要賠償損失 二 多選，在以下（）條件同時被滿足的情況下，注冊會計師才能被判與負重大過失相應(yīng)的法律責(zé)任。A．錯誤B．舞弊 C．違反法規(guī)行為D．經(jīng)營失敗15．注冊會計師因為以下哪些原因可能導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任（）。（）,應(yīng)對委托人或依賴已審計會計報表的第三方承擔(dān)法律責(zé)任。（）第五章一 單選1．財務(wù)報表審計是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作對（）發(fā)表的審計意見。A．選擇適用的會計準則和相關(guān)會計制度 B．選擇和運用恰當?shù)臅嬚逤．根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會計估計D．保證財務(wù)報表不存在重大錯報以減輕注冊會計師的責(zé)任4．在與治理層溝通特定事項前，注冊會計師通常先與管理層討論，除非這些事項不適合與管理層討論。A．詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員 B．分析程序 C．觀察和檢查 D．穿行測試 2．注冊會計師通過執(zhí)行審計工作對財務(wù)報表發(fā)表審計意見,注冊會計師發(fā)表審計意見的內(nèi)容是(AD)。A．財務(wù)報表的審計范圍是指具體審計哪些報表及這些報表的涵蓋期間B．只要注冊會計師嚴格按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行審計工作，就能對財務(wù)報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證C．財務(wù)報表審計不能減輕被審計單位管理層和治理層的責(zé)任D．在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成反向關(guān)系（ABD）。（）3．注冊會計師審計意見的公允性是指被審計單位的財務(wù)報表經(jīng)注冊會計師審計后，能真實準確地反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（√）7．在財務(wù)報表審計中，注冊會計師的責(zé)任是按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，并通過簽署審計報告確認其責(zé)任。（）四 簡答審計目標的實現(xiàn)過程分為哪幾個階段?鑒證業(yè)務(wù)承接的條件是什么?第六章一 單選1．對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是（C）。A．從財務(wù)報表到尚未記錄的項目B．從尚未記錄的項目到財務(wù)報表 C．從會計記錄到支持性證據(jù)D．從支持性證據(jù)到會計記錄5．下列各項中，為獲取適當審計證據(jù)所實施的審計程序與審計目標最相關(guān)的是（D）。A．208年5月5日，乙公司發(fā)生火災(zāi)，燒毀一生產(chǎn)車間，導(dǎo)致生產(chǎn)全部停工 B．208年5月10日，法院對乙公司涉訟的專利侵權(quán)案作出最終判決，乙公司賠償原告2 000萬元。 12．下列各項中，（C）違反了權(quán)力和義務(wù)的認定。A．審計報告日后三十天 B．審計報告日后六十天C．審計業(yè)務(wù)約定書后六十天 D．審計業(yè)務(wù)中止后九十天17．下列不屬于可用作審計證據(jù)的其他信息的是（C）。A．發(fā)生B．完整性C．計價和分攤D．分類和可理解性21．審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指審計證據(jù)應(yīng) 與（C）相關(guān)A、被審計單位的會計報表B、審計范圍C、審計目的 D、客觀事實2注冊會計師實地觀察的重點是（A）的重要固定資產(chǎn)。那么，管理當局的（B）認定存在問題。A．完整性B．準確性C．權(quán)利和義務(wù)D．存在2注冊會計師應(yīng)當特別關(guān)注，可能導(dǎo)致形成不正確審計結(jié)論的兩種風(fēng)險是（D）。A．業(yè)務(wù)助理B．項目經(jīng)理 C．部門經(jīng)理D．主任會計師3注冊會計師執(zhí)行會計報表審計業(yè)務(wù)獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強的是（D）。A．購物發(fā)票B．銷貨發(fā)票C．采購訂貨單副本D．應(yīng)收賬款函證回函38．以下關(guān)于審計證據(jù)可靠性的表述不正確的是(C)。 3．大華公司的資產(chǎn)負債表報告存貨如下：存貨1 000 000 這意味著大華公司的管理當局告訴您（ABCD）。，并考慮重新評估的結(jié)果對審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的影響6．外部證據(jù)是由被審計單位以外的組織機構(gòu)或人士所編制的書面證據(jù)，其中包括（ABC）。A．風(fēng)險評估程序 B．控制測試程序 C．實質(zhì)性測試程序10．注冊會計師判斷審計證據(jù)是否充分、適當，應(yīng)考慮（BC）。A．特定的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認定無關(guān) B．針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù) C．只與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關(guān)的審計證據(jù) D．一種審計程序往往只能取得某一認定的審計證據(jù)13．分析程序按注冊會計師實施的目的可分為（ACD）。、重要審計程序的執(zhí)行以及審計調(diào)整事項進行復(fù)核 、重點審計領(lǐng)域及重要審計工作底稿進行復(fù)核，則其應(yīng)一并履行一、二級復(fù)核職責(zé)，確保三級復(fù)核制度得以執(zhí)行，屬于內(nèi)部證據(jù)的有(ABD)。A．用作風(fēng)險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境 B．用作風(fēng)險