【正文】 (3)ABC 會計師事務(wù)所的合伙人 A 注冊會計師目前擔(dān)任 X 銀行獨立董事。( )1在我國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)準則中，審計準則與審閱準則主要用于規(guī)范歷史性財務(wù)信息的鑒證，只有個別準則規(guī)范了非歷史性財務(wù)信息的鑒證。 （ ）1在西方，民間審計早于政府審計和內(nèi)部審計而產(chǎn)生。 （　　）注冊會計師應(yīng)根據(jù)審計結(jié)論發(fā)表獨立、客觀、公正的審計意見，以保證審計報告使用人作出正確判斷。 （ ）凡通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試，即全科合格者，均可成為中國注冊會計師。 （ ）商品經(jīng)濟的發(fā)展，促使注冊會計師審計由初期的詳細審計發(fā)展為資產(chǎn)負債表審計，進而發(fā)展為會計報表審計。A．ABC 會計師事務(wù)所以明顯低于前任注冊會計師的審計收費承接了業(yè)務(wù)，并且，通過與前任注冊會計師和當?shù)叵嗤?guī)模的其他會計師事務(wù)所進行比較，向 V 公司保證，在審計中能夠遵循獨立審計準則，審計質(zhì)量不會因降低收費而受到影響；B．ABC 會計師事務(wù)所聘用律師協(xié)助開展工作，要求該律師書面承諾按照中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求提供服務(wù)；C．前任注冊會計師對 V 公司 2022 年度會計報表出具了標準無保留意見審計報告，ABC 會計師事務(wù)所在審計過程中發(fā)現(xiàn)該會計報表存在重大錯報，因認為事實已經(jīng)非常清楚，所以決定不再提請 v 公司與前任注冊會計師聯(lián)系D．V 公司在某國設(shè)有分支機構(gòu)，該國允許會計師事務(wù)所通過廣告承攬業(yè)務(wù)，因此，ABC 會計師事務(wù)所委托該分支機構(gòu)在該國媒體進行廣告宣傳，以招攬該在中國設(shè)立的企業(yè)的審計業(yè)務(wù)。A．獨立性　　　　 B．技術(shù)準則C．專業(yè)勝任能力　 D．職業(yè)行為根據(jù)我國職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定，注冊會計師執(zhí)行審計、審核和審閱等鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當恪守的原則是（　?。?。 關(guān)于獨立審計的下述提法，正確的有（ ）下列各項中，屬于注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系的有（ ） 在審計過程中,注冊會計師應(yīng)當承擔(dān)審計責(zé)任,被審計單位管理當局應(yīng)承擔(dān)會計責(zé)任,管理當局應(yīng)負的會計責(zé)任為( ) 、合法 按照職業(yè)道德的要求,注冊會計師對被審計單位負有保守商業(yè)秘密的責(zé)任,但這不能成為( )的理由。A．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲? B．賬項基礎(chǔ)審計C．制度基礎(chǔ)審計 D．財務(wù)報表審計1出現(xiàn)以下（　?。┣闆r時，鑒證業(yè)務(wù)的獨立性將會受到“自我評價威脅” 。 第一章 總 論一、 單項選擇題注冊會計師審計起源于（ ） （ ）年，北洋政府農(nóng)商部頒布了我國第一部注冊會計師法規(guī)——《會計師暫行章程》 注冊會計師誕生的標志是（ ） 英國修改《公司法》 年愛丁堡會計師協(xié)會成立 年英國“ 南海公司事件” 1853 年蘇格蘭創(chuàng)立了第一個注冊會計師專業(yè)團體——愛丁堡會計師協(xié)會，該協(xié)會的成立標志著（ ） 3 / 69審計由三方面關(guān)系人構(gòu)成，他們依次是（ ）、受托人和被審計單位 （受托人） 、委托人和被審計單位 （受托人） 、被審計單位和委托人 、注冊會計師和委托人中國政府審計起源于古代（ ） 注冊會計師的審計意見應(yīng)合理保證會計報表使用人確定已審會計報表的可靠程度，這意味著( )A．注冊會計師應(yīng)當保證已審會計報表的可靠程度 B．注冊會計師的審計意見應(yīng)保證已審會計報表的可靠程度 C．不應(yīng)由注冊會計師保證已審會計報表的可靠程度 D．會計報表使用人應(yīng)合理保證已審會計報表的可靠程度注冊會計師對被審計單位會計報表進行審計、發(fā)表審計意見中的公允性( )A．指被審計單位會計報表遵循企業(yè)會計準則及企業(yè)會計制度的規(guī)定 B．僅指被審計單位會計報表遵循企業(yè)會計準則及國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定 C．指被審計單位會計報表在所有重大方面公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 D．指被審計單位會計報表公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量關(guān)于政府審計與注冊會計師審計的下列論斷中，正確的是(　　　)。畢而臥。吾生雖晚，世態(tài)炎涼卻已看透矣。情也成空，且作“揮手袖底風(fēng)” 罷。凄然入夢。 A．二者都是有權(quán)就有關(guān)審計事項向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查 B．二者都是外部審計，都具有較強的獨立性 C．二者的對象、方式和監(jiān)督的性質(zhì)基本一致D．二者在審計時所依據(jù)的審計準則基本一致以下哪項法律首次規(guī)定公司在證券市場上市時，其財務(wù)報告須經(jīng)審計（ ）A．1844 年英國出臺的《公司法》B．1933 年美國出臺《證券法》C．1976 年美國出臺的 《反國外賄賂法 》D．2022 年美國出臺的《薩班斯奧克斯利法案（Sarbanse Oxley Act） 》1 （ ）年，國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）的成立，是內(nèi)部審計發(fā)展的重要里程碑 A. 1887 B. 1853 C. 1941 1注冊會計師的下列行為中,不違反職業(yè)道德規(guī)范的是( )。A．鑒證人員現(xiàn)在是或最近曾經(jīng)是鑒證客戶的董事或經(jīng)理B．鑒證人員的直系親屬或近緣親屬是鑒證客戶的員工C．在訴訟中作為鑒證客戶的辯護人D．從鑒證客戶處接受禮品或招待1下列沒有違背注冊會計師職業(yè)道的相關(guān)規(guī)定的是（ ） A、注冊會計師采用或有收費的方式向客戶提供鑒證服務(wù) B、某項目經(jīng)理連續(xù) 5 年對 M 公司審計，由于對 M 公司較熟悉，容易發(fā)現(xiàn)問題，故今年仍安排其負責(zé)該公司的年度會計報表審計工作 C、注冊會計師可以在兩所會計師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù) D、后任注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師所審計的會計報表存在重大錯報，首先應(yīng)當提請審計客戶告知前任注冊會計師 1職業(yè)道德準則是注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系中的重要組成部分，在以下有關(guān)職業(yè)道德的表述中，你不認可的是（ ） A、ABC 會計師事務(wù)所由于在 2022 年 1 月初接受了深交所上市 A 公司的評估業(yè)務(wù)，因此不得再承接 A 公司 2022 年度會計報表審計業(yè)務(wù)B、注冊會計師李某雖然在事務(wù)所執(zhí)業(yè)，但同時兼任某網(wǎng)站財經(jīng)版的自由撰稿人 C、ABC 會計師事務(wù)所對于某項鑒證業(yè)務(wù)采用或有收費的方式，經(jīng)查，屬于有關(guān)法規(guī)允許的范疇 D、注冊會計師趙某認為，他可以到其子女所在企業(yè)的進行審計，只要其子女不是該企業(yè)的關(guān)鍵管理人員即可1中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則是鑒證業(yè)務(wù)準則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。 根據(jù)獨立審計準則的相關(guān)規(guī)定，會計師事務(wù)所在審計業(yè)務(wù)約定書中承諾的對被審計單位的主要義務(wù)有（　　） 。 　　　　 　　　　 甲會計師事務(wù)所承接了某鑒證客戶的財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。相關(guān)廣告費已由 ABC 會計師事務(wù)所支付。審計目標也由查錯防弊發(fā)展到對會計報表發(fā)表審計意見。 （ ）審計質(zhì)量控制準則不能規(guī)范注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，出具審計報告。 ( )審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟合同的性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認可，即成為注冊會計師與委托人之間在法律上生效的契約。 （ ）1會計師事務(wù)所可以在為某上市公司提供編制財務(wù)報表服務(wù)，又提供審計服務(wù)，只要執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的注冊會計師不是編制財務(wù)報表的注冊會計師，并不實質(zhì)性影響會計師事務(wù)所的獨立性。 （ ）四、簡答題注冊會計師對鑒證業(yè)務(wù)為什么不能絕對保證？X 銀 行 擬 申 請 公 開 發(fā) 行 股 票 ， 委 托 ABC會 計 師 事 務(wù) 所 審 計 其 2022年 度 、 2022年 度 和2022年 度 會 計 報 表 ， 雙 方 于 2022年 底 簽 訂 審 計 業(yè) 務(wù) 約 定 書 。(4)審計小組負責(zé)人 B 注冊會計師 1998 年曾擔(dān)任 X 銀行的審計部經(jīng)理。五、綜合題ABC 會計師事務(wù)所首次接受委托，承辦 V 公司 2022 年度會計報表審計業(yè)務(wù)，并于2022 年底與 V 公司簽定了審計業(yè)務(wù)約定書。（3）ABC 會計師事務(wù)所聘用律師協(xié)助開展工作，要求該律師書面承諾按照中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求提供服務(wù)。（6）V 公司在某國設(shè)有分支機構(gòu)，該國允許會計師事務(wù)所通過廣告承接業(yè)務(wù)，因此ABC 會計師事務(wù)所委托該分支機構(gòu)在該國媒體進行廣告宣傳，以招攬該國在中國設(shè)立的企業(yè)的審計業(yè)務(wù)。 在接受審計業(yè)務(wù)委托前，后任注冊會計師應(yīng)向前任注冊會計師了解( )。A、檢查流動負債是否有所隱瞞 B、檢查固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限是否適當C、檢查明細賬合計數(shù)是否與總賬相符D、檢查已貼現(xiàn)的票據(jù)是否在資產(chǎn)負債表的附注中列示 為證實被審單位對于“銷售業(yè)務(wù)的準確性” 認定，注冊會計師所實施的下列實質(zhì)性程序中，效果可能最差的是（　?。?。 A. 進行分析性復(fù)核 B. 修訂審計計劃 C. 部門經(jīng)理復(fù)核審計工作底稿 D. 進行實質(zhì)性測試在簽署審計業(yè)務(wù)約定書之前，注冊會計師應(yīng)當初步了解的被審計單位基本情況不包括10 / 69（ ） 。，金額的計算正確，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值。A、主營業(yè)務(wù)收入明細賬余額合計是否與總賬余額相符B、存貨是否已適當?shù)赜嬏岬鴥r損失準備C、存放在其他企業(yè)的存貨是否包括在存貨項目內(nèi)D、有關(guān)短期借款的入賬是否及時11 / 69注冊會計師在審計 XYZ 股份有限公司財務(wù)報表中的存貨項目時，能根據(jù)“計價和分攤”認定推論得出的審計目標有（ ） 。A． 總體合理性審計目標B． 與期末賬戶余額相關(guān)的審計目標C． 與各類交易和事項相關(guān)的審計目標D． 與列報相關(guān)的審計目標注冊會計師張彬在審查 G 公司 2022 年度財務(wù)報表的固定資產(chǎn)項目時，需要獲取審計證據(jù)以證實 G 公司外購固定資產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)認定。 （ ）如果注冊會計師確信財務(wù)報表的相關(guān)內(nèi)容違背了會計準則的規(guī)定，而且被審計單位拒絕更正的，注冊會計師應(yīng)拒絕接受委托。 （ ）A 公司于當年 12 月 30 日向 B 公司發(fā)出商品 50 萬元，次年 1 月 4 日辦妥托收手續(xù)，A 公司在發(fā)出商品時確認收入，則其違反了“完整性” 認定。則違反了“ 分類及可理解性”認定。（4）可能存在未入賬的應(yīng)付賬款。情況序號 管理當局的認定 實質(zhì)性審計程序 審計目標(1)(2)(3)(4)(5)(6)第三章 審計證據(jù)和審計工作底稿一、單項選擇題1.（ ）是指審計證據(jù)的數(shù)量必須足夠支持審計人員的審計結(jié)論?！　　　　　　　　?.（　　）是被審計單位內(nèi)部人員出具或者提供的書面證據(jù)?！　　。ā　。?。A. 內(nèi)部控制的有效性B. 可接受的審計風(fēng)險水平C. 具體審計項目的重要程度D. 發(fā)現(xiàn)的錯誤與舞弊的多少（ ）。A. B. 業(yè)務(wù)助理人員 C. 部門經(jīng)理或簽字注冊會計師D. 項目經(jīng)理或項目負責(zé)人 1注冊會計師執(zhí)行會計報表審計業(yè)務(wù)獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強的是( )。C．公司簽發(fā)并有收款人背書的支票，與銀行對賬單一起直接寄給 CPAD．客戶主計長編制的審計明細表，并且由司庫復(fù)核。D．外部憑證。B. 從比率和趨勢得出的推論意見。 　　　　　 　　 　　　 　　，可以分為（ ） 。 　　　　　 　 （　　） 。　　　　　　　　　16 / 69　　，不屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是（　?。?。A. 監(jiān)盤B. 觀察 C. 函證 D. 檢查三、判斷題，才能作為審計證據(jù)。 （ ），如果發(fā)現(xiàn)被審計單位有嚴重的舞弊行為，為降低審計風(fēng)險，必須增加所需的審計證據(jù)數(shù)量。 （ ）。 （ ），不論是重要的審計項目還是一般的審計項目，均應(yīng)考慮成本效益原則?！。ǎ玻╀N貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫單?！。ǎ叮┿y行詢證函回函與銀行對賬單。第四章 重要性與審計風(fēng)險一、單項選擇題，應(yīng)當考慮（　?。┑慕痤~和性質(zhì)?！　　　　　　　　　　　　?，不正確的是（　　） 。 （　?。┣闆r下，注冊會計師不應(yīng)將凈利潤作為被審計單位會計報表層重要性水平的判斷基礎(chǔ)。A. 審計風(fēng)險和固有風(fēng)險B. 固有風(fēng)險和控制風(fēng)險C. 檢查風(fēng)險和審計風(fēng)險D. 控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，注冊會師通過提19 / 69請被審計單位會計報表，并不能（　?。?。A. 新藝寶公司 2022 年 6 月 30 日資產(chǎn)負債表重要性水平 70 萬元B. 新藝寶公司 2022 年 1 至 6 月?lián)p益表重要性水平 90 萬元C. 新藝寶公司 2022 年 12 月 31 日資產(chǎn)負債表重要性水平 100 萬元D. 新藝寶公司 2022 年年度損益表重要性水平 90 萬元，即，審計風(fēng)險模型中的控制風(fēng)險始終大于零，其主要原因最可能是（ ）。 ，其包括（　?。?。，則重要性與審計證據(jù)的數(shù)量之間必然也呈反向關(guān)系計證據(jù)的數(shù)量來降低審計的重要性水平，則重要性與審計風(fēng)險之間反向變動關(guān)系就不一定