【正文】 1 / 69?更多企業(yè)學(xué)院： 《中小企業(yè)管理全能版》 183 套講座+89700 份資料《總經(jīng)理、高層管理》 49 套講座+16388 份資料《中層管理學(xué)院》 46 套講座+6020 份資料 《國學(xué)智慧、易經(jīng)》 46 套講座2 / 69《人力資源學(xué)院》 56 套講座+27123 份資料《各階段員工培訓(xùn)學(xué)院》 77 套講座+ 324 份資料《員工管理企業(yè)學(xué)院》 67 套講座+ 8720 份資料《工廠生產(chǎn)管理學(xué)院》 52 套講座+ 13920 份資料《財(cái)務(wù)管理學(xué)院》 53 套講座+ 17945 份資料 《銷售經(jīng)理學(xué)院》 56 套講座+ 14350 份資料《銷售人員培訓(xùn)學(xué)院》 72 套講座+ 4879 份資料七夕，古今詩人慣詠星月與悲情。吾生雖晚，世態(tài)炎涼卻已看透矣。情也成空，且作“揮手袖底風(fēng)” 罷。是夜，窗外風(fēng)雨如晦，吾獨(dú)坐陋室，聽一曲《塵緣》，合成詩韻一首，覺放諸古今，亦獨(dú)有風(fēng)韻也。乃書于紙上。畢而臥。凄然入夢。乙酉年七月初七。嘯之記。 第一章 總 論一、 單項(xiàng)選擇題注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（ ） （ ）年，北洋政府農(nóng)商部頒布了我國第一部注冊會(huì)計(jì)師法規(guī)——《會(huì)計(jì)師暫行章程》 注冊會(huì)計(jì)師誕生的標(biāo)志是（ ） 英國修改《公司法》 年愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成立 年英國“ 南海公司事件” 1853 年蘇格蘭創(chuàng)立了第一個(gè)注冊會(huì)計(jì)師專業(yè)團(tuán)體——愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，該協(xié)會(huì)的成立標(biāo)志著（ ） 3 / 69審計(jì)由三方面關(guān)系人構(gòu)成，他們依次是（ ）、受托人和被審計(jì)單位 （受托人） 、委托人和被審計(jì)單位 （受托人） 、被審計(jì)單位和委托人 、注冊會(huì)計(jì)師和委托人中國政府審計(jì)起源于古代（ ） 注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見應(yīng)合理保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定已審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度，這意味著( )A．注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保證已審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度 B．注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見應(yīng)保證已審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度 C．不應(yīng)由注冊會(huì)計(jì)師保證已審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度 D．會(huì)計(jì)報(bào)表使用人應(yīng)合理保證已審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度注冊會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、發(fā)表審計(jì)意見中的公允性( )A．指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 B．僅指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定 C．指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 D．指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量關(guān)于政府審計(jì)與注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的下列論斷中，正確的是(　　　)。 A．二者都是有權(quán)就有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查 B．二者都是外部審計(jì)，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性 C．二者的對(duì)象、方式和監(jiān)督的性質(zhì)基本一致D．二者在審計(jì)時(shí)所依據(jù)的審計(jì)準(zhǔn)則基本一致以下哪項(xiàng)法律首次規(guī)定公司在證券市場上市時(shí)，其財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)審計(jì)（ ）A．1844 年英國出臺(tái)的《公司法》B．1933 年美國出臺(tái)《證券法》C．1976 年美國出臺(tái)的 《反國外賄賂法 》D．2022 年美國出臺(tái)的《薩班斯奧克斯利法案（Sarbanse Oxley Act） 》1 （ ）年，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）的成立，是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要里程碑 A. 1887 B. 1853 C. 1941 1注冊會(huì)計(jì)師的下列行為中,不違反職業(yè)道德規(guī)范的是( )。 1我國政府審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置模式屬于（ ）4 / 69A．立法模式 B. 司法模式 C. 獨(dú)立模式 D. 行政模式1隨著審計(jì)環(huán)境的不斷變化，審計(jì)的方法也進(jìn)行著相應(yīng)的調(diào)整。在下列審計(jì)方法中，形成最晚，即最新的審計(jì)方法是( )。A．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) B．賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)C．制度基礎(chǔ)審計(jì) D．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)1出現(xiàn)以下（　?。┣闆r時(shí)，鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性將會(huì)受到“自我評(píng)價(jià)威脅” 。A．鑒證人員現(xiàn)在是或最近曾經(jīng)是鑒證客戶的董事或經(jīng)理B．鑒證人員的直系親屬或近緣親屬是鑒證客戶的員工C．在訴訟中作為鑒證客戶的辯護(hù)人D．從鑒證客戶處接受禮品或招待1下列沒有違背注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道的相關(guān)規(guī)定的是（ ） A、注冊會(huì)計(jì)師采用或有收費(fèi)的方式向客戶提供鑒證服務(wù) B、某項(xiàng)目經(jīng)理連續(xù) 5 年對(duì) M 公司審計(jì)，由于對(duì) M 公司較熟悉，容易發(fā)現(xiàn)問題，故今年仍安排其負(fù)責(zé)該公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作 C、注冊會(huì)計(jì)師可以在兩所會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù) D、后任注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任注冊會(huì)計(jì)師所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，首先應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)審計(jì)客戶告知前任注冊會(huì)計(jì)師 1職業(yè)道德準(zhǔn)則是注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系中的重要組成部分，在以下有關(guān)職業(yè)道德的表述中，你不認(rèn)可的是（ ） A、ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于在 2022 年 1 月初接受了深交所上市 A 公司的評(píng)估業(yè)務(wù)，因此不得再承接 A 公司 2022 年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)B、注冊會(huì)計(jì)師李某雖然在事務(wù)所執(zhí)業(yè)，但同時(shí)兼任某網(wǎng)站財(cái)經(jīng)版的自由撰稿人 C、ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于某項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)采用或有收費(fèi)的方式，經(jīng)查，屬于有關(guān)法規(guī)允許的范疇 D、注冊會(huì)計(jì)師趙某認(rèn)為，他可以到其子女所在企業(yè)的進(jìn)行審計(jì)，只要其子女不是該企業(yè)的關(guān)鍵管理人員即可1中國注冊會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準(zhǔn)則確定的適用范圍中，不包括(　　 )。A．中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則B．中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則C．中國注冊會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則D．中國注冊會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則1編號(hào)為 3111 的中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，屬于（ ）A． 審計(jì)準(zhǔn)則B． 相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則C． 其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則D． 質(zhì)量控制準(zhǔn)則審計(jì)失敗與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既有共同點(diǎn)，也有不同點(diǎn)，共同之處是沒有發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)，不同點(diǎn)在于（ ）A． 被審計(jì)單位是否應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)承擔(dān)責(zé)任B． 被審計(jì)單位是否能從未發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤中受益C． 注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中是否遵循了審計(jì)準(zhǔn)則D． 注冊會(huì)計(jì)師是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)視而不見5 / 69二、多項(xiàng)選擇題我國審計(jì)監(jiān)督體系是由（ ）組成的。 關(guān)于獨(dú)立審計(jì)的下述提法，正確的有（ ）下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系的有（ ） 在審計(jì)過程中,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審計(jì)責(zé)任,被審計(jì)單位管理當(dāng)局應(yīng)承擔(dān)會(huì)計(jì)責(zé)任,管理當(dāng)局應(yīng)負(fù)的會(huì)計(jì)責(zé)任為( ) 、合法 按照職業(yè)道德的要求,注冊會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有保守商業(yè)秘密的責(zé)任,但這不能成為( )的理由。 根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中承諾的對(duì)被審計(jì)單位的主要義務(wù)有（　?。?。A、高效優(yōu)質(zhì)地為被審計(jì)單位服務(wù) B、按照約定時(shí)間完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告 C、對(duì)在執(zhí)業(yè)過程中獲悉的商業(yè)秘密保密 D、確保審計(jì)收費(fèi)的合理性在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中應(yīng)明確的被審計(jì)單位的義務(wù)應(yīng)包括（ ） 。A、及時(shí)提供審計(jì)所需的全部資料B、審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任C、為注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)提供必要的條件和合作D、及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用我國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的一般原則對(duì)（　?。┓矫孀髁嗣鞔_的規(guī)定。A．獨(dú)立性　　　　 B．技術(shù)準(zhǔn)則C．專業(yè)勝任能力　 D．職業(yè)行為根據(jù)我國職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定，注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)、審核和審閱等鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)恪守的原則是（　?。?。 　　　　 　　　　 甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了某鑒證客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。假定存在以下各種情況，請(qǐng)6 / 69指出影響鑒證業(yè)務(wù)獨(dú)立性的情況是（　?。〢．ABC 事務(wù)所與 X 銀行簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定：審計(jì)費(fèi)用為 150 萬元，X 銀行在 ABC 事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付 50%的審計(jì)費(fèi)用，剩余 50%視股票能否發(fā)行上市決定是否支付；B．ABC 事務(wù)所的合伙人 A 注冊會(huì)計(jì)師目前擔(dān)任 X 銀行的獨(dú)立董事；C．鑒證小組組長小王的父親從事小商品零售業(yè)務(wù)，常從鑒證客戶進(jìn)貨D．審計(jì)小組負(fù)責(zé)人 B 注冊會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任 X 銀行的審計(jì)部經(jīng)理1ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受委托，承辦 V 公司 2022 年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并于2022 年底與 V 公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。試分析以下（ ）違反中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)首先規(guī)范的要求。A．ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所以明顯低于前任注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)收費(fèi)承接了業(yè)務(wù)，并且，通過與前任注冊會(huì)計(jì)師和當(dāng)?shù)叵嗤?guī)模的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行比較，向 V 公司保證，在審計(jì)中能夠遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)質(zhì)量不會(huì)因降低收費(fèi)而受到影響；B．ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘用律師協(xié)助開展工作，要求該律師書面承諾按照中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求提供服務(wù)；C．前任注冊會(huì)計(jì)師對(duì) V 公司 2022 年度會(huì)計(jì)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告，ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)該會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，因認(rèn)為事實(shí)已經(jīng)非常清楚，所以決定不再提請(qǐng) v 公司與前任注冊會(huì)計(jì)師聯(lián)系D．V 公司在某國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，該國允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過廣告承攬業(yè)務(wù)，因此，ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所委托該分支機(jī)構(gòu)在該國媒體進(jìn)行廣告宣傳，以招攬?jiān)撛谥袊O(shè)立的企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)。相關(guān)廣告費(fèi)已由 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付。1政府審計(jì)機(jī)關(guān)的模式有（　） 。 　 　 1中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括（ ）A． 鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則B． 相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則C． 會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則D． 注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則1以下可能成為注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的原因有（ ）A． 注冊會(huì)計(jì)師沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎B． 法院常常做出對(duì)弱者有利的判決C． 法庭在理解專業(yè)性事項(xiàng)方面存在困難D． 審計(jì)結(jié)果導(dǎo)致了對(duì)他人權(quán)利的損害三、判斷題注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于英國合伙企業(yè)制度，形成于意大利股份制企業(yè)制度，發(fā)展和7 / 69完善于美國發(fā)達(dá)的資本市場。 （ ）商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促使注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)由初期的詳細(xì)審計(jì)發(fā)展為資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)，進(jìn)而發(fā)展為會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)也由查錯(cuò)防弊發(fā)展到對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。 （ ）注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。 （ ）公允性是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表在所有方面是否公允地反映被審單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 （ ）凡通過注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試，即全科合格者，均可成為中國注冊會(huì)計(jì)師。 （ ）審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則不能規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告。(　　　)注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位基本情況的基礎(chǔ)上，接受委托，并應(yīng)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。 （ ）職業(yè)道德要求注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶的信息保密，這一規(guī)定同樣適用于助理人員，但不適用于鑒證小組所聘用的專家。 （　?。┳詴?huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論發(fā)表獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意見，以保證審計(jì)報(bào)告使用人作出正確判斷。 ( )審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認(rèn)可，即成為注冊會(huì)計(jì)師與委托人之間在法律上生效的契約。 （ ）1審計(jì)是在“兩權(quán)”分離所形成的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的客觀需要而產(chǎn)生的。 （ ）1我國審計(jì)最早產(chǎn)生于西周時(shí)期，最早的審計(jì)制度形成于秦漢時(shí)期，而“審計(jì)”一詞最早出現(xiàn)則是在唐朝。 （ ）1在西方，民間審計(jì)早于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)而產(chǎn)生。 （ ）1會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以在為某上市公司提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表服務(wù)，又提供審計(jì)服務(wù)，只要執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師不是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的注冊會(huì)計(jì)師，并不實(shí)質(zhì)性影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性。 （　?。?審計(jì)人員的獨(dú)立性一般包括形式上的獨(dú)立和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。( )1注冊會(huì)計(jì)師在不損害同行利益的前提下，可對(duì)其能力進(jìn)行宣傳。( )1在我國注冊會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中，審計(jì)準(zhǔn)則與審閱準(zhǔn)則主要用于規(guī)范歷史性財(cái)務(wù)信息的鑒證，只有個(gè)別準(zhǔn)則規(guī)范了非歷史性財(cái)務(wù)信息的鑒證。 （ ）四、簡答題注冊會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證業(yè)務(wù)為什么不能絕對(duì)保證？X 銀 行 擬 申 請(qǐng) 公 開 發(fā) 行 股 票 ， 委 托 ABC會(huì) 計(jì) 師 事 務(wù) 所 審 計(jì) 其 2022年 度 、 2022年 度 和2022年 度 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 ， 雙 方 于 2022年 底 簽 訂 審 計(jì) 業(yè) 務(wù) 約 定 書 。 假 定 ABC會(huì) 計(jì) 師 事 務(wù) 所 及 其 審 計(jì) 小 組 成 員 與 X銀行存在以下情況：(1)ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與 X 銀行簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定：審計(jì)費(fèi)用為 1500000 元，8 / 69X 銀行在 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付 50％的審計(jì)費(fèi)用，剩余 50％視股票能否發(fā)行上市決定是否支付。(2)2022 年 7 月，