【正文】 申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)審核后提交總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理審批。超出上述范圍的提交公司辦公會(huì)議研究決定第二十六條 工程項(xiàng)目預(yù)算外支出，由項(xiàng)目經(jīng)理提出申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)項(xiàng)目管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提交總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理審批。第七章、預(yù)算外費(fèi)用支出的審批第二十四條 預(yù)算外費(fèi)用支出須由動(dòng)議的職能部門(mén)提出申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)公司批準(zhǔn)。實(shí)施細(xì)則由總經(jīng)理批準(zhǔn)。（三）各類(lèi)保險(xiǎn)費(fèi)的支付。工期在六個(gè)月以?xún)?nèi)的，可在項(xiàng)目開(kāi)工后一個(gè)月內(nèi)提出“一次性支付計(jì)劃”（須列明收款單位、用途、金額、合同執(zhí)行情況等內(nèi)容，下同）；工期在六個(gè)月以上的，在編制項(xiàng)目總支付計(jì)劃的基礎(chǔ)上按季度提出“季度支付計(jì)劃”。分包合同副本交財(cái)務(wù)備案（如合同文本內(nèi)容較多，可以只將部分商務(wù)條款備案），作為財(cái)務(wù)支付款項(xiàng)的依據(jù)。工程項(xiàng)目不得自行購(gòu)置固定資產(chǎn)，如有特殊需要，須報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）按規(guī)定提?。òA(yù)提）各類(lèi)預(yù)算節(jié)約獎(jiǎng)（包括現(xiàn)場(chǎng)費(fèi)用、人工時(shí)、施工采購(gòu)費(fèi)節(jié)約獎(jiǎng)等）須經(jīng)公司主管副總經(jīng)理審查后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，發(fā)放時(shí)如涉及到項(xiàng)目經(jīng)理本人，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。由財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)定）。出差住宿費(fèi)超標(biāo)，能證明有特殊原因的可報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。第十五條 出差差旅費(fèi)下列情況須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)：?jiǎn)稳祟A(yù)借差旅費(fèi)或其他費(fèi)用1萬(wàn)元以上的，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批；2萬(wàn)元以上的須經(jīng)總經(jīng)理審批；多人共同出差的按上述標(biāo)準(zhǔn)折算。第十一條 涉及物品采購(gòu)（不包括固定資產(chǎn)和低值易耗品）的費(fèi)用支出應(yīng)具備經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門(mén)負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理簽字的手續(xù)。第三章 費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和審批的一般規(guī)則第十條 不涉及采購(gòu)物品的消耗性費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)具備經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理簽字的手續(xù)。第六條 本制度不涉及所屬公司需要向股份公司報(bào)批的事項(xiàng)范圍及程序，所屬公司需要報(bào)經(jīng)股份公司批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按照有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)股份公司批準(zhǔn)。第三條財(cái)務(wù)事項(xiàng)指財(cái)務(wù)預(yù)算制定、費(fèi)用支出、資金運(yùn)作、資金使用、對(duì)外擔(dān)保、資產(chǎn)處置、經(jīng)營(yíng)收入等。第一篇：XXXXX財(cái)務(wù) 事項(xiàng)審批制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范財(cái)務(wù)審批行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)和《公司章程》，特制定本規(guī)定。第四條 本制度為一般性規(guī)定，股份公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理制度中明確規(guī)定審批程序和辦法的，按照其規(guī)定的程序和辦法執(zhí)行。第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序第七條 公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制，預(yù)算委員會(huì)審議后，由總經(jīng)理提交公司辦公會(huì)議批準(zhǔn)。經(jīng)辦人必須是經(jīng)辦此事并對(duì)此事負(fù)有責(zé)任的人員。第十二條 固定資產(chǎn)和低值易耗品的采購(gòu)除其他要求外，還應(yīng)到資產(chǎn)管理部門(mén)辦理登記和領(lǐng)用手續(xù)。預(yù)借出國(guó)差旅費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)理審批（提供經(jīng)公司批準(zhǔn)的出國(guó)批件也可）。第十六條 招待費(fèi)（包括禮品費(fèi)）的審批：各部門(mén)的招待費(fèi)，一次費(fèi)用在1000元以下的的須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，1000元（包括1000元，下同）以上的由總經(jīng)理審批。單項(xiàng)超過(guò)10000元以上的報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，20000萬(wàn)元以上的報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。(三)非經(jīng)常性的支出（由財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)定）單項(xiàng)超過(guò)20000元的須經(jīng)主管公司領(lǐng)導(dǎo)審批，40000元以上的由總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)采購(gòu)程序須按公司《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》執(zhí)行。因特殊情況沒(méi)有簽定合同并且需要支付款項(xiàng)的，5萬(wàn)元以?xún)?nèi)的由項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬(wàn)元以上的報(bào)公司主管副總理批準(zhǔn)，10萬(wàn)元以上的報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。上述“一次性支付計(jì)劃”和“季度支付計(jì)劃”總額在2000萬(wàn)元以?xún)?nèi)的須報(bào)經(jīng)公司主管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，2000萬(wàn)元以上的須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。支付保險(xiǎn)費(fèi)在20000元以?xún)?nèi)的由項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)； 保險(xiǎn)費(fèi)在20000元以上的報(bào)主管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，50000元以上的報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六章、預(yù)算內(nèi)專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用支出的審批第二十三條 預(yù)算內(nèi)專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用支出原則上由該專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用的責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人控制使用并批準(zhǔn)，但下列預(yù)算內(nèi)專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用支出還應(yīng)報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理審批：（一）大額度的預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)、家具、器具、軟件、基建、維修等費(fèi)用，一項(xiàng)支出超過(guò)10萬(wàn)元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，20萬(wàn)元以上報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十五條 預(yù)算外費(fèi)用支出審批權(quán)限 總經(jīng)理的預(yù)算外費(fèi)用支出批準(zhǔn)權(quán)限為：(一)職工工資總額不超過(guò)計(jì)劃的5%。第八章 特殊性支出的審批第二十七條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的中介費(fèi)、禮品、禮金等，數(shù)額較小的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)；數(shù)額較大的，由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)；數(shù)額特別大的，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十九條 已報(bào)廢資產(chǎn)的處置。由資產(chǎn)使用部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)提出作價(jià)出售申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核并提出意見(jiàn)，單項(xiàng)資產(chǎn)2萬(wàn)元（原值）以下或一批5萬(wàn)元（原值）以下，由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)；以上的報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十四條 資產(chǎn)處置按規(guī)定須報(bào)經(jīng)總公司和稅務(wù)部門(mén)審批的，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)申報(bào)。第十一章 資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保、銀行保函的審批第三十七條 無(wú)論任何目的以公司資產(chǎn)作抵押的（不包括開(kāi)具銀行保函的抵押），500萬(wàn)元以下的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，500萬(wàn)元以上的提交公司辦公會(huì)議審議。小型項(xiàng)目一般不得在所在地開(kāi)立銀行賬戶(hù)；大型項(xiàng)目經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)可在所在地開(kāi)立臨時(shí)性的銀行賬戶(hù)，該賬戶(hù)只限于小額資金的支付，不得用于收取工程項(xiàng)目合同價(jià)款，工程項(xiàng)目所需資金由財(cái)務(wù)部門(mén)撥付至項(xiàng)目臨時(shí)性銀行賬戶(hù)，或直接支付給分包商及供貨商。第三章 附 則第四十二條 本制度由股份公司財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)制定并解釋。第二條 本制度適用于集團(tuán)公司全資及控股子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“企業(yè)”）。第六條 各企業(yè)應(yīng)按照本制度規(guī)定，落實(shí)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告責(zé)任，確保集團(tuán)公司及時(shí)了解、知悉和掌握重大事項(xiàng)。第八條 企業(yè)重大財(cái)務(wù)請(qǐng)示事項(xiàng)主要包括：（一）財(cái)務(wù)預(yù)算以及預(yù)算的調(diào)整；（二）財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的調(diào)整事項(xiàng)；（三）增加或減少注冊(cè)資本及非經(jīng)營(yíng)損益所產(chǎn)生的所有者權(quán)益變動(dòng)事項(xiàng)；（四）大額減值準(zhǔn)備的提取和資產(chǎn)損失的核銷(xiāo)（存貨單項(xiàng)損失在5千元及以上、其他資產(chǎn)單項(xiàng)損失在5萬(wàn)元及以上）；（五）會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、合并報(bào)表范圍和口徑變動(dòng)；（六）對(duì)外（包括對(duì)子公司）投資、擔(dān)保和借款；（七）集團(tuán)內(nèi)部交叉產(chǎn)品價(jià)格政策變動(dòng)；（八）重要資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線、重要知識(shí)產(chǎn)權(quán)和品牌）的處置；（九）企業(yè)分立、合并、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、重組和改制；（十）企業(yè)以財(cái)產(chǎn)進(jìn)行抵押；（十一）發(fā)行企業(yè)債券；（十二）稅后利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（十三）修訂企業(yè)章程涉及注冊(cè)資本、股權(quán)比例、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理、分配等條款發(fā)生變動(dòng)；（十四）企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊案件的處理；（十五）其它需要向出資人報(bào)告的事項(xiàng)。緊急事項(xiàng)應(yīng)在知悉的當(dāng)時(shí)報(bào)告。受理部門(mén)應(yīng)在收到報(bào)告后按職責(zé)權(quán)限及時(shí)予以處理。應(yīng)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的應(yīng)在當(dāng)日?qǐng)?bào)告，應(yīng)轉(zhuǎn)入其他部門(mén)處理的應(yīng)在當(dāng)日與其他部門(mén)進(jìn)行銜接。對(duì)拖延不辦或越權(quán)指示、或違法干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，侵犯其合法權(quán)益，造成企業(yè)資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重后果的，集團(tuán)公司依法追究當(dāng)事人的責(zé)任。第三篇：《財(cái)務(wù)審批制度》第一節(jié)總則第一條為正確履行財(cái)務(wù)工作職責(zé)，規(guī)范財(cái)務(wù)授權(quán)范圍、方式和審批程序，理順財(cái)務(wù)工作關(guān)系