【正文】 度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行賬戶統(tǒng)一由財務部門開立，其他部門一律不得開立銀行賬戶。出納人員、相關部門及人員必須牢固地樹立安全意識，時時提高警惕，加強庫存現(xiàn)金的保管，保險箱鑰匙必須隨身攜帶，確保現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金使用范圍：1．支付職工（含臨時工）的工資、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 2．個人勞務報酬；3．出差人員必須隨身攜帶的差旅費和備用金；不屬于上述范圍的開支，一般應使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。第十一條 單位辦理重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批制度，任何個人都無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)巨額貨幣資金，嚴防貨幣資金的挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)取?二)支付審批。第九條 單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴格禁止收款不入賬的違法行為。第七條 單位應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。第二章 崗位分工及授權(quán)批準第五條 貨幣資金的管理崗位，由取得會計從業(yè)資格的在編職工擔任，根據(jù)“不相容職務分離”的原則，本單位貨幣的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核會計和出納的崗位必須由不同人員擔任，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。第二篇：修改后 內(nèi)部會計控制制度內(nèi)部會計控制制度第一章 總 則第一條 為了加強本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位業(yè)務特點和管理要求，制定本制度。企業(yè)應實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權(quán)限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。其主要內(nèi)容包括：定額管理的范圍，如勞動定額、物資定額、成本費用定額、人員定額、工時定額等；制定和修訂定額的依據(jù)、方法、程序；定額的執(zhí)行、考核、獎懲的具體辦法等。原始記錄是會計核算工作的基礎環(huán)節(jié)，建立規(guī)范的原始記錄管理制度，對會計核算工作的正常進行能夠起到重要保證作用。其主要內(nèi)容包括：第一，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，確定單位會計科目和明細科目的設置和使用范圍。第三，會計工作崗位輪換辦法。單位內(nèi)部會計控制體系，主要是指一個單位的會計工作組織體系。內(nèi)部會計控制制度的基本內(nèi)容包括內(nèi)部會計控制體系、會計人員崗位責任制度、賬務處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)保護制度、預算控制制度、財務收支審批制度、成本核算制度和財務會計分析制度。各單位建立哪些內(nèi)部會計控制制度以及各項內(nèi)部會計控制制度包括哪些內(nèi)容，主要取決于單位內(nèi)部的經(jīng)營管理需要。第四，對各會計工作崗位的考核辦法等。第二，根據(jù)《規(guī)范》的規(guī)定和單位會計核算的要求，確定本單位的會計憑證格式、填制要求、審核要求、傳遞程序、保管要求等。內(nèi)部牽制制度是內(nèi)部會計控制制度的重要內(nèi)容之一?；酥贫仁侵冈跁嫏C構(gòu)內(nèi)部指定專人對有關會計賬證進行審核、復查的一種制度，該項制度的建立也應當結(jié)合會計人員崗位責任制度一并進行考慮。其主要內(nèi)容包括：原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，包括填制、簽署、傳遞、匯集、反饋要求等；原始記錄的審核要求；有關人員對原始記錄管理的責任等。企業(yè)應建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，明確財務財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。第二條 本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第八條 審批人應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。第十條 嚴格按照下列規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。第十二條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員直接辦理貨幣資金結(jié)算業(yè)務。三、單位應當加強現(xiàn)金的管理，明確收款、付款、記錄等各個環(huán)節(jié)出納人員與相關人員的職責權(quán)限。六、單位應當定期和不定期地對現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進行稽核檢查并作好記錄，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。二、銀行開戶，必須按有關規(guī)定經(jīng)市人民銀行審批同意。五、單位應當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第四章 票據(jù)及有關印章的保管 第十五條 支票、印鑒管理一、支票的管理和簽發(fā)，由出納人員擔任，其他會計人員不能兼任支票的簽發(fā)工作二、出納人員在簽發(fā)支票前，必須先查明銀行存款的余額，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。四、簽發(fā)的支票必須交單位財務負責人或指定的印鑒保管人審核，加蓋印鑒章后生效；支票存根應附在記賬憑證上。七、預留銀行的財務印鑒必須分人管理，財務專用章由出納保管，非上班時間應當存放在保險柜內(nèi)。八、支票發(fā)生遺失，應及時向領導報告，采取果斷措施，并追究有關人員責任。二、各類票據(jù)必須妥善保管，保證票據(jù)完整，不受損失，并定期進行盤點。四、每本收據(jù)使用結(jié)束后，必須進行銷號，注明每張收據(jù)的使用情況。包括預付給各施工單位的動員預付款、材料預付款等預付款項，墊付的差旅費借款、暫付給上級單位或所屬單位的各種款項及應當收取但尚未收到的其它各類款項。（3）所有暫付款原則上必須一事一借，一事一清，不能一借多用，長期掛賬，以免造成債權(quán)關系的混亂。所借個人差旅費，應在返回單位五日內(nèi)到財務部門辦理報銷結(jié)算手續(xù)（節(jié)假日順延）。所有借款應建立明細賬，及時清理核對，對超過期限的及時打印催收單催結(jié)。2．單位應加強對“應付及暫存款”的管理，每年年底進行全面清理，對掛賬三年以上的應逐項查明原因，提出處理意見，報領導審批后處理?，F(xiàn)代企業(yè)制度可概括為“產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責分明，政企分開，管理科學”?！北締挝粌?nèi)部會計監(jiān)督制度實際上就是內(nèi)部控制制度。第二種是內(nèi)部會計制度，是指會計記錄和會計報告的真實性和可靠性有關的控制，以及財產(chǎn)實物內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計制度等。三、建立內(nèi)部會計控制制度的基礎工作針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的特點，內(nèi)部會計控制制度基礎工作主要包括：（1）原始記錄制度。特別是對固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、出售均要建立臺帳。逐步推行全面質(zhì)量管理制度（T、Q、C），配置計量器具和檢測手段，采取分級驗量和質(zhì)檢制度，爭取上等級并取得國家計量部門的確認。 股東要求查看賬簿公司可以拒絕嗎 公司制度的重要性有哪些 未上市的股份公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序是怎么規(guī)定(2018)的 有限責任公司能改制為合伙企業(yè)嗎 公司變賣還有賠償嗎 :// 公司董事長變更程序 外資并購適用法律匯總 境外股權(quán)變更的相關規(guī)定(2018)有哪些 泄露商業(yè)機密需要怎么什么法律責任 公司注銷后員工賠償 ,如何防范 公司法人設立方式有哪些 有限責任公司怎樣進行繳稅 公司那些事兒－－債權(quán)人或股東向法院申請對公司進行強制清算 注冊中外合資公司需要哪些條件與資料 2018年怎么辦理個體工商戶營業(yè)執(zhí)照 上市公司分立的程序有哪些 幾個人的合資企業(yè)股東每月有工資嗎 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議要貼印花嗎 公司并購重組原理實務及疑難問題詮釋 公司向股東借款合法