【正文】 工傷職工近親屬取得的工傷保險待遇，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的有（），下列各項中，免征個人所得稅的有（）。（不考慮個人出租住房應(yīng)繳納的其他稅費） （）。A．不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費收入1萬元B．在甲公司任職同時兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費收入1萬元 C．在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元 D．受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元，下列收入中，按照“特許權(quán)使用費所得”稅目繳納個人所得稅的有（）。則下列關(guān)于個人所得稅的說法正確的是（）。、實物，下列支出中，在計算個體工商戶個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A、在中國境內(nèi)有住所的個人B、在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人 C、在中國境內(nèi)無住所又不居住 D、在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿1年的個人，從第6年起以后的各年度中，在計算繳納個人所得稅時，下列表述正確的有（）。則該補償金是否繳納個人所得稅說法正確的是（） ，扣繳義務(wù)人、自行申報納稅人每月應(yīng)納的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月的（）日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。 600 800 400，通過宋慶齡基金會用于公益救濟(jì)性的捐贈2000元，張某應(yīng)納所得稅額為（）元A420 ，2015年12月取得全年獎金12000元，經(jīng)過調(diào)查，該人于2015年有四個月全月未在華履行職務(wù)，計算其全年獎金在當(dāng)年的應(yīng)繳納的個稅為（）元 30某個人2016年3月工資5800元，另外還取得公務(wù)交通和通訊補貼收入1000元。 000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔(dān))。 ，每月取得出租住房的租金收入為3000元；7月份發(fā)生房屋的維修費1600元，不考慮其他稅費。A、1160B、1200C、1340D、1500 。A.[20000（1－20%）＋（3000－800）]20%（1－30%）＝2548（元）B.（20000＋3000）（1－20%）20%（1－30%）＝2576（元）（1－20%）20%（1－30%）＝2240（元）D.（20000＋3000）（1－20%）20%＝3680（元） 000元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。 ，下列支出中，在計算個體工商戶個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的是（）。鄭某12月份應(yīng)繳納工資薪金的個人所得稅（）元。，下列各項中，免征個人所得稅的是（）。第一篇：2016初級經(jīng)濟(jì)法個人所得稅練習(xí)解析2016年初級經(jīng)濟(jì)法個人所得稅練習(xí)（4月5日）一、單選題，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（）。A．退休人員再任職取得的收入B．企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入C．個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入D．企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金、獎金1800元、加班費500元、交通補貼100元、通訊補貼100元、差旅費津貼1000元，則小張本月應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A．11690 B．11445C．11960 D．14115 ，當(dāng)月工資2800元，則小王本月應(yīng)納個人所得稅為（）元。 ，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費50000元。 ，應(yīng)繳納個人所得稅（）元 ，下列所得中，可以實行加成征收計算繳納個人所得稅的是（）。A、工資薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費所得，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。二級市場股票買賣所得2000元。計算王某2013年出租房屋應(yīng)納個人所得稅為（）元A、1560B、1570C、1820D、1550 ，該住宅系3年前以40萬元的價格購買，交易過程中支付相關(guān)稅費等共計8萬元（發(fā)票為證），則張某應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3 000元。當(dāng)?shù)睾硕ǖ墓珓?wù)費用的扣除標(biāo)準(zhǔn)為500元。 ，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點的選擇是（）。A、應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的所得申報納稅B、在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就來源于境內(nèi)、境外所得申報納稅C、在境內(nèi)居住不滿1年但超過183日的，僅就其該年度來源于境內(nèi)的所得申報納稅D、在境內(nèi)居住不滿90日的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報納稅，下列關(guān)于個人所得來源地的判斷中，正確的有（）。 ，下列各項中，按照個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅的是（）。、薪金項目征稅、承租經(jīng)營所得項目征稅 、薪金項目征稅、承租經(jīng)營所得項目征稅，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。 ，下列表述中，不正確的有（）。 ，下列各項中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的有（）。A、離退休人員從社保部門提取的養(yǎng)老金 B、國債利息C、個人取得的保險賠款D、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有（）。（）、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。（），付給2%手續(xù)費，作為扣繳費用開支和獎勵辦稅人員（）四、不定項選擇（一）王某投資開辦了一家餐館（個人獨資企業(yè)），其自行核算的2015年度銷售收入為1000000元，各項支出合計為800000元，應(yīng)納稅所得額為200000元。（2）出租住房的個人所得稅為（）元。（2）3年期銀行存款利息總收入800元。（5）受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計，取得計費2 000元。A．(38003500)3%=9元B．[（3800+600）3500]3%=27元C．[（3800+600+300）3500]3%=36元D．[（3800+600+300+900）3500]10%105=105元（2）張某的下列收入中，免于繳納個人所得稅的是（）A．銀行存款利息收人800元B．股票買賣所得2000元 C．授課收入3000元D．稿費收入820元（3）下列稅種中，屬于張某出售商品房繳稅的是（）（4）張某受托進(jìn)行軟件設(shè)計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是（）.A．生產(chǎn)經(jīng)營所得B．特許權(quán)使用費所得C．勞務(wù)報酬所得 D．偶然所得（四）中國公民張某就職于國內(nèi)某公司，2015年取得收入如下：（1）每月取得基本工資3000元。（5）8月取得加班獎700元。（1）張某取得的兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。 2016年初級經(jīng)濟(jì)法個人所得稅練習(xí)答案（4月5日）一、單選題 1.【答案】C 【解析】本題考核個人所得稅居民納稅人的判定。3.【答案】A 4.【答案】B 5.【答案】C 【解析】本題考核個人所得稅的計算。12＝5000（元），適用稅率為20%，全年一次性獎金應(yīng)納稅額＝6000020%555＝11445（元）③鄭某2015年12月份應(yīng)繳納工資薪金的個人所得稅合計＝245＋11445＝11690（元）8.【答案】C 【解析】本題考核全年一次性獎金納稅。選項A，個體工商戶向非金融企業(yè)或個人支付的利息，不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額，允許在稅前據(jù)實扣除。14.【答案】B 15.【答案】A 【解析】50000（1－20％）30％－2000＝10000（元）。（1）同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。21.【答案】D 22.【答案】A 【解析】特許權(quán)使用費收入“按次征收”，應(yīng)繳納個人所得稅＝（3000－800）20％＋4500（1－20％）20％＝1160（元）。25.【答案】B 【解析】本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。28.【答案】D 【解析】（1）應(yīng)納稅所得額＝5000（1－20％）＝4000（元）；（2）允許在稅前扣除的捐贈限額2000（元）；（3）應(yīng)納所得稅額＝（4000－2000）20％（1－30％）＝280（元）。103500] 3%}10=150（元）。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的取得。18.【答案】BC 【解析】本題考核個人所得稅的稅目。劇本使用費按“特許權(quán)使用費”征收個人所得稅；表演費按“勞務(wù)報酬”征收個人所得稅。23.【答案】AD 24.【答案】ABCD 25.【答案】ABCD 26.【答案】ABC 【解析】本題考核個人所得稅的征收管理。（）【答案】【解析】作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)征收個人所得稅。個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售收入15％的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（3）【答案】B 【解析】稿酬所得每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率（1－30%）＝每次收入額（1－20%）20%（1－30%）。（2）【答案】AB 【解析】選項A：自2008年10月9日（含）起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；選項B：對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。勞務(wù)報酬中的設(shè)計勞務(wù)是指按照客戶的要求代為制定工程、工藝等各類設(shè)計業(yè)務(wù)。12=（元），適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元，張某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅=[36000（35003000）]10%105=3445（元）。【例題考點二、法律關(guān)系三要素（★★★）（000012年多選題）【例題【例題考點三、法律事實（★）（011年多選題）（一）法律事件（不以人的意志為轉(zhuǎn)移）【例題考點四、法的形式和分類（★★★）（00112年單選題）（一）法的形式（112）【例題【例題（二）法的分類（0011）【例題第二節(jié) 經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑考點一、經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑（★★）（010年判斷題；012年多選題）【例題（）考點二、仲裁（一）仲裁的適用范圍（★）【例題（二）仲裁的基本原則（★ ★ ★）（08年判斷、12年多選）【例題（）（三）仲裁機(jī)構(gòu)仲裁委員會（★）（08年多選、09年判斷）【例題（）（四）仲裁協(xié)議（★★）（010年單選）【例題、乙提請確認(rèn)仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由仲裁委員會決定或丁法院裁定【例題，法院駁回甲的起訴，法院繼續(xù)審理、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理【例題，仲裁開庭進(jìn)行【例題，按照首席仲裁員的意見作出裁決，提請仲裁委員會作出裁決【例題，仲裁可以不開庭進(jìn)行【例題（二）審判制度（★★）（12年多選）【例題【例題根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對該案件享有管轄權(quán)的法院是（）?！纠}Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。后因乙未在合同約定的時間將貨物運達(dá)，雙方發(fā)生爭議。【例題多選題】下列選項中，適用特別訴訟時效期間的有（）。單選題】老趙于1992年7月1日因鼻竇炎在醫(yī)院進(jìn)行了手術(shù)。，繼續(xù)計算，待障礙消除后繼續(xù)計算，待障礙消除后重新計算【例題判斷題】2005年6月老賴向老趙借款10萬，約定一年后歸還，直到2012年8月老趙才到法院起訴要求老賴還款，庭審中，老賴聲稱老趙從未向其索要過欠款，故超過了2年的訴訟時效，而老趙則稱一直催要了，并提供了證據(jù)證明其每年都催要過的事實，法院認(rèn)定該案未過訴訟時效。、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款、提取被執(zhí)行人的收入【例題 （二）行政復(fù)議程序【例題判斷題】（2010年）行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，可以向申請人收取行政復(fù)議費用。多選題】（2002011年）根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行政行為中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有（）。多選題】（2005年）根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)當(dāng)提起行政訴訟的有（）。（三）訴訟程序【例題第三節(jié) 法律責(zé)任考點一、法律責(zé)任（★★★）（007年多選、112年單選）（一）民事責(zé)任（二）行政責(zé)任（三）刑事責(zé)任（2013年重大調(diào)整）【例題【例題多選題】（2006年）下列各項中，屬于民事責(zé)任形式的有（）。 欠繳稅款納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照有關(guān)法律規(guī)定行使（）。該種行為在法律上稱為（）。 甲公司2009年10月應(yīng)納營業(yè)稅稅款300000元，該單位會計由于去外地開會，11月23日才將10月稅款繳納。下列關(guān)于該案件審理過程的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。 1下列項目中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的稅務(wù)檢查職權(quán)的是（）。 （分局）局長1根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人如在一定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)其繳納的稅款超過應(yīng)納稅額的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)