【正文】 第一篇：2016初級經(jīng)濟法個人所得稅練習解析2016年初級經(jīng)濟法個人所得稅練習（4月5日）一、單選題，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（）。，在華工作6個月，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天 ，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天，關(guān)于所得來源地確定的下列表述中，不正確的是（）。，以財產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地 ，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 ，以納稅人實際提供勞務地作為所得來源地，下列所得中，應繳納個人所得稅的是（）。，下列各項中，免征個人所得稅的是（）。A．退休人員再任職取得的收入B．企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入C．個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入D．企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金、獎金1800元、加班費500元、交通補貼100元、通訊補貼100元、差旅費津貼1000元，則小張本月應繳納的個人所得稅為（）元。（全月應納稅所得額1500元以下的稅率3%；超過1500元不超過4500元的稅率10%，速算扣除數(shù)為105） ，12月取得全年一次性獎金7500元，則下列關(guān)于年終獎應納稅額計算正確的是（）。 ～12月份每月工資7000元，12月份除當月工資以外，還取得全年一次性獎金60000元。鄭某12月份應繳納工資薪金的個人所得稅（）元。A．11690 B．11445C．11960 D．14115 ，當月工資2800元，則小王本月應納個人所得稅為（）元。 ，于2015年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元；另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標準為4800/月：全月工資、薪金應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1375，甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額為（）元。 ，下列支出中，在計算個體工商戶個人所得稅應納稅所得額時，可以扣除的是（）。 ，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費50000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費最高為（）元。 ，2015年承包經(jīng)營一個招待所，全年承包所得是80000元（已扣除上交的承包費），另以協(xié)議每月取得工資3000元，計算王某2015年應繳納的個人所得稅為（）元（稅率見教材） ，2015年為乙公司設(shè)計營銷方案，取得一次性設(shè)計費10000元，該收入適用的個人所得稅稅目為（）。，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。 ，應繳納個人所得稅（）元 ，下列所得中，可以實行加成征收計算繳納個人所得稅的是（）。，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。A、工資薪金所得B、勞務報酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費所得，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某當月需繳納個人所得稅（）。，2015年出版著作一部取得稿酬20000元，當年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應繳個稅計算正確的為（）。A.[20000（1－20%）＋（3000－800）]20%（1－30%）＝2548（元）B.（20000＋3000）（1－20%）20%（1－30%）＝2576（元）（1－20%）20%（1－30%）＝2240（元）D.（20000＋3000）（1－20%）20%＝3680（元） 000元。關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）?！案宄晁谩庇嬂U個人所得稅“工資、薪金所得”計繳個人所得稅“勞務報酬所得”計繳個人所得稅 “特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅，4月取得特許權(quán)使用費收入4500元。張某應繳納的個人所得稅為（）元。A、1160B、1200C、1340D、1500 。二級市場股票買賣所得2000元。已知：利息、股息、紅利所得適用的個人所得稅稅率為20%，以收入全額為應納稅所得額，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的個人所得稅稅率為20%，以收入全額扣除原值及合理費用后的余額為應納稅所得額。則老趙2016年上述收入應納個人所得稅為（）元。 ，每月取得出租住房的租金收入為3000元；7月份發(fā)生房屋的維修費1600元，不考慮其他稅費。計算王某2013年出租房屋應納個人所得稅為（）元A、1560B、1570C、1820D、1550 ，該住宅系3年前以40萬元的價格購買，交易過程中支付相關(guān)稅費等共計8萬元（發(fā)票為證），則張某應繳納的個人所得稅為（）萬元。 ，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關(guān)捐贈給受災地區(qū)。李某3月份應繳納的個人所得稅是（）元。 000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔)。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學圖書館捐款3 000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為（）元。 600 800 400，通過宋慶齡基金會用于公益救濟性的捐贈2000元，張某應納所得稅額為（）元A420 ，2015年12月取得全年獎金12000元，經(jīng)過調(diào)查，該人于2015年有四個月全月未在華履行職務，計算其全年獎金在當年的應繳納的個稅為（）元 30某個人2016年3月工資5800元，另外還取得公務交通和通訊補貼收入1000元。當?shù)睾硕ǖ墓珓召M用的扣除標準為500元。計算該個人當月應納的個人所得稅額為（）元。 ，2016年3月份解除勞動關(guān)系，取得補償收入70000元，A公司所在地上年度職工平均工資標準10000元。則該補償金是否繳納個人所得稅說法正確的是（） ，扣繳義務人、自行申報納稅人每月應納的稅款，應當在次月的（）日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關(guān)報送納稅申報表。 ，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選擇是（）。二、多選題，將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標準是（）。A、境內(nèi)有無住所B、境內(nèi)工作時間C、取得收入的工作地D、境內(nèi)居住時間，下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（）。A、在中國境內(nèi)有住所的個人B、在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人 C、在中國境內(nèi)無住所又不居住 D、在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿1年的個人，從第6年起以后的各年度中，在計算繳納個人所得稅時，下列表述正確的有（）。A、應就來源于中國境內(nèi)和境外的所得申報納稅B、在境內(nèi)居住滿1年的，應當就來源于境內(nèi)、境外所得申報納稅C、在境內(nèi)居住不滿1年但超過183日的，僅就其該年度來源于境內(nèi)的所得申報納稅D、在境內(nèi)居住不滿90日的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔的部分，也應申報納稅，下列關(guān)于個人所得來源地的判斷中，正確的有（）。，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 、經(jīng)營所得、以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地 ，以被租賃財產(chǎn)的使用地所得來源地 、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地，下列所得中，屬于工資薪金的有（）。，下列所得中，按照工資薪金繳納個人所得稅的有（）。、實物，下列支出中，在計算個體工商戶個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。 ，下列各項中，按照個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅的是（）。A．王某個人經(jīng)營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)B．出租車駕駛員張某利用屬于個人所有的出租車從事客貨運輸取得收入C．個人從事的辦學、醫(yī)療的收入D．個體工商戶王某的中獎收入 ，查賬征收情況下，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的計稅依據(jù)，正確的是（）。A．個體工商戶投資者及其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除B．個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用可據(jù)實扣除C．個體工商戶在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向非金融機構(gòu)的借款利息支出，未超過中國人民銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計算的數(shù)額部分，準予扣除D．個體工商戶因研發(fā)新技術(shù)而購置的單價在10萬元以內(nèi)的測試儀器的購置費準予直接扣除，餐廳每年支付張某承包收入10萬元，張某不參與分享經(jīng)營成果；李某承包了一家國有招待所，承包合同規(guī)定每月支付李某工資4000元，還規(guī)定每年要上交承包費50萬元，其余經(jīng)營成果歸李某所有。則下列關(guān)于個人所得稅的說法正確的是（）。、薪金項目征稅、承租經(jīng)營所得項目征稅 、薪金項目征稅、承租經(jīng)營所得項目征稅，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。 ，屬于納稅人應按“勞務報酬”所得繳納個人所得稅的有（）。，從證券公司取得的傭金收入 ，下列各項中，應按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅的有（）。A．不在甲公司任職、受雇，只擔任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費收入1萬元B．在甲公司任職同時兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費收入1萬元 C．在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元 D．受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元，下列收入中，按照“特許權(quán)使用費所得”稅目繳納個人所得稅的有（）。 ，下列表述中，不正確的有（）。A．作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅B．出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅C．作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣取得的收入，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅D．個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅 ，下列情形中，以1個月內(nèi)取得的收入為一次計算繳納個人所得稅的有（）。，每月取得稿酬收入1500元 ，每月取得課酬收入8800元，專利使用費分3個月收取，每月10000元 ，租期1年，每月收取租金3000元、B、C三套住房，其中A、B兩套用于出租，3月份共收取租金9600元，其中住宅A租金4799元，住宅B租金4801元，同時兩套住宅分別發(fā)生修繕費用，各900元，則下列說法中正確的有（）。（不考慮個人出租住房應繳納的其他稅費） （）。 ，下列各項中，應計算繳納個人所得稅的有（）。A、職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)、不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) B、職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)C、職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時取得的收入 D、職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，個人通過境內(nèi)非營利社會團體進行的下列捐贈中在計算繳納個人所得稅時，準予稅前金額扣除的有（），下列各項中，免予繳納個人所得稅的有（）。，下列所得中，免于繳納個人所得稅的有（）。A．張某從上市公司取得持股1年以上的股息、紅利B．勞動分紅C．退休工資D．工傷職工近親屬取得的工傷保險待遇，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的有（），下列各項中，免征個人所得稅的有（）。A、離退休人員從社保部門提取的養(yǎng)老金 B、國債利息C、個人取得的保險賠款D、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有（）。 ，、薪金所得的 （）。，應在次月7日內(nèi)向主管稅務機關(guān)申報納稅，在年度終了后15日內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報、薪金的，應向其戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務機關(guān)申報納稅，應向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務機關(guān)申報納稅三、判斷，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。（），不征收個人所得稅。（）、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。（），財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅。（），應按稿酬所得項目征收個人所得稅。（），準予在繳納個人所得稅前全額扣除。（），付給2%手續(xù)費，作為扣繳費用開支和獎勵辦稅人員（）四、不定項選擇（一）王某投資開辦了一家餐館（個人獨資企業(yè)），其自行核算的2015年度銷售收入為1000000元，各項支出合計為800000元，應納稅所得額為200000元。2016年4月，經(jīng)會計師事務所審計，發(fā)現(xiàn)有以下幾項支出未按稅法規(guī)定處理：（1）王某的工資費用60000元全部在稅前扣除；（2）廣告費140000元、業(yè)務宣傳費80000元全部計入銷售費用在稅前扣除；（3）業(yè)務招待費50000元全部計入管理費用在稅前扣除；（4）計提了10000元的壞賬準備金在稅前扣除。（5）已知：生產(chǎn)、經(jīng)營所得的個人所得稅速算扣除數(shù)表如下（見教材）要求：根據(jù)上述資料回答問題：（1）計算王某的工資費用應當扣除金額為（）（2）計算廣告費和業(yè)務宣傳費應扣除的金額為（）（3）計算業(yè)務招待費應扣除的金額為（）（4）計算王某2015年繳納個人所得稅的應納稅所得額為（）（5）計算王某2015年應繳納的個人所得稅稅額為（）（二）楊某2015年10月取得如下收入：（1）出租住房，取得租金收入3000元，發(fā)生相關(guān)稅費168元，修繕費2000元；（2）出版書稿，分3次取得收入，每次3000元；（3）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)A股股票，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元；取得