【正文】 第一篇：2016初級(jí)經(jīng)濟(jì)法個(gè)人所得稅練習(xí)解析2016年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法個(gè)人所得稅練習(xí)（4月5日）一、單選題，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是（）。，在華工作6個(gè)月，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時(shí)離境28天 ，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時(shí)離境100天，關(guān)于所得來(lái)源地確定的下列表述中，不正確的是（）。，以財(cái)產(chǎn)所有人居住地作為所得來(lái)源地、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地 ，以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地 ，以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)地作為所得來(lái)源地，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A．退休人員再任職取得的收入B．企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入C．個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入D．企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金、獎(jiǎng)金1800元、加班費(fèi)500元、交通補(bǔ)貼100元、通訊補(bǔ)貼100元、差旅費(fèi)津貼1000元，則小張本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（全月應(yīng)納稅所得額1500元以下的稅率3%；超過(guò)1500元不超過(guò)4500元的稅率10%，速算扣除數(shù)為105） ，12月取得全年一次性獎(jiǎng)金7500元，則下列關(guān)于年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額計(jì)算正確的是（）。 ～12月份每月工資7000元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金60000元。鄭某12月份應(yīng)繳納工資薪金的個(gè)人所得稅（）元。A．11690 B．11445C．11960 D．14115 ，當(dāng)月工資2800元，則小王本月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。 ，于2015年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元；另以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼人民幣5000元，已知外籍個(gè)人工資、薪金所得減去費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為4800/月：全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元至50000元的部分，適用的個(gè)人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1375，甲在中國(guó)期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額為（）元。 ，下列支出中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的是（）。 ，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為（）元。 ，2015年承包經(jīng)營(yíng)一個(gè)招待所，全年承包所得是80000元（已扣除上交的承包費(fèi)），另以協(xié)議每月取得工資3000元，計(jì)算王某2015年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元（稅率見(jiàn)教材） ，2015年為乙公司設(shè)計(jì)營(yíng)銷方案，取得一次性設(shè)計(jì)費(fèi)10000元，該收入適用的個(gè)人所得稅稅目為（）。，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。 ，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 ，下列所得中，可以實(shí)行加成征收計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。，從出版社取得報(bào)酬10萬(wàn)元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）。A、工資薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說(shuō)在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。馬某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅（）。，2015年出版著作一部取得稿酬20000元，當(dāng)年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應(yīng)繳個(gè)稅計(jì)算正確的為（）。A.[20000（1－20%）＋（3000－800）]20%（1－30%）＝2548（元）B.（20000＋3000）（1－20%）20%（1－30%）＝2576（元）（1－20%）20%（1－30%）＝2240（元）D.（20000＋3000）（1－20%）20%＝3680（元） 000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）?！案宄晁谩庇?jì)繳個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅 “特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅，4月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、1160B、1200C、1340D、1500 。二級(jí)市場(chǎng)股票買賣所得2000元。已知：利息、股息、紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，以收入全額扣除原值及合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。則老趙2016年上述收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。 ，每月取得出租住房的租金收入為3000元；7月份發(fā)生房屋的維修費(fèi)1600元，不考慮其他稅費(fèi)。計(jì)算王某2013年出租房屋應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元A、1560B、1570C、1820D、1550 ，該住宅系3年前以40萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買，交易過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)等共計(jì)8萬(wàn)元（發(fā)票為證），則張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。 ，李某出版小說(shuō)一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某3月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。 000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在頒獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書(shū)館捐款3 000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。 600 800 400，通過(guò)宋慶齡基金會(huì)用于公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)2000元，張某應(yīng)納所得稅額為（）元A420 ，2015年12月取得全年獎(jiǎng)金12000元，經(jīng)過(guò)調(diào)查，該人于2015年有四個(gè)月全月未在華履行職務(wù)，計(jì)算其全年獎(jiǎng)金在當(dāng)年的應(yīng)繳納的個(gè)稅為（）元 30某個(gè)人2016年3月工資5800元，另外還取得公務(wù)交通和通訊補(bǔ)貼收入1000元。當(dāng)?shù)睾硕ǖ墓珓?wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)為500元。計(jì)算該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅額為（）元。 ，2016年3月份解除勞動(dòng)關(guān)系，取得補(bǔ)償收入70000元，A公司所在地上年度職工平均工資標(biāo)準(zhǔn)10000元。則該補(bǔ)償金是否繳納個(gè)人所得稅說(shuō)法正確的是（） ，扣繳義務(wù)人、自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月的（）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。 ，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是（）。二、多選題，將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、境內(nèi)有無(wú)住所B、境內(nèi)工作時(shí)間C、取得收入的工作地D、境內(nèi)居住時(shí)間，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（）。A、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人 C、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住 D、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述正確的有（）。A、應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得申報(bào)納稅B、在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就來(lái)源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅C、在境內(nèi)居住不滿1年但超過(guò)183日的，僅就其該年度來(lái)源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅D、在境內(nèi)居住不滿90日的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報(bào)納稅，下列關(guān)于個(gè)人所得來(lái)源地的判斷中，正確的有（）。，以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地 、經(jīng)營(yíng)所得、以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地 ，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地所得來(lái)源地 、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來(lái)源地，下列所得中，屬于工資薪金的有（）。，下列所得中，按照工資薪金繳納個(gè)人所得稅的有（）。、實(shí)物，下列支出中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。 ，下列各項(xiàng)中，按照個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅的是（）。A．王某個(gè)人經(jīng)營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)B．出租車駕駛員張某利用屬于個(gè)人所有的出租車從事客貨運(yùn)輸取得收入C．個(gè)人從事的辦學(xué)、醫(yī)療的收入D．個(gè)體工商戶王某的中獎(jiǎng)收入 ，查賬征收情況下，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅依據(jù)，正確的是（）。A．個(gè)體工商戶投資者及其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除B．個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用可據(jù)實(shí)扣除C．個(gè)體工商戶在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出，未超過(guò)中國(guó)人民銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分，準(zhǔn)予扣除D．個(gè)體工商戶因研發(fā)新技術(shù)而購(gòu)置的單價(jià)在10萬(wàn)元以內(nèi)的測(cè)試儀器的購(gòu)置費(fèi)準(zhǔn)予直接扣除，餐廳每年支付張某承包收入10萬(wàn)元，張某不參與分享經(jīng)營(yíng)成果；李某承包了一家國(guó)有招待所，承包合同規(guī)定每月支付李某工資4000元，還規(guī)定每年要上交承包費(fèi)50萬(wàn)元，其余經(jīng)營(yíng)成果歸李某所有。則下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的是（）。、薪金項(xiàng)目征稅、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅 、薪金項(xiàng)目征稅、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。 ，屬于納稅人應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。，從證券公司取得的傭金收入 ，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有（）。A．不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費(fèi)收入1萬(wàn)元B．在甲公司任職同時(shí)兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入1萬(wàn)元 C．在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬(wàn)元 D．受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬(wàn)元，下列收入中，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的有（）。 ，下列表述中，不正確的有（）。A．作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)人所得稅B．出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C．作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 ，下列情形中，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。，每月取得稿酬收入1500元 ，每月取得課酬收入8800元，專利使用費(fèi)分3個(gè)月收取，每月10000元 ，租期1年，每月收取租金3000元、B、C三套住房，其中A、B兩套用于出租，3月份共收取租金9600元，其中住宅A租金4799元，住宅B租金4801元，同時(shí)兩套住宅分別發(fā)生修繕費(fèi)用，各900元，則下列說(shuō)法中正確的有（）。（不考慮個(gè)人出租住房應(yīng)繳納的其他稅費(fèi)） （）。 ，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。A、職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)、不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) B、職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)C、職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)取得的收入 D、職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，個(gè)人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前金額扣除的有（），下列各項(xiàng)中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）。，下列所得中，免于繳納個(gè)人所得稅的有（）。A．張某從上市公司取得持股1年以上的股息、紅利B．勞動(dòng)分紅C．退休工資D．工傷職工近親屬取得的工傷保險(xiǎn)待遇，下列個(gè)人所得稅中，免征個(gè)人所得稅的有（），下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）。A、離退休人員從社保部門提取的養(yǎng)老金 B、國(guó)債利息C、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款D、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）。 ，、薪金所得的 （）。，應(yīng)在次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，在年度終了后15日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)、薪金的，應(yīng)向其戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅三、判斷，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅居民納稅人。（），不征收個(gè)人所得稅。（）、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（），財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)人所得稅。（），應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（），準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前全額扣除。（），付給2%手續(xù)費(fèi)，作為扣繳費(fèi)用開(kāi)支和獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員（）四、不定項(xiàng)選擇（一）王某投資開(kāi)辦了一家餐館（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)），其自行核算的2015年度銷售收入為1000000元，各項(xiàng)支出合計(jì)為800000元，應(yīng)納稅所得額為200000元。2016年4月，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有以下幾項(xiàng)支出未按稅法規(guī)定處理：（1）王某的工資費(fèi)用60000元全部在稅前扣除；（2）廣告費(fèi)140000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80000元全部計(jì)入銷售費(fèi)用在稅前扣除；（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元全部計(jì)入管理費(fèi)用在稅前扣除；（4）計(jì)提了10000元的壞賬準(zhǔn)備金在稅前扣除。（5）已知：生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅速算扣除數(shù)表如下（見(jiàn)教材）要求：根據(jù)上述資料回答問(wèn)題：（1）計(jì)算王某的工資費(fèi)用應(yīng)當(dāng)扣除金額為（）（2）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)扣除的金額為（）（3）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)扣除的金額為（）（4）計(jì)算王某2015年繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）（5）計(jì)算王某2015年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）（二）楊某2015年10月取得如下收入：（1）出租住房，取得租金收入3000元，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)168元，修繕費(fèi)2000元；（2）出版書(shū)稿，分3次取得收入，每次3000元；（3）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)A股股票，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元；取得