5審計工作底稿要求-wenkub
2024-09-11 21 本頁面
【正文】 是否恰當(dāng)，若有大額差異應(yīng)進(jìn)行調(diào)整 ” 審計程序 按相應(yīng)其他應(yīng)收款的審定數(shù)重新編制按賬齡的分析表，按審計確認(rèn)的公司合理的壞賬政策計算應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備的金額，與賬面數(shù)的差異較大需要進(jìn)行調(diào)整，底稿見索引 （四）執(zhí)行 “ 對賬齡長且久無回收記錄的應(yīng)收款查驗(yàn)其可收回性 ” 審計程序 對賬齡長久無回收記錄的應(yīng)收款如金欣房地產(chǎn) 、股份聯(lián)合會、連英物資等根據(jù)不同情況已查驗(yàn)可收回性，底稿見索引。 提示： 注意壞賬準(zhǔn)備發(fā)生額 中借貸方發(fā)生的內(nèi)容，避免期初期末余額正確但發(fā)生額位置或內(nèi)容填寫錯誤的情況。財務(wù)審計工作底稿財務(wù)審計工作底稿一、會計記錄概況 a 公司其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備期初余額為 萬元，期末余額為 1， 萬元，公司按賬齡分析法并結(jié)合個別認(rèn)定法估算壞賬損失，財務(wù)審計工作底稿。 、賬齡長的進(jìn)行函證，對回函結(jié)果進(jìn)行 關(guān)注，對回函不符的要查明原因，不能回函的，一定要有 第 2 頁 共 19 頁 替代程序； ，首先判斷是費(fèi)用性質(zhì)還是應(yīng)收性質(zhì)，對于費(fèi)用性質(zhì)的，取得有關(guān)的合同、協(xié)議，并關(guān)注其中的到貨時間或勞務(wù)完成時間，以此來初步判斷貨物是否已經(jīng)到貨、勞務(wù)是否完成，并向企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行了解，進(jìn)而判定是否需要作審計調(diào)整，對于應(yīng)收性質(zhì)的，調(diào)入其他應(yīng)收款科目，一并提減值準(zhǔn)備； 、房屋、土地、專利等要取得相關(guān)的權(quán)利證書； ，取得有關(guān)的合同或協(xié)議，判斷收入是否完成，如不能取得合同或協(xié)議，根據(jù)被 審單位的生產(chǎn)周期等相關(guān)信息判斷收入是否完成，從而判定是否需要作審計調(diào)整。 、稅金及攤銷科目（增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等）要實(shí)施重新測算程序； ； ，抽查或全查收入確認(rèn)額是否與合同相符； ，必須有管理當(dāng)局聲明書，并有法人簽字（極特殊情況蓋法人章）并加蓋單位公章，同時標(biāo)注日期（此日期即為審計報告日期），期后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)、抵押擔(dān)保事項(xiàng)、關(guān) 聯(lián)方及交易等事項(xiàng)不能為空。 二、審計目標(biāo) （一）確定計提壞賬準(zhǔn)備比率是否恰當(dāng)，壞賬準(zhǔn)備 是否充分； （二）確定壞賬準(zhǔn)備增減變動的記錄是否完整； （三）確定壞賬準(zhǔn)備余額是否正確； （四）確定壞賬準(zhǔn)備在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。 （二）執(zhí)行 “ 檢查計提壞賬準(zhǔn)備是否符合公司披露的會計政 第 4 頁 共 19 頁 策，本期有無發(fā)生變更，審核其理由及影響 ” 審計程序 查驗(yàn)公司制定的壞賬會計政策，按賬齡分析法并結(jié)合個別認(rèn)定法估算壞賬損失，本年未發(fā)生變更，具體底稿見索引。 提示： 對余額較大長期掛賬而一直有發(fā)生額的應(yīng)收款項(xiàng)即使有函 第 5 頁 共 19 頁 證回函確認(rèn)，若可能仍然需要進(jìn)一步取證該單位是否為關(guān)聯(lián)方，是否實(shí)際有償還能力，是否一直處于虧損狀態(tài)等狀況，最好能有近期的比較會計報表供分析，經(jīng)分析后若累計有較大虧損或資產(chǎn)不實(shí)等狀況，根據(jù)實(shí)際情況看是否需要追加計提壞賬準(zhǔn)備。本期無已作壞賬損失處理后又收回賬款的情況。 （ 八）執(zhí)行 “ 檢查重分類調(diào)整轉(zhuǎn)入的應(yīng)收款項(xiàng)是否已按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備 ” 審計程序 審計人員按其他應(yīng)收款已審定數(shù)重新進(jìn)行賬齡分析，并重新計算壞賬準(zhǔn)備，底稿見索引。但當(dāng)時任 XX 縣區(qū)國稅局局長的梁化泉非但不配合審計人員的工作，而且還收買當(dāng)?shù)氐暮谏鐣徲嬓〗M的駐地進(jìn)行監(jiān)控。所以這樣相對安全一些。聽完匯報后，李金華向?qū)徲嫻ぷ餍〗M表示，對這一案件一定要嚴(yán)肅處理，決不手軟。當(dāng)天晚上， XX省公安局就派出了兩部警車值守在我們特派辦職工家屬院的門口 第四篇：審計計劃審計工作底稿練習(xí)一、填空題 ，達(dá)到預(yù)期的，前編制的工作計劃。 ，一是為了；二是為了。 二、判斷題 ，審計人員不得對審計計劃進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。 ，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。 ，審計人員可接受的檢查風(fēng)險水平越高。 第 10 頁 共 19 頁 ，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計師事務(wù)所的。
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