5審計(jì)工作底稿要求-wenkub
2024-09-11 21 本頁面
【正文】 是否恰當(dāng)，若有大額差異應(yīng)進(jìn)行調(diào)整 ” 審計(jì)程序 按相應(yīng)其他應(yīng)收款的審定數(shù)重新編制按賬齡的分析表，按審計(jì)確認(rèn)的公司合理的壞賬政策計(jì)算應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額，與賬面數(shù)的差異較大需要進(jìn)行調(diào)整，底稿見索引 （四）執(zhí)行 “ 對(duì)賬齡長(zhǎng)且久無回收記錄的應(yīng)收款查驗(yàn)其可收回性 ” 審計(jì)程序 對(duì)賬齡長(zhǎng)久無回收記錄的應(yīng)收款如金欣房地產(chǎn) 、股份聯(lián)合會(huì)、連英物資等根據(jù)不同情況已查驗(yàn)可收回性，底稿見索引。 提示： 注意壞賬準(zhǔn)備發(fā)生額 中借貸方發(fā)生的內(nèi)容，避免期初期末余額正確但發(fā)生額位置或內(nèi)容填寫錯(cuò)誤的情況。財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿一、會(huì)計(jì)記錄概況 a 公司其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備期初余額為 萬元，期末余額為 1， 萬元，公司按賬齡分析法并結(jié)合個(gè)別認(rèn)定法估算壞賬損失，財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿。 、賬齡長(zhǎng)的進(jìn)行函證，對(duì)回函結(jié)果進(jìn)行 關(guān)注，對(duì)回函不符的要查明原因，不能回函的，一定要有 第 2 頁 共 19 頁 替代程序； ，首先判斷是費(fèi)用性質(zhì)還是應(yīng)收性質(zhì)，對(duì)于費(fèi)用性質(zhì)的，取得有關(guān)的合同、協(xié)議，并關(guān)注其中的到貨時(shí)間或勞務(wù)完成時(shí)間，以此來初步判斷貨物是否已經(jīng)到貨、勞務(wù)是否完成，并向企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行了解，進(jìn)而判定是否需要作審計(jì)調(diào)整，對(duì)于應(yīng)收性質(zhì)的，調(diào)入其他應(yīng)收款科目，一并提減值準(zhǔn)備； 、房屋、土地、專利等要取得相關(guān)的權(quán)利證書； ，取得有關(guān)的合同或協(xié)議，判斷收入是否完成，如不能取得合同或協(xié)議，根據(jù)被 審單位的生產(chǎn)周期等相關(guān)信息判斷收入是否完成，從而判定是否需要作審計(jì)調(diào)整。 、稅金及攤銷科目（增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等）要實(shí)施重新測(cè)算程序； ； ，抽查或全查收入確認(rèn)額是否與合同相符； ，必須有管理當(dāng)局聲明書，并有法人簽字（極特殊情況蓋法人章）并加蓋單位公章，同時(shí)標(biāo)注日期（此日期即為審計(jì)報(bào)告日期），期后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)、抵押擔(dān)保事項(xiàng)、關(guān) 聯(lián)方及交易等事項(xiàng)不能為空。 二、審計(jì)目標(biāo) （一）確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比率是否恰當(dāng)，壞賬準(zhǔn)備 是否充分； （二）確定壞賬準(zhǔn)備增減變動(dòng)的記錄是否完整； （三）確定壞賬準(zhǔn)備余額是否正確； （四）確定壞賬準(zhǔn)備在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。 （二）執(zhí)行 “ 檢查計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否符合公司披露的會(huì)計(jì)政 第 4 頁 共 19 頁 策，本期有無發(fā)生變更，審核其理由及影響 ” 審計(jì)程序 查驗(yàn)公司制定的壞賬會(huì)計(jì)政策，按賬齡分析法并結(jié)合個(gè)別認(rèn)定法估算壞賬損失，本年未發(fā)生變更，具體底稿見索引。 提示： 對(duì)余額較大長(zhǎng)期掛賬而一直有發(fā)生額的應(yīng)收款項(xiàng)即使有函 第 5 頁 共 19 頁 證回函確認(rèn)，若可能仍然需要進(jìn)一步取證該單位是否為關(guān)聯(lián)方，是否實(shí)際有償還能力，是否一直處于虧損狀態(tài)等狀況，最好能有近期的比較會(huì)計(jì)報(bào)表供分析，經(jīng)分析后若累計(jì)有較大虧損或資產(chǎn)不實(shí)等狀況，根據(jù)實(shí)際情況看是否需要追加計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。本期無已作壞賬損失處理后又收回賬款的情況。 （ 八）執(zhí)行 “ 檢查重分類調(diào)整轉(zhuǎn)入的應(yīng)收款項(xiàng)是否已按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 ” 審計(jì)程序 審計(jì)人員按其他應(yīng)收款已審定數(shù)重新進(jìn)行賬齡分析，并重新計(jì)算壞賬準(zhǔn)備，底稿見索引。但當(dāng)時(shí)任 XX 縣區(qū)國稅局局長(zhǎng)的梁化泉非但不配合審計(jì)人員的工作，而且還收買當(dāng)?shù)氐暮谏鐣?huì)對(duì)審計(jì)小組的駐地進(jìn)行監(jiān)控。所以這樣相對(duì)安全一些。聽完匯報(bào)后，李金華向?qū)徲?jì)工作小組表示，對(duì)這一案件一定要嚴(yán)肅處理，決不手軟。當(dāng)天晚上， XX省公安局就派出了兩部警車值守在我們特派辦職工家屬院的門口 第四篇：審計(jì)計(jì)劃審計(jì)工作底稿練習(xí)一、填空題 ，達(dá)到預(yù)期的，前編制的工作計(jì)劃。 ，一是為了；二是為了。 二、判斷題 ，審計(jì)人員不得對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。 ，金額大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)比金額小的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)更重要。 ，審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平越高。 第 10 頁 共 19 頁 ，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的。
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