【ceo須知的會(huì)計(jì)信息：成本與策略03：規(guī)劃、溝通與控制的工具：預(yù)算】-wenkub
2023-04-25 15:35:40 本頁面
【正文】 預(yù)算的種類 總預(yù)算 一套綜合性的預(yù)算，涉及組織在一段期間內(nèi)各個(gè)方面的計(jì)劃安排 財(cái)務(wù)預(yù)測 顯示按照計(jì)劃地推進(jìn)，在期末企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況 與經(jīng)營狀況將會(huì)呈現(xiàn)何種面貌 資本預(yù)算 有關(guān)購買固定資產(chǎn)的計(jì)劃 財(cái)務(wù)預(yù)算 有關(guān)企業(yè)如何獲取財(cái)務(wù)資源的計(jì)劃 滾動(dòng)預(yù)算 隨著時(shí)間的推移，不斷更新，將新的期間納入預(yù)算 總預(yù)算 直接材料預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 銷售預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)算的產(chǎn)品成本 預(yù)算的收益表 預(yù)算的資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算的現(xiàn)金流量表 資本預(yù)算 銷售與管理費(fèi)用預(yù)算 研發(fā)預(yù)算 營銷預(yù)算 客戶服務(wù)預(yù)算 融資預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算 銷售預(yù)算：起點(diǎn) 銷售預(yù)測是一個(gè)預(yù)測產(chǎn)品或服務(wù)銷售量的過程 銷售在預(yù)測是需要考慮的主要因素有： 1. 過去的銷售水平與趨勢 2. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢 3. 行業(yè)發(fā)展態(tài)勢 4. 其他影響本行業(yè)的因素 5. 政治或法律事件 6. 公司的定價(jià)策略 7. 廣告與產(chǎn)品促銷計(jì)劃 8. 競爭對手可能采取的行動(dòng) 9. 公司或其他公司正在開發(fā)的新產(chǎn)品 10. 市場研究報(bào)告 經(jīng)營 預(yù)算與融資預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算 規(guī)畫公司的經(jīng)營以達(dá)到目標(biāo) 現(xiàn)金預(yù)算 資本預(yù)算 預(yù)計(jì)緣自銷售 的現(xiàn)金流入與 相應(yīng)的現(xiàn)金流出 經(jīng)營預(yù)算包括 分配生產(chǎn)要素 （原材料、人工、 制造費(fèi)用）及組織 生產(chǎn)的計(jì)劃 融資預(yù)算 有重大資產(chǎn)購買 與處置的詳細(xì)計(jì)劃 例子：銷售預(yù)算 銷售量 15， 000 5， 000 10， 000 20， 000 50， 000 單位售價(jià) $12 $12 $12 $12 $12 銷售收入 $180,000 $60,000 $120,000 $240,000 $600,000 1st 2nd 3rd 4th 全年 銷量的季節(jié)變化 例：生產(chǎn)預(yù)算 銷售量 + 要求的期末庫存數(shù) = 產(chǎn)品需求量 產(chǎn)品需求量 – 預(yù)期的起庫存數(shù) = 本期生產(chǎn)數(shù) 銷量 15， 000 5， 000 10， 000 20， 000 50， 000 加上要求的期末庫存數(shù) 500 1， 000 2， 000 1， 500 1， 500 總需求量 15， 000 6， 000 12， 000 21， 500 51， 500 減去預(yù)期的起庫存數(shù) 1， 500 500 1， 000 2， 000 1， 500 本期生產(chǎn)量 14， 000 5， 500 11， 000 19， 500 50， 000 1st 2nd 3rd 4th 全年 下一季度與其銷量的 10% 下一個(gè)年度第一季度 預(yù)期銷量 1500的 10% 直接材料預(yù)算 本期生產(chǎn)量 14， 000 5， 500 11， 000 19， 500 50， 000 每單位產(chǎn)品需要的 碼數(shù) 生產(chǎn)需求量 21， 000 8， 250 16， 500 29， 250 75， 000 期末庫存的碼數(shù) 825 1， 650 2， 925 21， 100 21， 100 總計(jì)需求量 21， 825 9， 900 19， 425 31， 350 77， 100 起初數(shù) 2， 100 825 1， 650 2， 925 2， 100 采購數(shù) 19， 725 9， 075 17， 775 28， 425 75， 000 每碼的成本 $2 $2 $2 $2 $2 總成本 $39,450 18,150 $35,550 $56,850 $150,000 1st 2nd 3rd 4th 全年 總計(jì)需要的原 材料 預(yù)計(jì)期初 庫存量 = 需要購買的 數(shù)量 生產(chǎn)所需的 原材料 + 要求的期末 庫存量 = 總計(jì)需要的 原材料 生產(chǎn)數(shù)量 14， 000 5， 500 11， 000 19， 500 50， 000 每單位產(chǎn)品需要的直接 人工小時(shí)數(shù) .2 .2 .2 .2 .2 人工小時(shí)合計(jì)數(shù) 2， 800 1， 100 2， 200 3， 900 10， 000 每小時(shí)人工成本 $10 $10 $10 $10 $10 人工成本合計(jì)數(shù) $28,000 $11,000 $22,000 $39,000 $100,000 1st 2nd 3rd 4th 全年 直接人工預(yù)算 既可能是處于企業(yè)策略的考慮，也可能是出于倫理上的考慮， 許多公司盡可能的保持一個(gè)穩(wěn)定的勞動(dòng)力隊(duì)伍。 ?張雷不懂得做這個(gè)部門的預(yù)算。 硬件（ 7） ?新設(shè)備 ?升級 ?搞會(huì)計(jì)的家伙會(huì)提醒你：資本性設(shè)備可以用租賃，這樣就不是真正的擁有它，就沒有將來升級換代的苦惱 硬件（ 8） ?顯而易見的材料 ?設(shè)備 ?房屋 ?大材料 ?小材料 硬件（ 9） ?顯而易見的材料： ?系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)裝置，打印機(jī)，磁帶庫，服務(wù)器等 硬件（ 10） ?設(shè)備： ?架子和柜子 ?電纜盤 ?“操作員位” ?存儲(chǔ)材料 ?椅子、梯子、燈等 硬件（ 11） ?房屋： ?是不是需要一個(gè)新房子來容納這些計(jì)算機(jī)設(shè)備 ?在現(xiàn)有的房屋里建一個(gè)新的計(jì)算機(jī)房 硬件（ 12） ?大材料：單列 ?空調(diào) ?不間斷電源 ?發(fā)電機(jī) 硬件（ 13） ?小材料：合列 ?電纜 –有些人認(rèn)為是消耗品 ?工具 ?測試裝備 –有時(shí)可能并不小 軟件 ?許可證 ?媒體 ?文件 ?按使用付費(fèi) 軟件（ 2） ?許可證 ?站點(diǎn) ?每用戶 軟件（ 3） ?媒體 ?新包裝 ?升級產(chǎn)品 軟件（ 4） ?文件 ?新包裝 ?升級 ?打印 軟件（ 5） ?按使用付費(fèi) ?可能比購買合同付出更多的錢 ?搞會(huì)計(jì)的家伙可能對這事有不同的看法，得跟他們討論討論 人員 ?雇員 人員（ 2） ?雇員 ?咨詢師 /法律人員： ?可以被認(rèn)為是外腦 人員（ 3） ?雇員 ?咨詢師 /法律人員： ?昂貴，但管理者認(rèn)為 ?在預(yù)算中通常被看作低風(fēng)險(xiǎn) 人員（ 4） ?雇員 ?咨詢師 /法律人員 ?職業(yè)發(fā)展設(shè)計(jì)： ?會(huì)議 ?培訓(xùn) ?網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì) 服務(wù) ?支持合同 ?咨詢服務(wù) ?一次服務(wù) ?備份 ?法律費(fèi)用 ?委托契約 服務(wù)（ 2） ?支持合同 ?對于在下一個(gè)年度保證期內(nèi)硬件和軟件
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