市場營銷第三章存款業(yè)務(wù)的核算_2-wenkub
2023-03-28 23:48:58 本頁面
【正文】 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 單位存款的核算 單位存入現(xiàn)金時，應(yīng)填制一式兩聯(lián)的進(jìn)賬單（即現(xiàn)金繳款單），連同現(xiàn)金一并交銀行柜員。 ?實(shí)際利率與合同利率差異較小的，也可以采用合同利率計算確定利息費(fèi)用。 167。ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 存款賬戶的種類 核算程序 及 處理方法 學(xué)習(xí)目標(biāo) ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 167。 存款利息的計算 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 一、存款的種類 和個人儲蓄存款 和定期存款 和一般性存款 和外幣存款 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 結(jié)算賬戶的管理 （一） 賬戶的種類 Ⅰ 類銀行賬戶 二、銀行賬戶的管理 （二） 單位賬戶的管理 家銀行開立一個基本存款賬戶 存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度 擇銀行開立結(jié)算賬戶 當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動，也不允許出租和轉(zhuǎn)讓他人 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 三、會計科目 ?該科目屬于負(fù)債類科目，用于核算商業(yè)銀行吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款的增減情況。 “應(yīng)付利息”科目屬于負(fù)債類科目，用于核算商業(yè)銀行按照合同約定應(yīng)支付的利息； “利息支出”科目屬于損益類科目，用于核算商業(yè)銀行在吸收存款及借款中所發(fā)生 的利息支出。 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ― 單位活期存款 ― 戶 單位向其開戶銀行支取現(xiàn)金時，應(yīng)在存款賬戶余額內(nèi)簽發(fā)現(xiàn)金支票，填明支取金額和款項用途，并加蓋銀行預(yù)留印鑒，送銀行會計部門審核。 （一）存入款項的核算 單位向銀行申請辦理定期存款時，應(yīng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，以轉(zhuǎn)賬支票代轉(zhuǎn)賬借方傳票登記單位活期存款分戶賬，為存款人開具一式三聯(lián)開戶證實(shí)書，其會計處理為： 借：吸收存款 ― 單位活期存款 —戶 貸：吸收存款 ― 單位定期存款 —戶 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 借：吸收存款 ― 單位定期存款 ― 戶 應(yīng)付利息 貸：吸收存款 ― 單位活期存款 ― 戶 （ 1）全部提前支取 借：吸收存款 ― 單位定期存款 ― 戶 利息支出 （活期） 貸：吸收存款 ― 單位活期存款 ― 戶 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 在辦理部分提前支取時，采取 “滿付實(shí)收 ”、更換新存單的做法。 借：吸收存款 ― 單位定期存款 ― 戶 應(yīng)付利息 （合同利息） 利息支出 （逾期利息） 貸：吸收存款 ― 單位活期存款 ― 戶 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 【例 32】接上例，如果恒大公司在次年 7月 10日來行支取，其他相同，則逾期支取的會計分錄為： 逾期部分的利息 =300 0005%247。存期分 1年、 3年、 5年三個檔期；存期的檔次、利率與零存整取定期儲蓄存款相同。存期為 1年、 3年、 5年三個檔期。 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 定活兩便儲蓄是一種存款期限不定，隨時可取，按實(shí)際存期確定利率的儲蓄存款方式。 。30。 如遇錯賬沖正涉及利息的，應(yīng)根據(jù)其發(fā)生額和天數(shù)，算出應(yīng)加或應(yīng)減積數(shù)，填入余額表相關(guān)欄內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。 采用分戶賬頁計息，一般使用乙種賬頁。 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 案例分析見教材例題 35 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 二、定期利息 （二）規(guī)定 （ 1）定期存款在原定存期內(nèi)的利息，按存入日（開戶日）掛牌公告的利率計息，存期內(nèi)遇利率調(diào)整，丌分段計息。 （ 5）定期存款的到期日若為節(jié)假日，可于節(jié)假日前最后一個營業(yè)日辦理支取手續(xù)，銀行扣除提前支取天數(shù)后，按存入日掛牌公告的利率計算利息。 （ 7）定期利息采用利隨本清的計息方式。12=30 500 借：吸收存款 —單位定期存款 —恒大公司戶 2 000 000 應(yīng)付利息 30 500 貸：吸收存款 —單位活期存款 —恒大公司戶 2 030 500 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 （二）計息方法 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 （ 2）按實(shí)際利率計算利息的方法 存款在存期內(nèi)如果利率變勱較大，為了準(zhǔn)確核算各會計期間的損益狀況，按照準(zhǔn)則的要求就要按前述的實(shí)際利率法計算利息。 12=152 50， 其會計處理為：
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