【正文】 集中采購子流程 – 預(yù)付款預(yù)付接收 (*)：營改增后新增節(jié)點(diǎn) 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 實(shí)物操作流 ? 綜服應(yīng)辦事項(xiàng) ? 財(cái)務(wù)部應(yīng)辦事項(xiàng) ? 其他部門應(yīng)辦事項(xiàng) ? 收到供應(yīng)商開具預(yù)付款發(fā)票，打印預(yù)付款申請書 步驟一 收到發(fā)票 /預(yù)付申請 步驟二 預(yù)付接收 采購接收人 /付款申請人 ? (*)接收人在系統(tǒng)中進(jìn)行預(yù)付接收，按凈價(jià)確認(rèn)預(yù)付賬款（不確認(rèn)采購費(fèi)用 /資產(chǎn)） ? 打印 預(yù)付接收單 ? (*)根據(jù)預(yù)付接收單、發(fā)票、合同進(jìn)行預(yù)付接收三單匹配 ? 補(bǔ)錄預(yù)付款發(fā)票上增值稅額（與普通流程一致） ? (*)系統(tǒng)生成預(yù)付接收三單匹配發(fā)票，供后續(xù)付款使用 借：其他應(yīng)收款 預(yù)付款 進(jìn)項(xiàng)稅（稅額） 貸：其他應(yīng)付款 集中采購 外部供應(yīng)商 步驟三 虛擬三單匹配 采購接收人 ? (*)集采模塊內(nèi)增加“預(yù)付接收”界面（現(xiàn)有正常接收界面更名為“實(shí)物接收” ) ? (*)生成預(yù)付賬款分錄。 (*)核對發(fā)票信息是否與合同付款信息一致 ? 三單匹配，核對收貨金額、數(shù)量、 (*)收貨對應(yīng)增值稅額金額 是否有差異，生成 付款申請單 步驟十二 三單匹配 三單匹配崗 ? 系統(tǒng)內(nèi)匹配實(shí)際收貨數(shù)量，生成應(yīng)付發(fā)票金額。 (*)審核金額價(jià)稅分離 ? 目錄 采購：從系統(tǒng)采購的商店中勾選數(shù)量，系統(tǒng)自動匯總采購金額。 Page 34 集中采購標(biāo)準(zhǔn)流程（供應(yīng)商信息管理） 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 實(shí)物操作流 (*)：營改增后新增節(jié)點(diǎn) ? 與供應(yīng)商修訂現(xiàn)有框架協(xié)議報(bào)價(jià)單 ? 確認(rèn)現(xiàn)有及新增供應(yīng)商資質(zhì)，開具發(fā)票類型、適用增值稅稅率 步驟一 供應(yīng)商信息 綜合服務(wù)中心 ? 綜服應(yīng)辦事項(xiàng) ? 財(cái)務(wù)部應(yīng)辦事項(xiàng) ? 其他部門應(yīng)辦事項(xiàng) ? (*)供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫中增加供應(yīng)商資質(zhì)字段，區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人供應(yīng)商 ? (*)目錄采購的采購報(bào)價(jià)單導(dǎo)入時(shí)將設(shè)置價(jià)稅分離金額； ? 供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫中按需更新供應(yīng)商主數(shù)據(jù)增值稅信息：納稅人信息、報(bào)價(jià)單報(bào)價(jià)信息 Page 35 集中采購標(biāo)準(zhǔn)流程（采購申請至合同簽訂） 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 實(shí)物操作流 (*)：營改增后新增節(jié)點(diǎn) ? 采購員向供應(yīng)商詢價(jià)，在預(yù)算允許范圍內(nèi)聽取報(bào)價(jià)。（預(yù)算表將有安永梳理） ? 提交采購 /報(bào)銷/行政出納申請 ? 匹配提案 /預(yù)算號 步驟一 子公司編制 年度預(yù)算 步驟二 預(yù)算審核、上報(bào) 步驟三 預(yù)算動支 步驟四 費(fèi)用申請 步驟五 預(yù)算校驗(yàn) 子公司 各部門 子公司 預(yù)算部 集團(tuán)預(yù)算部（集采） 費(fèi)用申請人 Oracle P07 系統(tǒng) 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 實(shí)物操作流 (*)：營改增后新增節(jié)點(diǎn) ? (*)提案 /預(yù)算號內(nèi)金額按預(yù)算科目價(jià)稅分離顯示。 ? 聯(lián)系供應(yīng)商退回或重新開具發(fā)票 ? 如果可以重新取得增值稅專用發(fā)票的，重新填寫新的網(wǎng)上報(bào)銷申請 ? 如果無法取得新的專票，填寫普通發(fā)票報(bào)銷流程 步驟一 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證失敗 步驟二 發(fā)票退回 步驟三 發(fā)票退回 步驟四 換發(fā)票 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 Oracle系統(tǒng) 經(jīng)費(fèi)會計(jì) 報(bào)銷人 ? 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗在增值稅管理系統(tǒng)中手動觸發(fā)發(fā)票“認(rèn)證失敗”狀態(tài)，并通過與 Oracle系統(tǒng)間接口傳輸認(rèn)證失敗狀態(tài) ? Oracle系統(tǒng)接收到發(fā)票“認(rèn)證失敗”狀態(tài)，自動將報(bào)銷單內(nèi)發(fā)票狀態(tài)同步修改為“認(rèn)證失敗” ? Oracle系統(tǒng)進(jìn)行金額調(diào)整，自動將“認(rèn)證失敗”狀態(tài)的發(fā)票價(jià)、稅金額為 0 ? 系統(tǒng)校驗(yàn)報(bào)銷單的付款是否等于 0，如為 0則報(bào)銷單狀態(tài)改為取消，并通知報(bào)銷申請人；如不為 0，通知報(bào)銷人發(fā)票認(rèn)證和金額調(diào)整情況 ? 系統(tǒng)自動生成憑證 ? 報(bào)銷單金額調(diào)整完成后，系統(tǒng)放行該報(bào)銷單，后續(xù)付款環(huán)節(jié)與普通流程一致 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 ? 從增值稅管理系統(tǒng)打印發(fā)票認(rèn)證失敗回執(zhí) ? 認(rèn)證失敗回執(zhí)連同抵扣聯(lián) 退回經(jīng)費(fèi)會計(jì) 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 實(shí)物操作流 Page 26 網(wǎng)上報(bào)銷進(jìn)項(xiàng)稅子流程 —— 認(rèn)證失敗 ——單據(jù)流轉(zhuǎn) (*)：營改增后新增 節(jié)點(diǎn) Page 27 ? Section 4 ? Appendix 集中采購 集中采購流程圖 需求部門 預(yù)算部 綜合服務(wù)中心 會計(jì)核算中心 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 預(yù)算設(shè)臵 采購需求 供應(yīng)商選擇 / 合同簽署 合同執(zhí)行 錄入預(yù)算 提出采購需求 需求審批 合同制作 合同審批 供應(yīng)商發(fā)貨 接收單 /入庫單 三單匹配 提交預(yù)算計(jì)劃 確認(rèn) 資產(chǎn) /費(fèi)用 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證 付款 供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫維護(hù) 提出付款申請 會計(jì)審核 集中采購流程圖 情景一（集團(tuán)統(tǒng)付類） 供應(yīng)商 采購需求人（集團(tuán)） 綜合服務(wù)中心 （三單匹配崗） 采購審核崗（集團(tuán)會計(jì)核算中心） 總賬會計(jì)（集團(tuán)會計(jì)核算中心） 付款申請崗 （集團(tuán)） 經(jīng)費(fèi)會計(jì)（集團(tuán)會計(jì)核算中心） 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗（集團(tuán) /子公司） 供應(yīng)商發(fā)貨 接收 /入庫 取得供應(yīng)商發(fā)票 三單匹配 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證 對外付款 歸還墊款 供應(yīng)商發(fā)貨 接收單 /入庫單 （集團(tuán)統(tǒng)一 接收） 三單匹配 確認(rèn)在集團(tuán)賬上 內(nèi)部往來 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證 （集團(tuán) /子公司各自分別認(rèn)證） 集團(tuán)統(tǒng)一付款 提出付款申請 將所有發(fā)票快遞給集團(tuán)付款申請崗 將抵扣聯(lián)分發(fā)給各公司進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 認(rèn)證失敗，抵扣聯(lián)退回 認(rèn)證失敗，抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)退回，要求重開發(fā)票 /或，付款申請不通過退回抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián) 綜合服務(wù)中心取得到發(fā)票 集團(tuán)收回墊款沖銷掛賬 將所有發(fā)票快遞給三單匹配崗 子公司走網(wǎng)報(bào)流程，確認(rèn)費(fèi)用歸還 墊款 付款審批 集中采購流程圖 場景三（分公司采購） 供應(yīng)商 采購需求人 （分公司） 綜合服務(wù)中心 （三單匹配崗） 總賬會計(jì)（分公司） 出納（集團(tuán)會計(jì)核算中心） 付款申請崗 （總公司） 經(jīng)費(fèi)會計(jì)（集團(tuán)會計(jì)核算中心） 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 （分公司） 供應(yīng)商發(fā)貨 接收 /入庫 取得供應(yīng)商發(fā)票 三單匹配 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證 對外付款 歸還墊款 供應(yīng)商發(fā)貨 接收單 /入庫單 （分公司） 三單匹配 確認(rèn) 資產(chǎn) /費(fèi)用 （分公司確認(rèn)） 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證 （分公司認(rèn)證） 總公司付款 提出付款申請 將所有發(fā)票快遞給總公司付款申請崗 將抵扣聯(lián)分發(fā)給分公司進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 認(rèn)證失敗，抵扣聯(lián)退回 車輛發(fā)票（分公司取得原始發(fā)票） 分公司歸還墊款 其他發(fā)票 （三單匹配崗取得原始發(fā)票） 付款審批 將車輛發(fā)票復(fù)印件快遞給三單匹配崗 認(rèn)證失敗，抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)退回，要求重開發(fā)票 /或，付款申請不通過退回抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián) 車輛發(fā)票由采購需求人將抵扣聯(lián)遞送給進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 /其他發(fā)票 由經(jīng)費(fèi)會計(jì)將 抵扣聯(lián)遞送給進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 集中采購流程圖 場景四（總公司接收通過內(nèi)往將費(fèi)用下發(fā)給分公司） 供應(yīng)商 采購需求人 （總公司） 綜合服務(wù)中心 （三單匹配崗） 出納崗（會計(jì)核算中心 ） 總賬會計(jì)崗 （分公司） 付款申請崗 （總公司） 經(jīng)費(fèi)會計(jì)（會計(jì)核算中心） 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 （分公司） 供應(yīng)商發(fā)貨 接收 /入庫 取得供應(yīng)商發(fā)票 三單匹配 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證 對外付款 歸還墊款 供應(yīng)商發(fā)貨 接收單 /入庫單 （總公司） 三單匹配 確認(rèn)對分公司的 掛賬（總公司確認(rèn)） 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證 （分公司認(rèn)證） 總公司付款 提出付款申請 將所有發(fā)票快遞給總公司付款申請崗 將抵扣聯(lián)分發(fā)給分公司進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 認(rèn)證失敗，抵扣聯(lián)退回 認(rèn)證失敗，抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)退回，要求重開發(fā)票 /或，付款申請不通過退回抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián) 綜合服務(wù)中心收到 發(fā)票 分公司通過內(nèi)往歸還 墊款并確認(rèn)費(fèi)用 將所有發(fā)票快遞給三單匹配崗 付款審批 總公司通過內(nèi)往下發(fā) 費(fèi)用 實(shí)物流轉(zhuǎn)流程圖 供應(yīng)商 三單匹配崗 付款申請人 經(jīng)費(fèi)會計(jì)崗 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 兩聯(lián)發(fā)票連同付款申請書、其他付款實(shí)物附件遞交至付款審核崗 收到供應(yīng)商兩聯(lián)發(fā)票、發(fā)票清單、需求人收貨單、原始合同，并簡單核對單據(jù)準(zhǔn)確性（聯(lián)次，發(fā)票類型）。 視同銷售：贈送保險(xiǎn) 借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 稅金 視同銷售 貸：應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅（ 6%） 贈送保費(fèi)收入 視同銷售：贈送實(shí)物 /服務(wù) 借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 宣傳用品費(fèi) / 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅（ 6%/17%） 視同銷售 Page 18 ? Section 4 ? Appendix 共性業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅流程 Page 19 ? Section 4 ? Appendix 網(wǎng)上報(bào)銷 網(wǎng)上報(bào)銷進(jìn)項(xiàng)稅流程（針對增值稅可抵扣發(fā)票） 報(bào)銷人 業(yè)務(wù)審核崗 經(jīng)費(fèi)會計(jì) 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 經(jīng)費(fèi)會計(jì) 出納崗 提出報(bào)銷申請 業(yè)務(wù)審核 經(jīng)費(fèi)會計(jì) 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證 打印交領(lǐng)款單 付款 取得發(fā)票并填寫網(wǎng)上報(bào)銷模板 制作會計(jì)憑證并交領(lǐng)款單 發(fā)票退回 更換發(fā)票 執(zhí)行付款打印回單 認(rèn)證失敗 業(yè)務(wù)審核 退回 財(cái)務(wù)審核 退回 否 是 否 是 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證 是 否 流程中每個(gè)步驟的工作職責(zé)及系統(tǒng)操作請參見第 3頁步驟描述 系統(tǒng)默認(rèn)開票日期距離報(bào)銷日期超過 90天則無法報(bào)銷；勾選用于的險(xiǎn)種（如果可以判斷） 每天打印待抵扣的報(bào)銷清單連同抵扣聯(lián)交接給進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 現(xiàn)場認(rèn)證通過后在發(fā)票管理系統(tǒng)中點(diǎn)擊已認(rèn)證 對發(fā)票狀態(tài)為“已認(rèn)證”的報(bào)銷單打印對應(yīng)的交領(lǐng)款單 網(wǎng)上報(bào)銷進(jìn)項(xiàng)稅流程（針對增值稅不可抵扣發(fā)票 /非增值稅發(fā)票） （與營改增前流程相同） 報(bào)銷人 業(yè)務(wù)審核崗 經(jīng)費(fèi)會計(jì) 經(jīng)費(fèi)會計(jì) 出納崗 提出報(bào)銷申請 業(yè)務(wù)審核 經(jīng)費(fèi)會計(jì) 打印交領(lǐng)款單 付款 取得發(fā)票并填寫網(wǎng)上報(bào)銷模板 制作會計(jì)憑證并交領(lǐng)款單 執(zhí)行付款打印回單 業(yè)務(wù)審核 退回 財(cái)務(wù)審核 退回 否 是 否 是 Page 22 網(wǎng)上 報(bào)銷進(jìn)項(xiàng)稅流程（針對增值稅可抵扣發(fā)票） 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 實(shí)物操作流 (*)：營改增后新增節(jié)點(diǎn) ? 單據(jù) 交給 經(jīng)費(fèi)會計(jì) ? 經(jīng)費(fèi)會計(jì) 檢查 報(bào)銷填列財(cái)務(wù)信息是否準(zhǔn)確。 該財(cái)政扶持資金應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外收入”科目。 Page 13 ? Section 4 ? Appendix 增值稅科目設(shè)置及核算規(guī)則 Page 14 增值稅科目設(shè)置及核算規(guī)則 ——會計(jì)科目（ 1） ? 營改增后，太平洋 保險(xiǎn)已建立 相應(yīng)的會計(jì)科目，在 “應(yīng)交增值稅” 科目下設(shè)增值稅明細(xì)科目 。 （二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。 ? 解繳稅款的完稅憑證 ? 從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。 ? 太保對金融資產(chǎn)的買賣 ? 納稅人發(fā)生視同銷售情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)完成的當(dāng)天。包括金融代理、知識產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。） ? 過渡政策： ? 針對金融行業(yè)， 36號文未見給出過渡政策； ? 理論上，在 2023年 5月 1日之前簽訂的合同或做出的商業(yè)承諾，將自 5月 1日起繳納 6%增值稅。 ? 保戶質(zhì)押貸款和逾期保費(fèi)的利息收入需要繳稅； ? 免稅政策 ： 金融同業(yè)往來資金利息收入（包括金融機(jī)