【正文】 專用發(fā)票流程 ? 按行政出納增值稅專用發(fā)票正常情況處理 情況三：當(dāng)月無法獲得發(fā)票 ? 當(dāng)月末按現(xiàn)行的次月收票流程，暫掛其他應(yīng)收款科目，下月按總賬模塊增值稅處理流程作進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證 ? 按現(xiàn)行的次月收票流程，暫掛其他應(yīng)收款科目處理 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 實(shí)物操作流 Page 48 ? Section 4 ? Appendix 總帳 Page 49 總賬手工認(rèn)證流程 ? 獲得增值稅專用發(fā)票 ? (*) 根據(jù)導(dǎo)入至增值稅系統(tǒng)的發(fā)票信息，執(zhí)行發(fā)票認(rèn)證操作； ? (*) 認(rèn)證失敗則 退回總賬會(huì)計(jì)崗 換發(fā)票； ? (*)認(rèn)證成功打印認(rèn)證完成回執(zhí)， 轉(zhuǎn)交總賬會(huì)計(jì)崗 ? (*)審核認(rèn)證模板信息是否與發(fā)票信息一致； ? (*)審核無誤后將發(fā)票抵扣聯(lián)遞交至進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 ? 總賬會(huì)計(jì)崗 憑記賬聯(lián)和回執(zhí)，與總賬模塊做入賬費(fèi)用憑證 步驟一 獲取發(fā)票 步驟二 填寫認(rèn)證模板 步驟三 審核認(rèn)證模板 步驟四 發(fā)票認(rèn)證 步驟五 編制分錄 總賬會(huì)計(jì)崗 總賬會(huì)計(jì)崗 會(huì)計(jì)主管崗 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 總賬會(huì)計(jì)崗 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 實(shí)物操作流 (*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn) ? (*) 總賬模塊中，進(jìn)項(xiàng)稅科目錄入行增加發(fā)票號(hào)及發(fā)票代碼錄入框（必填）。 （ 2）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。（如未標(biāo)記為“預(yù)開票”，則不作分錄） ? (*)對(duì)于標(biāo)記預(yù)開票的開票流水，開票后由系統(tǒng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅金，分錄為： 借：其他應(yīng)收款 預(yù)開發(fā)票銷項(xiàng)稅貸：應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 (Oracle) 實(shí)物操作流 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 (發(fā)票管理系統(tǒng)） 總賬會(huì)計(jì)崗 /發(fā)票開具崗 ? 發(fā)票開具崗月末對(duì)未匹配行政出納流水號(hào) /總帳憑證號(hào)的發(fā)票與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行跟蹤 ? 發(fā)票開具崗月末對(duì)未匹配行政出納流水號(hào) /總帳憑證號(hào)的發(fā)票 與總賬會(huì)計(jì)崗核對(duì) Page 54 行政出納銷項(xiàng)稅流程 ——針對(duì)預(yù)開發(fā)票流程（收款后立即開票） ? (*)業(yè)務(wù)部門提出開票申請(qǐng)，需提供相關(guān)業(yè)務(wù)支持文件（合同等）以及收款文件（行政出納流水號(hào)或銀行收付款憑證） ? (*)業(yè)務(wù)部門提供客戶一般納稅人資質(zhì)以及開票信息 ? (*)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核并確認(rèn)發(fā)票申請(qǐng) ? (*) 總賬會(huì)計(jì) 在行政出納模塊中分配流水的貸方科目（包括銷項(xiàng)稅和收入），并輸入發(fā)票號(hào)碼發(fā)票代碼等信息 ? (*)錄入一般納稅人資質(zhì)和開票信息 ? 與出納核對(duì)行政出納流水號(hào)確認(rèn)已收款（預(yù)開票需要在系統(tǒng)中勾選 /標(biāo)記為預(yù)開票） ? (*)開具增值稅專用發(fā)票 /增值稅普通發(fā)票 ? (*)發(fā)票審核崗審核開具的發(fā)票 ? (*)將發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)交由業(yè)務(wù)申請(qǐng)部門并簽收，將記賬聯(lián)交 由總賬會(huì)計(jì)崗 待匹配 ? 發(fā)票開具崗月末對(duì)未匹配行政出納流水號(hào) /總帳憑證號(hào)的發(fā)票與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行跟蹤 ? 發(fā)票開具崗月末對(duì)未匹配行政出納流水號(hào) /總帳憑證號(hào)的發(fā)票 與總賬會(huì)計(jì)崗核對(duì) 步驟二 提出開票申請(qǐng) 步驟三 開具發(fā)票 步驟四 匹配會(huì)計(jì)科目 步驟五 核銷發(fā)票 業(yè)務(wù)部門 發(fā)票開具崗 總賬會(huì)計(jì)崗 總賬會(huì)計(jì)崗 /發(fā)票開具崗 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 (Oracle) 實(shí)物操作流 (*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn) 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 (發(fā)票管理系統(tǒng)） ? (*)總賬會(huì)計(jì)匹配 會(huì)計(jì)科目時(shí)輸入發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼等信息，Oracle將流水號(hào)等相關(guān)信息傳至發(fā)票管理系統(tǒng) ? (*)會(huì)計(jì)主管復(fù)核 后產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄 ? (*)系統(tǒng)匹配發(fā)票和行政出納流水號(hào) /總帳憑證號(hào) ? (*)顯示本月開票的清單，列明發(fā)票號(hào)，發(fā)票金額，收款流水號(hào) /總帳憑證憑證號(hào) 步驟一 收款 出納 ? 出納收款后生成收款流水號(hào) ? (*)開具發(fā)票并標(biāo)注是否為預(yù)開票（否） Page 55 行政出納銷項(xiàng)稅流程 ——針對(duì)正常開票流程（已收款已入帳后開票） ? (*)錄入一般納稅人資質(zhì)和開票信息 ? 與出納核對(duì)行政出納流水號(hào)確認(rèn)已收款（預(yù)開票需要在系統(tǒng)中勾選 /標(biāo)記為預(yù)開票） ? (*)開具增值稅專用發(fā)票/增值稅普通發(fā)票 ? (*)發(fā)票審核崗審核開具的發(fā)票 ? (*)將發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)交由業(yè)務(wù)申請(qǐng)部門并簽收，將記賬聯(lián)交 由總賬會(huì)計(jì)崗 ? 發(fā)票開具崗月末對(duì)未匹配行政出納流水號(hào) /總帳憑證號(hào)的發(fā)票與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行跟蹤 ? 發(fā)票開具崗月末對(duì)未匹配行政出納流水號(hào) /總帳憑證號(hào)的發(fā)票 與總賬會(huì)計(jì)崗核對(duì) 步驟四 開具發(fā)票 步驟六 核銷發(fā)票 發(fā)票開具崗 總賬會(huì)計(jì)崗 /發(fā)票開具崗 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 (Oracle) 實(shí)物操作流 (*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn) 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 (發(fā)票管理系統(tǒng)） ? (*)系統(tǒng)匹配發(fā)票和行政出納流水號(hào) /總帳憑證號(hào) ? (*)顯示本月開票的清單，列明發(fā)票號(hào)，發(fā)票金額，收款流水號(hào)/總帳憑證憑證號(hào) 步驟一 收款 出納 ? 出納收款后生成收款流水號(hào) ? (*) 總賬會(huì)計(jì) 在行政出納模塊中分配流水的貸方科目（包括收入和增值稅科目） ? 若行政出納無法匹配收入類別的，匹配過渡科目，后期通過總帳調(diào)整 步驟二 匹配會(huì)計(jì)科目 總賬會(huì)計(jì)崗 ? (*)會(huì)計(jì)主管復(fù)核 后產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄 ? (*)業(yè)務(wù)部門提出開票申請(qǐng)，需提供相關(guān)業(yè)務(wù)支持文件（合同等）以及收款文件（行政出納流水號(hào)或銀行收付款憑證） ? (*)業(yè)務(wù)部門提供客戶一般納稅人資質(zhì)以及開票信息 ? (*)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核并確認(rèn)發(fā)票申請(qǐng) 步驟三 提出開票申請(qǐng) 業(yè)務(wù)部門 ? (*)發(fā)票開具崗在系統(tǒng)中手工輸入行政出納流水號(hào) /總帳憑證號(hào) ? 若總賬會(huì)計(jì)已經(jīng) 匹配收入及銷項(xiàng)稅科目，無操作 ? 若未匹配收入和銷項(xiàng)稅的，通過總帳入賬（參見總帳流程） 步驟五 總帳入賬 總賬會(huì)計(jì)崗 ? (*)通過總帳錄入會(huì)計(jì)分錄 Page 56 總帳銷項(xiàng)稅流程 ——針對(duì)正常開票流程（先確認(rèn)收入后開票） 實(shí)物操作流 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 (oracle) 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 (發(fā)票管理系統(tǒng)） ? (*)業(yè)務(wù)部門提出開票申請(qǐng)，需提供相關(guān)業(yè)務(wù)支持文件（合同等）以及會(huì)計(jì)入賬憑證 ? (*)業(yè)務(wù)部門提供客戶一般納稅人資質(zhì)以及開票信息 ? (*)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核并確認(rèn)發(fā)票申請(qǐng) ? (*)錄入一般納稅人資質(zhì)和開票信息 ? 與出納核對(duì)行政出納流水號(hào)確認(rèn)已收款（預(yù)開票需要在系統(tǒng)中勾選 /標(biāo)記為預(yù)開票） ? (*)開具增值稅專用發(fā)票 /增值稅普通發(fā)票 ? (*)發(fā)票審核崗審核開具的發(fā)票 ? (*)將發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)交由業(yè)務(wù)申請(qǐng)部門并簽收，將記賬聯(lián)交 由總賬會(huì)計(jì)崗歸檔 步驟二 提出開票申請(qǐng) 步驟三 開具發(fā)票 步驟四 核銷發(fā)票 業(yè)務(wù)部門 發(fā)票開具崗 總賬會(huì)計(jì)崗 /發(fā)票開具崗 (*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn) ? (*)會(huì)計(jì)主管復(fù)核 后產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄 ? 通過總帳確認(rèn)收入及相應(yīng)銷項(xiàng)稅 步驟一 確認(rèn)收入 總賬會(huì)計(jì)崗 ? (*)發(fā)票開具崗在系統(tǒng)中手工輸入總帳憑證號(hào) ? 發(fā)票開具崗月末對(duì)未匹配行政出納流水號(hào) /總帳憑證號(hào)的發(fā)票與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行跟蹤 ? 發(fā)票開具崗月末對(duì)未匹配行政出納流水號(hào) /總帳憑證號(hào)的發(fā)票 與總賬會(huì)計(jì)崗核對(duì) ? (*)系統(tǒng)匹配發(fā)票和行政出納流水號(hào)/總帳憑證號(hào) ? (*)顯示本月開票的清單，列明發(fā)票號(hào)，發(fā)票金額，收款流水號(hào) /總帳憑證憑證號(hào) Page 57 總帳銷項(xiàng)稅流程 ——針對(duì)預(yù)開發(fā)票流程（先開票后確認(rèn)收入） ? (*)業(yè)務(wù)部門提出預(yù)開發(fā)票申請(qǐng)，需提供相關(guān)業(yè)務(wù)支持文件（合同等） ? (*)業(yè)務(wù)部門提供客戶一般納稅人資質(zhì)以及開票信息 ? (*)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核并確認(rèn)預(yù)開發(fā)票申請(qǐng) ? (*) 會(huì)計(jì)將發(fā)票匹配收入類別，在總帳模塊手工錄入收入及結(jié)轉(zhuǎn)其它應(yīng)收預(yù)開票 ? (*) 在總帳輸入發(fā)票號(hào)碼發(fā)票代碼等信息 步驟一 提出開票申請(qǐng) 步驟二 開具發(fā)票 步驟三 確認(rèn)收入 步驟四 核銷發(fā)票 業(yè)務(wù)部門 發(fā)票開具崗 總賬會(huì)計(jì)崗 總賬會(huì)計(jì)崗 /發(fā)票開具崗 (*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn) ? (*)總賬會(huì)計(jì)匹配會(huì)計(jì)科目時(shí)手工輸入發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)等信息 ? (*)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄 實(shí)物操作流 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 (oracle) 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 (發(fā)票管理系統(tǒng)） ? (*)錄入一般納稅人資質(zhì)和開票信息 ? (*)開具增值稅專用發(fā)票 /增值稅普通發(fā)票 ? (*)發(fā)票審核崗審核開具的發(fā)票 ? (*)將發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)交由業(yè)務(wù)申請(qǐng)部門并簽收，將記賬聯(lián)交 由總賬會(huì)計(jì)崗 待匹配 ? (*) 產(chǎn)生銷項(xiàng)稅分錄。后續(xù)流程與普通付款流程一致 ? 后續(xù)流程與普通付款流程一致。 (*)核對(duì)發(fā)票信息是否與合同付款信息一致 ? 三單匹配，核對(duì)收貨金額、數(shù)量、 (*)收貨對(duì)應(yīng)增值稅額金額 是否有差異，生成 付款申請(qǐng)單 步驟十二 三單匹配 三單匹配崗 ? 系統(tǒng)內(nèi)匹配實(shí)際收貨數(shù)量，生成應(yīng)付發(fā)票金額。 Page 34 集中采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)流程（供應(yīng)商信息管理） 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 實(shí)物操作流 (*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn) ? 與供應(yīng)商修訂現(xiàn)有框架協(xié)議報(bào)價(jià)單 ? 確認(rèn)現(xiàn)有及新增供應(yīng)商資質(zhì)，開具發(fā)票類型、適用增值稅稅率 步驟一 供應(yīng)商信息 綜合服務(wù)中心 ? 綜服應(yīng)辦事項(xiàng) ? 財(cái)務(wù)部應(yīng)辦事項(xiàng) ? 其他部門應(yīng)辦事項(xiàng) ? (*)供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)中增加供應(yīng)商資質(zhì)字段，區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人供應(yīng)商 ? (*)目錄采購(gòu)的采購(gòu)報(bào)價(jià)單導(dǎo)入時(shí)將設(shè)置價(jià)稅分離金額； ? 供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)中按需更新供應(yīng)商主數(shù)據(jù)增值稅信息：納稅人信息、報(bào)價(jià)單報(bào)價(jià)信息 Page 35 集中采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)流程（采購(gòu)申請(qǐng)至合同簽訂） 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 實(shí)物操作流 (*)：營(yíng)改增后新增節(jié)點(diǎn) ? 采購(gòu)員向供應(yīng)商詢價(jià)，在預(yù)算允許范圍內(nèi)聽取報(bào)價(jià)。 ? 聯(lián)系供應(yīng)商退回或重新開具發(fā)票 ? 如果可以重新取得增值稅專用發(fā)票的，重新填寫新的網(wǎng)上報(bào)銷申請(qǐng) ? 如果無法取得新的專票，填寫普通發(fā)票報(bào)銷流程 步驟一 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證失敗 步驟二 發(fā)票退回 步驟三 發(fā)票退回 步驟四 換發(fā)票 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 Oracle系統(tǒng) 經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì) 報(bào)銷人 ? 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗在增值稅管理系統(tǒng)中手動(dòng)觸發(fā)發(fā)票“認(rèn)證失敗”狀態(tài)，并通過與 Oracle系統(tǒng)間接口傳輸認(rèn)證失敗狀態(tài) ? Oracle系統(tǒng)接收到發(fā)票“認(rèn)證失敗”狀態(tài)，自動(dòng)將報(bào)銷單內(nèi)發(fā)票狀態(tài)同步修改為“認(rèn)證失敗” ? Oracle系統(tǒng)進(jìn)行金額調(diào)整，自動(dòng)將“認(rèn)證失敗”狀態(tài)的發(fā)票價(jià)、稅金額為 0 ? 系統(tǒng)校驗(yàn)報(bào)銷單的付款是否等于 0，如為 0則報(bào)銷單狀態(tài)改為取消，并通知報(bào)銷申請(qǐng)人；如不為 0，通知報(bào)銷人發(fā)票認(rèn)證和金額調(diào)整情況 ? 系統(tǒng)自動(dòng)生成憑證 ? 報(bào)銷單金額調(diào)整完成后，系統(tǒng)放行該報(bào)銷單，后續(xù)付款環(huán)節(jié)與普通流程一致 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 ? 從增值稅管理系統(tǒng)打印發(fā)票認(rèn)證失敗回執(zhí) ? 認(rèn)證失敗回執(zhí)連同抵扣聯(lián) 退回經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì) 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流 實(shí)物操作流 Page 26 網(wǎng)上報(bào)銷進(jìn)項(xiàng)稅子流程 —— 認(rèn)證失敗 ——單據(jù)流轉(zhuǎn) (*)：營(yíng)改增后新增 節(jié)點(diǎn) Page 27 ? Section 4 ? Appendix 集中采購(gòu) 集中采購(gòu)流程圖 需求部門 預(yù)算部 綜合服務(wù)中心 會(huì)計(jì)核算中心 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 預(yù)算設(shè)臵 采購(gòu)需求 供應(yīng)商選擇 / 合同簽署 合同執(zhí)行 錄入預(yù)算 提出采購(gòu)需求 需求審批 合同制作 合同審批 供應(yīng)商發(fā)貨 接收單 /入庫(kù)單