【正文】 三單匹配 提交預(yù)算計劃 確認(rèn) 資產(chǎn) /費(fèi)用 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證 付款 供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫維護(hù) 提出付款申請 會計審核 集中采購流程圖 情景一（集團(tuán)統(tǒng)付類） 供應(yīng)商 采購需求人（集團(tuán)） 綜合服務(wù)中心 （三單匹配崗） 采購審核崗（集團(tuán)會計核算中心） 總賬會計（集團(tuán)會計核算中心） 付款申請崗 （集團(tuán)） 經(jīng)費(fèi)會計（集團(tuán)會計核算中心） 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗（集團(tuán) /子公司） 供應(yīng)商發(fā)貨 接收 /入庫 取得供應(yīng)商發(fā)票 三單匹配 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證 對外付款 歸還墊款 供應(yīng)商發(fā)貨 接收單 /入庫單 （集團(tuán)統(tǒng)一 接收） 三單匹配 確認(rèn)在集團(tuán)賬上 內(nèi)部往來 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證 （集團(tuán) /子公司各自分別認(rèn)證） 集團(tuán)統(tǒng)一付款 提出付款申請 將所有發(fā)票快遞給集團(tuán)付款申請崗 將抵扣聯(lián)分發(fā)給各公司進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 認(rèn)證失敗，抵扣聯(lián)退回 認(rèn)證失敗，抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)退回，要求重開發(fā)票 /或，付款申請不通過退回抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián) 綜合服務(wù)中心取得到發(fā)票 集團(tuán)收回墊款沖銷掛賬 將所有發(fā)票快遞給三單匹配崗 子公司走網(wǎng)報流程，確認(rèn)費(fèi)用歸還 墊款 付款審批 集中采購流程圖 場景三（分公司采購） 供應(yīng)商 采購需求人 （分公司） 綜合服務(wù)中心 （三單匹配崗） 總賬會計（分公司） 出納（集團(tuán)會計核算中心） 付款申請崗 （總公司） 經(jīng)費(fèi)會計（集團(tuán)會計核算中心） 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 （分公司） 供應(yīng)商發(fā)貨 接收 /入庫 取得供應(yīng)商發(fā)票 三單匹配 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證 對外付款 歸還墊款 供應(yīng)商發(fā)貨 接收單 /入庫單 （分公司） 三單匹配 確認(rèn) 資產(chǎn) /費(fèi)用 （分公司確認(rèn)） 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證 （分公司認(rèn)證） 總公司付款 提出付款申請 將所有發(fā)票快遞給總公司付款申請崗 將抵扣聯(lián)分發(fā)給分公司進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 認(rèn)證失敗，抵扣聯(lián)退回 車輛發(fā)票（分公司取得原始發(fā)票） 分公司歸還墊款 其他發(fā)票 （三單匹配崗取得原始發(fā)票） 付款審批 將車輛發(fā)票復(fù)印件快遞給三單匹配崗 認(rèn)證失敗，抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)退回，要求重開發(fā)票 /或，付款申請不通過退回抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián) 車輛發(fā)票由采購需求人將抵扣聯(lián)遞送給進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 /其他發(fā)票 由經(jīng)費(fèi)會計將 抵扣聯(lián)遞送給進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 集中采購流程圖 場景四（總公司接收通過內(nèi)往將費(fèi)用下發(fā)給分公司） 供應(yīng)商 采購需求人 （總公司） 綜合服務(wù)中心 （三單匹配崗） 出納崗（會計核算中心 ） 總賬會計崗 （分公司） 付款申請崗 （總公司） 經(jīng)費(fèi)會計（會計核算中心） 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 （分公司） 供應(yīng)商發(fā)貨 接收 /入庫 取得供應(yīng)商發(fā)票 三單匹配 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證 對外付款 歸還墊款 供應(yīng)商發(fā)貨 接收單 /入庫單 （總公司） 三單匹配 確認(rèn)對分公司的 掛賬（總公司確認(rèn)） 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證 （分公司認(rèn)證） 總公司付款 提出付款申請 將所有發(fā)票快遞給總公司付款申請崗 將抵扣聯(lián)分發(fā)給分公司進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 認(rèn)證失敗，抵扣聯(lián)退回 認(rèn)證失敗，抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)退回，要求重開發(fā)票 /或，付款申請不通過退回抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián) 綜合服務(wù)中心收到 發(fā)票 分公司通過內(nèi)往歸還 墊款并確認(rèn)費(fèi)用 將所有發(fā)票快遞給三單匹配崗 付款審批 總公司通過內(nèi)往下發(fā) 費(fèi)用 實(shí)物流轉(zhuǎn)流程圖 供應(yīng)商 三單匹配崗 付款申請人 經(jīng)費(fèi)會計崗 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 兩聯(lián)發(fā)票連同付款申請書、其他付款實(shí)物附件遞交至付款審核崗 收到供應(yīng)商兩聯(lián)發(fā)票、發(fā)票清單、需求人收貨單、原始合同，并簡單核對單據(jù)準(zhǔn)確性（聯(lián)次，發(fā)票類型）。 該財政扶持資金應(yīng)計入“營業(yè)外收入”科目。 （二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。 ? 太保對金融資產(chǎn)的買賣 ? 納稅人發(fā)生視同銷售情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)完成的當(dāng)天。） ? 過渡政策： ? 針對金融行業(yè)， 36號文未見給出過渡政策； ? 理論上，在 2023年 5月 1日之前簽訂的合同或做出的商業(yè)承諾，將自 5月 1日起繳納 6%增值稅。 ? 業(yè)務(wù)相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)抵扣： ? 手續(xù)費(fèi)：稅率為 6%，憑票抵扣；代理合同需價稅分離； ? 理賠支出： 不可 抵扣進(jìn)項(xiàng) ? 免稅政策： ? 一年期及以上人身保險產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免稅， 5月 1日前保單退保應(yīng)退營業(yè)稅； ? 免稅保險產(chǎn)品為備案制； ? 免稅產(chǎn)品的傭金手續(xù)費(fèi)未給予免稅； 產(chǎn)險業(yè)務(wù) ? 按應(yīng)稅保險服務(wù)收入的 6%繳納增值稅。 ? 預(yù)收貸款利息 /手續(xù)費(fèi)收入的增值稅納稅義務(wù)時間； ? 如何定義結(jié)息日起 90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息； ? 投資相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)是否可以抵扣； ? 購買固定收益和保底收益理財產(chǎn)品是否視同貸款交稅待確認(rèn)。 ? 6% Page 10 營改增最新政策 納稅 義務(wù) 發(fā)生時點(diǎn) 法規(guī)規(guī)定納稅義務(wù)確認(rèn)始點(diǎn) 太?？赡苌婕皹I(yè)務(wù)或情形 ? 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，如太保正常銷售保險并當(dāng)天收款的情形；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 Page 12 營改增最新政策 – 增值稅發(fā)票管理 不得開具增值稅專用發(fā)票的情形 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅 銷項(xiàng)稅 減免稅款 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 營改增抵減的銷項(xiàng)稅額 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 出口退稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅 轉(zhuǎn)出多交增值稅 增值稅檢查調(diào)整（檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額） 增值稅檢查調(diào)整（檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額） 已交稅金 其他 其他 借方余額反映本期的進(jìn)項(xiàng)稅額留抵 “ 應(yīng)交增值稅 未交增值稅 ”: 借方余額反映多交的增值稅金額 ,貸方余額反映本期未交增值稅金額。 (*)檢查發(fā)票開票日期、發(fā)票號信息填列是否準(zhǔn)確，并 系統(tǒng)確認(rèn) 經(jīng)費(fèi)會計 通過 ? (*)每天打印待抵扣的報銷清單連同抵扣聯(lián)交接給進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 ? 報銷人將發(fā)票及相關(guān)單據(jù)交給業(yè)務(wù)審核人 ? 業(yè)務(wù)審核崗檢查報銷填列信息是否準(zhǔn)確，并系統(tǒng)確認(rèn)業(yè)務(wù)審核通過 ? 取得發(fā)票 ? 填寫網(wǎng)上報銷模板 ? 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗掃描認(rèn)證發(fā)票抵扣聯(lián) ? 歸檔抵扣聯(lián) ? 現(xiàn)場認(rèn)證通過后在發(fā)票管理系統(tǒng)中點(diǎn)擊已認(rèn)證 ? 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證失敗后發(fā)票退回流程，詳見附頁二 步驟一 提出報銷申請 步驟二 業(yè)務(wù)審核 步驟三 財務(wù)審核 步驟四 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證 報銷人 業(yè)務(wù)審核崗 經(jīng)費(fèi)會計 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗 ? (*)涉及增值稅的報銷模板，需用戶填寫取得發(fā)票類型、價稅分離金額、開票日期 （系統(tǒng)默認(rèn)開票日期距離報銷日期超過 90天則無法報銷） 、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、是否用于贈送客戶等信息， 并勾選用于的險種（如果可以判斷） ? 系統(tǒng)校驗(yàn)預(yù)算號內(nèi)預(yù)算金額是否充足。 ? (*)預(yù)算科目增加稅率字段，對采購 /費(fèi)用類型唯一的預(yù)算科目設(shè)置唯一稅率 ? 集團(tuán)預(yù)算部手動將集中采購預(yù)算導(dǎo)入Oracle P07提案模塊預(yù)算科目（壽險集采費(fèi)用化項(xiàng)目預(yù)算通過費(fèi)用管理系統(tǒng)自動導(dǎo)入），并生成提案號。 (*)采購報價單導(dǎo)入時將設(shè)置價稅分離金額（框架協(xié)議）； ? 非目錄 采購：申請人直接錄入采購申請信息、采購金額。 借：其他應(yīng)收款 預(yù)付款集中采購（凈價） 貸：其他應(yīng)付款 集中采購 外部供應(yīng)商 三單匹配崗 ? 根據(jù)預(yù)付款相關(guān)單據(jù)申請付款 ? 后續(xù)流程與正常采購付款流程一致 ? 付款流程與正常采購付款流程一致。 ? (*) 過賬完成后，總賬模塊將發(fā)票號、發(fā)票代碼、總賬憑證號通過系統(tǒng)接口傳輸至增值稅管理系統(tǒng) ? (*)在 Excel模板中填列手工進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證模板。 （ 3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 Page 60 金融業(yè)營改增政策 – 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出原則及來源 進(jìn)項(xiàng)稅 100%抵扣 會計科目 固定資產(chǎn) 其他業(yè)務(wù)支出 產(chǎn)品 /業(yè)務(wù)類型 （應(yīng)稅） 視同銷售 部門類型 （用于應(yīng)稅） 100%不抵扣 會計科目 職工教育經(jīng)費(fèi) 應(yīng)付傭金 間接傭金 其他應(yīng)計稅額度 工會經(jīng)費(fèi) 職工福利費(fèi) 固定資產(chǎn) 非正常損失 產(chǎn)品 /業(yè)務(wù)類型 （免稅）。 （ 5）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。 (*)填列內(nèi)容包括：會計科目號（以前錄一個科目，現(xiàn)在錄兩個科目）、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、價稅分離金額、發(fā)票類型、開票日期等 會計主管崗 審核認(rèn)證模板 審核信息 (*)審核認(rèn)證模板信息是否與發(fā)票信息一致； 總賬會計崗 編制分錄 生成憑證 總賬會計崗憑記賬聯(lián)和回執(zhí)，與總賬模塊做入賬費(fèi)用憑證 Page 51 總賬手工認(rèn)證流程 ——單據(jù)流轉(zhuǎn) (*)：營改增后新增節(jié)點(diǎn) 崗位 環(huán)節(jié) 營改增后新增 總賬會計崗 填寫認(rèn)證模板 (*)撕下發(fā)票抵扣聯(lián)，遞交至?xí)嬛鞴軑? 會計主管崗 審核認(rèn)證模板 (*)審核無誤后將發(fā)票抵扣聯(lián)遞交至進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證崗； Page 52 ? Section 4 ? Appendix 共性業(yè)務(wù) 銷 項(xiàng)稅流程 Page 53 行政出納銷項(xiàng)稅流程 ——針對預(yù)開發(fā)票流程（先開票后收款） ? (*)業(yè)務(wù)部門提出預(yù)開發(fā)票申請，需提供相關(guān)業(yè)務(wù)支持文件（合同等） ? (*)業(yè)務(wù)部門提供客戶一般納稅人資質(zhì)以及開票信息 ? (*)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核并確認(rèn)預(yù)開發(fā)票申請 ? (*) 總賬會計 在行政出納模塊中分配流水的貸方科目（包括收入和結(jié)轉(zhuǎn)其它應(yīng)收預(yù)開票），并輸入發(fā)票號碼發(fā)票代碼等信息 ? 出納收款后生成收款流水號 ? (*)錄入一般納稅人資質(zhì)和開票信息 ? (*)開具增值稅專用發(fā)票 /增值稅普通發(fā)票 ? (*)發(fā)票審核崗審核開具的發(fā)票 ? (*)將發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)交由業(yè)務(wù)申請部門并簽收，將記賬聯(lián)交 由總賬會計崗 待匹配 步驟一 提出開票申請 步驟二 開具發(fā)票 步驟三 生成流水號 步驟四 匹配會計科目 步驟五 核銷發(fā)票 業(yè)務(wù)部門 發(fā)票開具崗 出納 總賬會計崗 (*)：營改增后新增節(jié)點(diǎn) ? (*)總賬會計匹配會計科目時輸入發(fā)票代碼發(fā)票號碼等信息，Oracle將流水號等相關(guān)信息傳至發(fā)票管理系統(tǒng) ? (*)會計主管復(fù)核后產(chǎn)生會計分錄 ? (*)系統(tǒng)匹配發(fā)票和行政出納流水號 /總帳憑證號 ? (*)顯示本月開票的清單，列明發(fā)票號，發(fā)票金額，收款流水號 /總帳憑證憑證號 ? (*) 產(chǎn)生銷項(xiàng)稅分錄。 ? (*)打印 實(shí)物接收單（同時列示預(yù)付接收和正常接收數(shù)量） 步驟六 實(shí)物接收 采購接收人 步驟七 實(shí)物接收審核 接收審核崗 ? (*)對實(shí)物接收及已沖銷預(yù)付接收信息進(jìn)行審核 ? (*)Oracle P07系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行實(shí)物接收及預(yù)付接收沖銷審核 ? (*)資產(chǎn)類接收，逐個資產(chǎn)分行審核；費(fèi)用類接收，合并“實(shí)際”接收/“調(diào)整”接收為一行進(jìn)行審核 ) ? 生成會計分錄： 借：資產(chǎn) /費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款 預(yù)付款 集中采購（凈價） 如接收大于預(yù)付： 借：資產(chǎn) /費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款 預(yù)付款 集中采購（凈價） 貸：其他應(yīng)付款 集中采購 應(yīng)計負(fù)債 ? (*)根據(jù)實(shí)物接收單、發(fā)票、合同進(jìn)行虛擬三單匹配，匹配數(shù)量依據(jù)均為本次正常接收數(shù)量 ? (*)補(bǔ)錄正常接收部分增值稅額 ? (*)如實(shí)物接收數(shù)量小于預(yù)付接收數(shù)量，不進(jìn)行三單匹配 借：應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅 貸：其他應(yīng)收款 預(yù)付款 集中采購（凈價）