企業(yè)費用預(yù)算管理教材-wenkub
2023-03-27 22:18:29 本頁面
【正文】 措預(yù)算 是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算 全面預(yù)算管理的意義 公司治理的重要組成內(nèi)容 戰(zhàn)略保障體系 行為規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)體系 經(jīng)營管理制度 集有限規(guī)劃、控制、評價于一體的系統(tǒng)化管理 成功實施全面預(yù)算管理的前提 正確的戰(zhàn)略導(dǎo)向 明確的權(quán)、責(zé)、利 高效的作業(yè)與組織 全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)圖 董 事 會 預(yù) 算 管 理 委 員 會 預(yù)算專職機(jī)構(gòu)（人員）或財務(wù)管理部門 各生產(chǎn)車間兼職 預(yù) 算 管 理 員 各職能部門兼職預(yù) 算 管 理 員 預(yù)算管理委員會 對目標(biāo)利潤進(jìn)行預(yù)測 審查研究協(xié)調(diào)各種預(yù)算事項 主持召開預(yù)算會議，確定預(yù)算目標(biāo)，調(diào)整預(yù)算偏差 機(jī)構(gòu)職責(zé) 機(jī)構(gòu)職責(zé) 預(yù)算專職部門 處理與預(yù)算相關(guān)的日常事物 預(yù)算草案的審查、匯兌綜合平衡，以達(dá)到公司的利潤目標(biāo) 收集、協(xié)調(diào)問題 定期反饋執(zhí)行情況 差異分析及業(yè)績考評 第二部分 企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理基本內(nèi)容 財務(wù)預(yù)算的基本思路 圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃 以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ) 以贏利為目標(biāo) 以現(xiàn)金流為核心 以財務(wù)報表的形式充分反映 財務(wù)預(yù)算的編制周期 財務(wù)預(yù)算按年編制 業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實 預(yù)算編制原則 權(quán)責(zé)對等 預(yù)算編制的基本原則 按內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵守以下原則 第三部分 財務(wù)預(yù)算的形式及其編制依據(jù) 編制流程 業(yè)務(wù)預(yù)算 資本預(yù)算 籌資預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 注：各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)按照所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算的編制 業(yè)務(wù)預(yù)算 是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，一般包括： 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 期間費用預(yù)算 銷售預(yù)算 —預(yù)算編制的起點 歷史資料 銷售預(yù)測 利潤目標(biāo) 銷售收入水平 銷售量 單價 銷售收入 生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算 是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的 主要內(nèi)容有銷售量、期初和期末存貨量、生產(chǎn)量 營業(yè)成本預(yù)算 數(shù)量形式反映的一定期間與營業(yè)收入相配比的成本水平 ， 包括 產(chǎn)品單位成本預(yù)算 ? 按單位產(chǎn)品直接材料費 、 直接人工費 、 制造費用確定 產(chǎn)品成本預(yù)算 銷售成本預(yù)算 。 產(chǎn)品單位成本預(yù)算 直接材料預(yù)算 以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，同時考慮原材料存貨水平 直接人工費用預(yù)算 以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制 制造費用預(yù)算 分為變動費用和固定費用兩部分 產(chǎn)品成本預(yù)算 期間
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