企業(yè)費用預算管理教材-wenkub
2023-03-27 22:18:29 本頁面
【正文】 措預算 是關于資金籌措和使用的預算 全面預算管理的意義 公司治理的重要組成內容 戰(zhàn)略保障體系 行為規(guī)范與標準體系 經營管理制度 集有限規(guī)劃、控制、評價于一體的系統(tǒng)化管理 成功實施全面預算管理的前提 正確的戰(zhàn)略導向 明確的權、責、利 高效的作業(yè)與組織 全面預算管理的組織架構圖 董 事 會 預 算 管 理 委 員 會 預算專職機構（人員）或財務管理部門 各生產車間兼職 預 算 管 理 員 各職能部門兼職預 算 管 理 員 預算管理委員會 對目標利潤進行預測 審查研究協(xié)調各種預算事項 主持召開預算會議，確定預算目標，調整預算偏差 機構職責 機構職責 預算專職部門 處理與預算相關的日常事物 預算草案的審查、匯兌綜合平衡，以達到公司的利潤目標 收集、協(xié)調問題 定期反饋執(zhí)行情況 差異分析及業(yè)績考評 第二部分 企業(yè)財務預算管理基本內容 財務預算的基本思路 圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃 以業(yè)務預算、資本預算為基礎 以贏利為目標 以現(xiàn)金流為核心 以財務報表的形式充分反映 財務預算的編制周期 財務預算按年編制 業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實 預算編制原則 權責對等 預算編制的基本原則 按內部經濟活動責任權限進行，并遵守以下原則 第三部分 財務預算的形式及其編制依據 編制流程 業(yè)務預算 資本預算 籌資預算 財務預算 注：各預算執(zhí)行單位應按照所承擔經濟業(yè)務的類型及權限，編制不同形式的財務預算 業(yè)務預算的編制 業(yè)務預算 是反映預算期內企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產經營活動的預算，一般包括： 銷售預算 生產預算 產品成本預算 期間費用預算 銷售預算 —預算編制的起點 歷史資料 銷售預測 利潤目標 銷售收入水平 銷售量 單價 銷售收入 生產預算 生產規(guī)模及產品結構的預算 是在銷售預算的基礎上編制的 主要內容有銷售量、期初和期末存貨量、生產量 營業(yè)成本預算 數(shù)量形式反映的一定期間與營業(yè)收入相配比的成本水平 ， 包括 產品單位成本預算 ? 按單位產品直接材料費 、 直接人工費 、 制造費用確定 產品成本預算 銷售成本預算 。 產品單位成本預算 直接材料預算 以生產預算為基礎，同時考慮原材料存貨水平 直接人工費用預算 以生產預算為基礎編制 制造費用預算 分為變動費用和固定費用兩部分 產品成本預算 期間
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