企業(yè)費用預算管理教材(完整版)
【正文】 債券以及對原有借款、債券還本 付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。 ? 根據(jù)上年消耗金額、攤銷方法、本年需要增減的低值易耗品計算 低值易耗品攤消 電話費用預算 各生產(chǎn)車間、職能部門控制 電話管理部門控制 按可報銷定額標準計算確定 直線 手機 內(nèi)線 差旅費用預算 ? 按市內(nèi)、市外，分生產(chǎn)車間和職能部門編制 ? 考慮因素 ? 時間、地點、人數(shù) ? 交通工具、住宿 ? 伙食標準 招待費用預算 ? 按各生產(chǎn)車間、職能部門分別編制 ? 按上年度招待費用實際發(fā)生額并考慮預算年度降低費用的要求編制 ? 預算年度內(nèi)招待費用合計數(shù)與營業(yè)收入預算數(shù)的比例不得超過財務制度規(guī)定的比例 財產(chǎn)保險費用預算 ? 由財務部門負責編制 ? 按企業(yè)預算年度內(nèi)的財產(chǎn)平均余額及上年的保險費率計算確定 。該車間預算年度內(nèi)標準產(chǎn)品 ? 該車間預算年度內(nèi)實際單位標準產(chǎn)品變動費用額與預算變動費用的差額，應于年終獎金掛鉤。 財務預算 ? 財務預算的 主要反映形式 ? 現(xiàn)金預算 ? 預計資產(chǎn)負債表 ? 預計損益表 第四部分 財務預算的編制程序和方法 財務預算的編制程序 ? 程序確定的基本原則 ? 上下結(jié)合 ? 分級編制 ? 逐級匯報 預算編制的基本程序 下達目標 編制上報 審查平衡 審議批準 下達執(zhí)行 財務預算的編制方法 ? 根據(jù)不同的預算項目，分別采用： ? 固定預算 ? 彈性預算 ? 滾動預算 ? 零基預算 ? 概率預算 第五部分 財務預算的執(zhí)行和控制 預算指標的分解 ? 認真組織實施 指標層層分解 ? 縱向橫向落實 全位執(zhí)行體系 ? 組織協(xié)調(diào)依據(jù) 細分月度季度 ? 分期預算控制 確保目標實施 預算的執(zhí)行（一） ? 按時組織收入 ? 嚴格控制支出 ? 調(diào)節(jié)收付平衡 ? 控制支付風險 預算的執(zhí)行（二） 資金撥付形式 預算內(nèi)資金撥付 控制方法 按授權(quán)審批權(quán)限執(zhí)行 預算外項目支出 三無項目支出 按預算管理規(guī)范支付程序 不予支付 費用控制及利潤實現(xiàn) 嚴格執(zhí)行銷售、生產(chǎn)和成本費用 努力完成利潤指標 健全憑證記錄 完善各項管理規(guī)章制度 嚴格執(zhí)行計劃的定額、定率標準 財務預算報告制度和偏差分析 定期報告 發(fā)現(xiàn)問題 查找原因 改進措施 財務預算執(zhí)行的監(jiān)控 ? 利用財務報表進行監(jiān)控 ? 及時提供執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其預算目標影響等
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