企業(yè)費用預算管理教材-文庫吧
2025-02-26 22:18 本頁面
【正文】 各種預算事項 主持召開預算會議，確定預算目標，調(diào)整預算偏差 機構(gòu)職責 機構(gòu)職責 預算專職部門 處理與預算相關(guān)的日常事物 預算草案的審查、匯兌綜合平衡，以達到公司的利潤目標 收集、協(xié)調(diào)問題 定期反饋執(zhí)行情況 差異分析及業(yè)績考評 第二部分 企業(yè)財務預算管理基本內(nèi)容 財務預算的基本思路 圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃 以業(yè)務預算、資本預算為基礎(chǔ) 以贏利為目標 以現(xiàn)金流為核心 以財務報表的形式充分反映 財務預算的編制周期 財務預算按年編制 業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實 預算編制原則 權(quán)責對等 預算編制的基本原則 按內(nèi)部經(jīng)濟活動責任權(quán)限進行，并遵守以下原則 第三部分 財務預算的形式及其編制依據(jù) 編制流程 業(yè)務預算 資本預算 籌資預算 財務預算 注：各預算執(zhí)行單位應按照所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及權(quán)限，編制不同形式的財務預算 業(yè)務預算的編制 業(yè)務預算 是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，一般包括： 銷售預算 生產(chǎn)預算 產(chǎn)品成本預算 期間費用預算 銷售預算 —預算編制的起點 歷史資料 銷售預測 利潤目標 銷售收入水平 銷售量 單價 銷售收入 生產(chǎn)預算 生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預算 是在銷售預算的基礎(chǔ)上編制的 主要內(nèi)容有銷售量、期初和期末存貨量、生產(chǎn)量 營業(yè)成本預算 數(shù)量形式反映的一定期間與營業(yè)收入相配比的成本水平 ， 包括 產(chǎn)品單位成本預算 ? 按單位產(chǎn)品直接材料費 、 直接人工費 、 制造費用確定 產(chǎn)品成本預算 銷售成本預算 。 產(chǎn)品單位成本預算 直接材料預算 以生產(chǎn)預算為基礎(chǔ)，同時考慮原材料存貨水平 直接人工費用預算 以生產(chǎn)預算為基礎(chǔ)編制 制造費用預算 分為變動費用和固定費用兩部分 產(chǎn)品成本預算 期間費用預算 包括管理費用、財務費用、營業(yè)費用等預算 應當區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用 考慮因素 上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素 費用開支標準 降低成本、費用的要求 資本預算編制 資本預算 是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括： 固定資產(chǎn)投資預算 權(quán)益性資本投資預算 債券投資預算 固定資產(chǎn)投資預算 購建 更新 改建 擴建 固定資產(chǎn) 根據(jù)本單位有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制 權(quán)益性資本投資預算 有預算，給你股權(quán)及收益分配權(quán) 根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度
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