企業(yè)費(fèi)用預(yù)算管理教材-文庫(kù)吧
2025-02-26 22:18 本頁(yè)面
【正文】 各種預(yù)算事項(xiàng) 主持召開(kāi)預(yù)算會(huì)議，確定預(yù)算目標(biāo)，調(diào)整預(yù)算偏差 機(jī)構(gòu)職責(zé) 機(jī)構(gòu)職責(zé) 預(yù)算專(zhuān)職部門(mén) 處理與預(yù)算相關(guān)的日常事物 預(yù)算草案的審查、匯兌綜合平衡，以達(dá)到公司的利潤(rùn)目標(biāo) 收集、協(xié)調(diào)問(wèn)題 定期反饋執(zhí)行情況 差異分析及業(yè)績(jī)考評(píng) 第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理基本內(nèi)容 財(cái)務(wù)預(yù)算的基本思路 圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃 以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ) 以贏利為目標(biāo) 以現(xiàn)金流為核心 以財(cái)務(wù)報(bào)表的形式充分反映 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制周期 財(cái)務(wù)預(yù)算按年編制 業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí) 預(yù)算編制原則 權(quán)責(zé)對(duì)等 預(yù)算編制的基本原則 按內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵守以下原則 第三部分 財(cái)務(wù)預(yù)算的形式及其編制依據(jù) 編制流程 業(yè)務(wù)預(yù)算 資本預(yù)算 籌資預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 注：各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)按照所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算的編制 業(yè)務(wù)預(yù)算 是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，一般包括： 銷(xiāo)售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 期間費(fèi)用預(yù)算 銷(xiāo)售預(yù)算 —預(yù)算編制的起點(diǎn) 歷史資料 銷(xiāo)售預(yù)測(cè) 利潤(rùn)目標(biāo) 銷(xiāo)售收入水平 銷(xiāo)售量 單價(jià) 銷(xiāo)售收入 生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算 是在銷(xiāo)售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的 主要內(nèi)容有銷(xiāo)售量、期初和期末存貨量、生產(chǎn)量 營(yíng)業(yè)成本預(yù)算 數(shù)量形式反映的一定期間與營(yíng)業(yè)收入相配比的成本水平 ， 包括 產(chǎn)品單位成本預(yù)算 ? 按單位產(chǎn)品直接材料費(fèi) 、 直接人工費(fèi) 、 制造費(fèi)用確定 產(chǎn)品成本預(yù)算 銷(xiāo)售成本預(yù)算 。 產(chǎn)品單位成本預(yù)算 直接材料預(yù)算 以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮原材料存貨水平 直接人工費(fèi)用預(yù)算 以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制 制造費(fèi)用預(yù)算 分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩部分 產(chǎn)品成本預(yù)算 期間費(fèi)用預(yù)算 包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等預(yù)算 應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用 考慮因素 上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素 費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 降低成本、費(fèi)用的要求 資本預(yù)算編制 資本預(yù)算 是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括： 固定資產(chǎn)投資預(yù)算 權(quán)益性資本投資預(yù)算 債券投資預(yù)算 固定資產(chǎn)投資預(yù)算 購(gòu)建 更新 改建 擴(kuò)建 固定資產(chǎn) 根據(jù)本單位有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制 權(quán)益性資本投資預(yù)算 有預(yù)算，給你股權(quán)及收益分配權(quán) 根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度
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