企業(yè)費用預(yù)算管理教材-文庫吧
2025-02-26 22:18 本頁面
【正文】 各種預(yù)算事項 主持召開預(yù)算會議，確定預(yù)算目標，調(diào)整預(yù)算偏差 機構(gòu)職責 機構(gòu)職責 預(yù)算專職部門 處理與預(yù)算相關(guān)的日常事物 預(yù)算草案的審查、匯兌綜合平衡，以達到公司的利潤目標 收集、協(xié)調(diào)問題 定期反饋執(zhí)行情況 差異分析及業(yè)績考評 第二部分 企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理基本內(nèi)容 財務(wù)預(yù)算的基本思路 圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃 以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ) 以贏利為目標 以現(xiàn)金流為核心 以財務(wù)報表的形式充分反映 財務(wù)預(yù)算的編制周期 財務(wù)預(yù)算按年編制 業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實 預(yù)算編制原則 權(quán)責對等 預(yù)算編制的基本原則 按內(nèi)部經(jīng)濟活動責任權(quán)限進行，并遵守以下原則 第三部分 財務(wù)預(yù)算的形式及其編制依據(jù) 編制流程 業(yè)務(wù)預(yù)算 資本預(yù)算 籌資預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 注：各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)按照所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算的編制 業(yè)務(wù)預(yù)算 是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，一般包括： 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 期間費用預(yù)算 銷售預(yù)算 —預(yù)算編制的起點 歷史資料 銷售預(yù)測 利潤目標 銷售收入水平 銷售量 單價 銷售收入 生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算 是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的 主要內(nèi)容有銷售量、期初和期末存貨量、生產(chǎn)量 營業(yè)成本預(yù)算 數(shù)量形式反映的一定期間與營業(yè)收入相配比的成本水平 ， 包括 產(chǎn)品單位成本預(yù)算 ? 按單位產(chǎn)品直接材料費 、 直接人工費 、 制造費用確定 產(chǎn)品成本預(yù)算 銷售成本預(yù)算 。 產(chǎn)品單位成本預(yù)算 直接材料預(yù)算 以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，同時考慮原材料存貨水平 直接人工費用預(yù)算 以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制 制造費用預(yù)算 分為變動費用和固定費用兩部分 產(chǎn)品成本預(yù)算 期間費用預(yù)算 包括管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用等預(yù)算 應(yīng)當區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用 考慮因素 上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素 費用開支標準 降低成本、費用的要求 資本預(yù)算編制 資本預(yù)算 是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括： 固定資產(chǎn)投資預(yù)算 權(quán)益性資本投資預(yù)算 債券投資預(yù)算 固定資產(chǎn)投資預(yù)算 購建 更新 改建 擴建 固定資產(chǎn) 根據(jù)本單位有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制 權(quán)益性資本投資預(yù)算 有預(yù)算，給你股權(quán)及收益分配權(quán) 根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度
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