【正文】 ? 獨立評估經(jīng)營計劃，確定關(guān)鍵質(zhì)詢領(lǐng)域 ? 審批最終經(jīng)營計劃和預算 ? 起草經(jīng)營計劃和預算 ? 確定并澄清關(guān)鍵執(zhí)行領(lǐng)域 ? 執(zhí)行經(jīng)營計劃和預算 ? 積極參與經(jīng)營計劃的制訂過程，為流程的牽頭者和組織者 ? 提供分析和技術(shù)支持，如基本假設、分析 ? 整合經(jīng)營計劃和財務預算，上報高級管理層 ?審批經(jīng)營計劃的重大變更 ?批準最終計劃和預算 ?設定公司范圍的關(guān)鍵假設 ?組織質(zhì)詢會議 ?流程的順利完成 ?業(yè)績合同的監(jiān)督 ?經(jīng)營計劃和預算 ?業(yè)績合同的簽訂 資料來源 : 麥肯錫分析 總公司下達初步的期望業(yè)績指標 確定總公司的初步業(yè)績指標 設定業(yè)務單位和職能部門的初步業(yè)績指標 財務預算啟動會 上級單位 總經(jīng)理 /決策層 規(guī)劃部門與財務部門 業(yè)務單位 /職能部門負責人 階段性成果 ? 總公司下一年度的初步業(yè)績指標 ? 業(yè)務單位和職能部門下一年度的初步業(yè)績指標 ? 年度預算手冊和提出的要求 ? 下達戰(zhàn)略目標 ? 下達總公司下一年度的初步業(yè)績指標 ? 主持會議 ? 向業(yè)務單位和職能部門負責人傳達初步的期望業(yè)績指標 ? 把總公司的指標分解為業(yè)務單位的業(yè)績指標和職能部門的預算指標 ? 制訂并分發(fā)年度預算手冊(包括成本分配方式 )以及對業(yè)務單位和職能部門的要求 ? 向公司高級管理層提供支持 ? 向業(yè)務單位和職能部門傳達工作安排和需要提交的數(shù)據(jù) ? 財務預算的工作安排 ? 需要提交的數(shù)據(jù)清單 ? 參加會議，就目標達成理解和公識 為第二步提供輸入 ? 設定業(yè)務單位和職能部門的期望業(yè)績指標 ? 制訂總公司的業(yè)績指標 1 資料來源 : 麥肯錫分析 總經(jīng)理 業(yè)務單位領(lǐng)導 分屬單位領(lǐng)導 工作組單位領(lǐng)導 團隊領(lǐng)導 規(guī)劃和財務部門 ? 提出年度目標期望水平 ? 規(guī)劃和財務部門作為顧問充分利用 ? 質(zhì)詢有關(guān)目標的假設 ? 與部門領(lǐng)導就挑戰(zhàn)目標達成共識 ? 在目標設定流程中投入較長時間 ? 為各個上級提供業(yè)務展望 ? 交流總經(jīng)理的期望目標，并將其轉(zhuǎn)化為一套關(guān)鍵業(yè)績指標目標 ? 在初步差距和可行性分析的基礎上設定挑戰(zhàn)目標 ? 如果意見不一應提供清楚的理由 ? 請求上級支持實現(xiàn)設定的目標 ? 與各個上級就挑戰(zhàn)目標達成共識 l ? 向總經(jīng)理提供有關(guān)公司總體業(yè)績展望的意見（如：宏觀經(jīng)濟、內(nèi)部業(yè)績） ? 就將期望目標水平轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績指標目標向部門領(lǐng)導及其下屬單元提供意見 ? 控制、提供和證實財務信息 ? 管理整個目標設定流程 ? ? ? 目標設定需要經(jīng)過層層分解和溝通在組織上下達成共識 資料來源 : 麥肯錫分析 在高層目標設定會后，業(yè)務單位領(lǐng)導通過互動模式向分屬單位的關(guān)鍵業(yè)績指標下達期望水平 涉及單位的角色 業(yè)務單位領(lǐng)導 下屬單位領(lǐng)導 規(guī)劃和預算管理部門 ? 將總經(jīng)理的期望目標轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績指標水平，使業(yè)務單位領(lǐng)導了解其目標水平 ? 就將期望目標轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績指標水平向部門和業(yè)務單位領(lǐng)導提供意見 ? 交流業(yè)務單位 關(guān)鍵業(yè)績指標 目標和總經(jīng)理的期望目標，向分屬單位領(lǐng)導提供轉(zhuǎn)化所得的分屬單位的關(guān)鍵業(yè)績指標目標 互動模式 部門領(lǐng)導 ? 總經(jīng)理希望本年利潤上升值 20%。為此我認為您的業(yè)務單位今年應實現(xiàn)XXX。 ? 業(yè)務單位領(lǐng)導 規(guī)劃和預算管理部門 ? 我明白了。我會想方設法達到這一水平，我要和我的分屬單位領(lǐng)導就此交換意見》? ? 總經(jīng)理希望利潤上升 20%，這意味著您的部門今年關(guān)鍵業(yè)績指標 1應達到 XXX水平，如果我們將這應用于每個業(yè)務單位，也就是 …‖ 最終成果 部門 關(guān)鍵業(yè)績指標 1 . . . 關(guān)鍵業(yè)績指標 n 業(yè)務單位 關(guān)鍵業(yè)績指標 1180。 . . . 關(guān)鍵業(yè)績指標 n180。 目標 說明 XXX . . . XXX XXX . . . XXX XXX 基于期望目標的 關(guān)鍵業(yè)績指標 目標 舉例 資料來源 : 麥肯錫分析 各業(yè)務單位制定經(jīng)營計劃及財務預算 制定經(jīng)營計劃 制定人事計劃 制定資本支出計劃 制定成本和費用計劃 起草財務預算和主要工作的計劃 業(yè)務單位 /職能部門負責人批準各自的計劃 業(yè)務單位規(guī)劃、預算分析員 ? 匯總各部門人事要求 ? 匯總各部門資本支出要求 ? 根據(jù)各部門工作計劃制定成本和開支計劃 ? 匯總部門計劃，起草業(yè)務單位財務預算 ? 協(xié)助業(yè)務單位領(lǐng)導修改計劃 ? 向財務部提交經(jīng)批準的計劃 職能部門負責人 ? 制定人事計劃 ? 制定資本支出計劃 ? 制定下一年度預算和工作計劃 ? 業(yè)務單位財務預算和部門工作計劃的草案 ? 向財務部提交下一年度的預算和工作計劃 ? 業(yè)務單位經(jīng)營計劃 ? 業(yè)務單位 /職能部門的人事計劃 ? 業(yè)務單位 /職能部門的資本支出計劃 ? 業(yè)務單位 /職能部門的成本和開支計劃 ? 業(yè)務單位財務預算和工作計劃 ? 職能部門預算和工作計劃 推動計劃進程；為各部門提供技術(shù)支持；從公司財務部獲得歷史數(shù)據(jù)和其它幫助 階段性成果 ? 制定人事計劃 業(yè)務單位各部門 ? 制定資本支出計劃 ? 為規(guī)劃、財務分析員提供部門工作計劃 財務部 財務部 ? 提交下一年度的部門工作計劃 總公司規(guī)劃、 財務部 業(yè)務單位負責人 ? 決定運營收入目標 ? 質(zhì)詢和批準運營計劃 ? 審核業(yè)務單位財務預算和初步的部門工作計劃 ? 質(zhì)詢和批準業(yè)務單位財務規(guī)劃和部門工作計劃 提供歷史數(shù)據(jù)；為業(yè)務單位和職能部門提供技術(shù)咨詢和必要的支持 2 資料來源 : 麥肯錫分析 詳細描述提高生產(chǎn)效率的舉措如何能夠完成總公司下達的期望目標 : – 目前由于配電公司過高的投資和運營成本，并未能實現(xiàn)公司成為高效、低成本配電運營商的目標 – 利用政府在其中的股份，重新協(xié)商購電合同；將購電價格降低 3％ – 投資與設備的更換和技改，從而減少維護費用和停機時間 。 一次性投資和技改費用控制在最多 5百萬美元 。 維護成本降低 10％ – 成立攻關(guān)小組開展密切的小組合作負責任務的實施和最終成果的實現(xiàn) 。通過員工的積極的降本措施來降低維護費用達 10％ – 售電量由于經(jīng)濟增長原因，增長 10％ – … ? 對于第一年現(xiàn)金流，損益和資產(chǎn)負債的預期（詳細的，并經(jīng)過更新的），對于第二年也具備大致測算，并且是整合和了相關(guān)業(yè)務單位的預期 經(jīng)營舉措 ? 大幅提高配電公司的生產(chǎn)效率 … 輸配電公司舉例 經(jīng)營計劃是細化戰(zhàn)略舉措的行動計劃 戰(zhàn)略規(guī)劃所制訂的戰(zhàn)略舉措 ? 在確保服務質(zhì)量滿足國家規(guī)定的情況下，成為一流的低成本的配電運營企業(yè) 財務預算 理由 購電成本 : 運營維護成本 : 人員 : 收入 : 資料來源 : 麥肯錫分析 業(yè)務單位制訂經(jīng)營計劃 /預算應該包括六大部分 主要內(nèi)容 1. 業(yè)務單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 ? 經(jīng)營計劃及預算前提假設 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃，如 ? 年度及月度售電計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求，如 ? 通過營運對標，成為領(lǐng)先的低成本資產(chǎn)運營者 ? … 4. 現(xiàn)計劃和公司目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細的財務預算計劃 ? 損益表 ? 資產(chǎn)負債表 ? 現(xiàn)金流量表 ? 費用預算 ? 投資及投資收益預算 ? 固定資產(chǎn)預算 ? 貸款規(guī)模預算 資料來源 : 麥肯錫分析 某區(qū)域供電局戰(zhàn)略 業(yè)績目標 首要目標 大幅提高所屬配電業(yè)務的效率 第二目標 應對行業(yè)開放，提高營銷效能 第三目標 在服務質(zhì)量（供電可靠性等）方面確保有卓有成效的領(lǐng)先地位 ?平均客戶現(xiàn)金成本 ?技術(shù)損失 ?非技術(shù)損失 ? SAIDI ? SAIFI ?平均電價 ?平均線路公里數(shù)現(xiàn)金成本 ?超過 60天應收電熱費比例 ?平均每兆瓦時息稅折舊前經(jīng)營利潤 ?平均每兆瓦時的運營維護費用 配電業(yè)務舉例 資料來源 : 麥肯錫分析 業(yè)績目標對于制訂經(jīng)營計劃至關(guān)重要 對基本的財務資料有效補充 許多關(guān)鍵業(yè)績指標將從企業(yè)的財務系統(tǒng)中的更為詳細的現(xiàn)有數(shù)據(jù)中提取?；緮?shù)據(jù)仍然有用，但是關(guān)鍵業(yè)績指標可以被看作是基本數(shù)據(jù)的一個不同?側(cè)面 ? 的結(jié)果 。 然而，關(guān)鍵業(yè)績指標可能會與某些現(xiàn)有的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)重復 財務及非財務指標 除了普通的財務衡量指標 (例如，資產(chǎn)回報、收入增長 )之外，關(guān)鍵業(yè)績指標一般應包括某些有形的或者經(jīng)營的業(yè)績 (例如，新機會業(yè)務獲得成功率等 ) 包括外部指標 關(guān)鍵業(yè)績指標經(jīng)常包括能夠表明在達到競爭或市場目標方面取得的進展的衡量指標 (例如，市場份額、競爭對手的價格對比 、競爭對手業(yè)績 基準 ) 易懂而有意義 許多關(guān)鍵業(yè)績指標均是表明變量之間有意義的關(guān)系的比率。任何關(guān)鍵業(yè)績指標均應有明確的?意義? 不必徹底而全面 關(guān)鍵業(yè)績指標不必衡量一切方面；目標是要側(cè)重于重要方面。雖然總經(jīng)理渴望找到?神奇的衡量指標?，但是關(guān)鍵業(yè)績指標未必能夠被有效地縮減至 3或 4個數(shù)字 有時是臨時的 可以臨時引入一個關(guān)鍵業(yè)績指標，專門地、特別詳細地監(jiān)測當前的重點領(lǐng)域。當該領(lǐng)域不再是重點時，這一關(guān)鍵業(yè)績指標便可被取消 資料來源 : 麥肯錫分析 平均客戶的現(xiàn)金成本 關(guān)鍵業(yè)績指標 年度指標 經(jīng)營舉措 日程 預期效果 一致同意的實現(xiàn)目標的關(guān)鍵障礙 售電業(yè)務舉例 售電利潤 營運對標和關(guān)鍵降本舉措 X 元 2023年 1月 降低平均客戶現(xiàn)金成本的 20％ 發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵的降本措施 X 億 降低購電成本 2023年 110月 降低購電成本 1000萬 與發(fā)電廠的談判 … 資料來源 : 麥肯錫分析 資料來源 : 麥肯錫分析 降低平均客戶現(xiàn)金成本 降低電網(wǎng)規(guī)劃現(xiàn)金成本 ? 重新設計規(guī)劃標準 : –改變規(guī)劃的跨度（年） –放松變壓器負載極限 ? 改進規(guī)劃原則和流程 –根據(jù)?熱區(qū)?優(yōu)先排序電網(wǎng)規(guī)劃 –放松可靠性標準 ? 重新設計規(guī)劃流程 – 對于分屬區(qū)域標準化規(guī)劃流程和原則，并開展內(nèi)部比較 – 整合項目設計職能 – 逐步培訓規(guī)劃人員的多種技能 降低運營維護現(xiàn)金成本 降低營銷活動現(xiàn)金成本 降低支持活動現(xiàn)金成本 關(guān)鍵經(jīng)營舉措 分解的關(guān)鍵業(yè)績指標 3. 為實現(xiàn)業(yè)績目標需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營舉措 (1/3) 總體經(jīng)營目標 $/售電量增長量 $/標準公里 $/用戶 $/用戶 $/用戶 ? 根據(jù)?熱區(qū)?安排預防性維修 ? 通過有針對性的預見性維修減少配電的糾正措施 ? 使用一人的維修隊 ? 使用多技能的員工 ? 遠程診斷 ? 減少讀表頻率 ? 重新設計連接的程序 ? 鼓勵直接劃帳付費 ? 客戶服務中心的進一步整合 ? 組織優(yōu)化 資料來源 : 麥肯錫分析 預算單位 預算年份 : : 對于該財年所計劃的經(jīng)營舉措的總結(jié) 舉措 該模板的目的是對于該年所計劃的經(jīng)營舉措及其相對應的責任和所需資源的總結(jié) 舉例 詳細行動計劃 負責單位 負責人 目標完成時間 所需資源 ? 重新設計規(guī)劃標準 : – 改變規(guī)劃的跨度（年） – 放松變壓器負載極限 ? 規(guī)劃 ? 規(guī)劃 ? 張經(jīng)理 ? 王經(jīng)理 ? 7月 ? 8月 100萬元 ? 改進規(guī)劃原則和流程 – 根據(jù)?熱區(qū)?優(yōu)先排序電網(wǎng)規(guī)劃 – 放松可靠性標準 ? 規(guī)劃 /生產(chǎn) ? 規(guī)劃 /生產(chǎn) /… ? 陳經(jīng)理 ? 吳經(jīng)理 ? 6月 ? 9月 10萬元 ? 重新設計規(guī)劃流程 – 對于分屬區(qū)域標準化規(guī)劃流程和原則，并開展內(nèi)部比較 – 整合項目設計職能 – 逐步培訓規(guī)劃人員的多種技能 ? 各分屬區(qū)生產(chǎn)負責人 ? 規(guī)劃 ? 人事 ? 4月 ? 6月 100萬元 ? 6月 3. 為實現(xiàn)業(yè)績目標需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營舉措 (2/3