企業(yè)的預(yù)算管理與控制概述-文庫(kù)吧
2025-02-23 16:40 本頁(yè)面
【正文】 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 損益預(yù)算 各計(jì)劃預(yù)算之間存在者因果關(guān)系和聯(lián)動(dòng)關(guān)系，完整的模擬和反映出企業(yè)未來一段時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況 。 收 入 費(fèi)用與成本 現(xiàn)金流量 利 潤(rùn) 專 項(xiàng) 預(yù)算內(nèi)容 主要業(yè)務(wù)流程 預(yù)算執(zhí)行與控制 預(yù)算編制 基礎(chǔ)設(shè)置與樣表管理 預(yù)算分析 三、預(yù)算系統(tǒng)的哲理 （一）預(yù)算管理是一種新的管理控制模式 學(xué)會(huì)思考與學(xué)習(xí) 學(xué)會(huì)承諾與負(fù)責(zé) 學(xué)會(huì)自覺與自律 最終積淀為企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力 全面預(yù)算管理 ：管理控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 戰(zhàn)略與目標(biāo) 預(yù) 算 計(jì)劃與資源配置 員工激勵(lì) 評(píng)價(jià)與適應(yīng) 管理控制系統(tǒng) （二）管理控制與全面預(yù)算管理之間的內(nèi)在邏輯 ? 公司戰(zhàn)略執(zhí)行的有效工具 ? 資源合理配臵的手段 ? 業(yè)務(wù)流程的行為規(guī)范 ? 績(jī)效管理的依據(jù) 戰(zhàn)略制定 預(yù)算制定 預(yù)算實(shí)施與評(píng)價(jià) 公司戰(zhàn)略 預(yù)算分析 與獎(jiǎng)懲 預(yù)算實(shí)施 年度預(yù)算 戰(zhàn)略預(yù)算 資源 能力 管理隊(duì)伍 行業(yè)和 外部環(huán)境 優(yōu)勢(shì) 機(jī)遇 威脅 劣勢(shì) 預(yù)算 分析 反饋 報(bào)告 預(yù)算 調(diào)整 預(yù)算 執(zhí)行 預(yù)算 編制 組織 保證 全面 預(yù)算 管理 集團(tuán)公司戰(zhàn)略 C產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 B產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 A產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 薪酬計(jì)劃 行業(yè)部 產(chǎn)品分部 集團(tuán)戰(zhàn)略 集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo) 產(chǎn)品分部發(fā)展戰(zhàn)略 行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 確定未來 2年 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 未來 3年 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 制定未來 3年 生產(chǎn)、銷售、 投標(biāo)的滾動(dòng)計(jì)劃 總部匯總后與財(cái)務(wù)目標(biāo) 相比較，多次循環(huán) 確定下年度預(yù)算 報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn) 行業(yè)部、 產(chǎn)品分部、 報(bào)告單位討論、 修正通過？ 董事會(huì) YES NO 修訂 YES NO 預(yù)算的資源優(yōu)化配置觀念 ? 企業(yè)對(duì)資源的責(zé)任： ? 對(duì)資源的最佳配置 實(shí)現(xiàn)資源所有者利益最大化 ? 企業(yè)對(duì)資源所有者責(zé)任的基礎(chǔ) 受托契約責(zé)任 通過預(yù)算編制實(shí)現(xiàn)二次資源配置 ? 預(yù)算是企業(yè)配置資源的最佳手段 ? 預(yù)算以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為起點(diǎn)，投入產(chǎn)出為目的 ? 供 應(yīng) 市 場(chǎng) 財(cái) 務(wù) 與 成 本 控 制 （資金流 /業(yè)務(wù)流） 資金流入 資金流出 供應(yīng)信息 / 物流 / 增值流 / 業(yè)務(wù)流 原材料 采 購(gòu) 半成品 產(chǎn)成品 需 求 市 場(chǎng) 分銷商 商 品 加 工 裝 配 銷 售 產(chǎn)成品 企業(yè) （資金） 企業(yè) （物料） 需求信息 / 業(yè)務(wù)流 運(yùn)輸 倉(cāng)庫(kù) 運(yùn)輸 倉(cāng)庫(kù) 搬運(yùn) 存儲(chǔ) 搬運(yùn) 存儲(chǔ) 搬運(yùn) 存儲(chǔ) 運(yùn)輸 倉(cāng)庫(kù) 全 面 預(yù) 算 管 理 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算 資 本 預(yù) 算 現(xiàn) 金 預(yù) 算 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 管理費(fèi)用預(yù)算 通過預(yù)算控制實(shí)現(xiàn)資源的最佳運(yùn)用 ?貨幣計(jì)價(jià)的一切資源均為預(yù)算控制對(duì)象 ?只有納入預(yù)算的資源才可進(jìn)入運(yùn)作 ?進(jìn)入運(yùn)作的資源應(yīng)接受實(shí)際審核 ?跟蹤重要投入資源的過程和產(chǎn)出 通過發(fā)散配置和收斂控制 ,保證投入資源的使用對(duì)目標(biāo)的趨向 企業(yè) 企業(yè)預(yù)算 目標(biāo) 企業(yè)預(yù)算 資源二次優(yōu)化配置（發(fā)散） 資源運(yùn)作的收斂控制 （三次配置） 寶鋼預(yù)算藍(lán)皮書 預(yù)算總說明 總預(yù)算 預(yù)算分冊(cè) 損益預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 資本性支出預(yù)算 銷 售 量 銷 售 收 入 銷 售 成 本 期 間 費(fèi) 用 投 資 收 益 營(yíng) 業(yè) 外 收 支 其 他 業(yè) 務(wù) 利 潤(rùn) 其 他 現(xiàn) 金 流 入 現(xiàn) 金 流 出 分 項(xiàng) 目 預(yù) 算 分 部 門 預(yù) 算 工 程 建 設(shè) 長(zhǎng) 期 投 資 更 新 改 造 利 潤(rùn) 分 配 債 權(quán) 債 務(wù) 存 貨 其 他 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 期 間 費(fèi) 用 預(yù) 算 制 造 成 本 預(yù) 算 專項(xiàng)預(yù)算 /部門預(yù)算 寶鋼年度預(yù)算制度體系及框架 預(yù)算是經(jīng)營(yíng)過程的價(jià)值控制（業(yè)務(wù)流程價(jià)值控制） 預(yù)算編制（資源的價(jià)值配置） 預(yù)算控制（資源的價(jià)值控制） 預(yù)算結(jié)果（資源的投入產(chǎn)出） 經(jīng)營(yíng)過程 投入產(chǎn)出過程 價(jià)值鏈 預(yù)算線 預(yù)警線 整改線 預(yù)警線 整改線 業(yè)務(wù)流程的預(yù)算價(jià)值特征 公司應(yīng)朝哪個(gè)方向走？ 我們?cè)鯓硬趴梢缘竭_(dá)那里？ 我們需要在哪些 方面做得成功？ 我們用什么樣的 指標(biāo)來評(píng)估？ 愿景 戰(zhàn)略 關(guān)鍵成功因素 關(guān)鍵成功驅(qū)動(dòng)力 財(cái)務(wù)維 顧客維 流程維 學(xué)習(xí) 成長(zhǎng)維 戰(zhàn) 略 預(yù)算體系 財(cái)務(wù)預(yù)警 績(jī)效考評(píng) KPI／ BSC 薪酬制度 CSF的預(yù)算控制線 波動(dòng)區(qū)域 預(yù)防 校正 關(guān)鍵戰(zhàn)略性價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 以 CSF及其波動(dòng)為基礎(chǔ) 長(zhǎng)期與短期兼顧 （三）預(yù)算是內(nèi)部管理控制的切入點(diǎn) 預(yù)算的管理支持系統(tǒng) 制度系統(tǒng)化 ,以預(yù)算為控制支點(diǎn) 預(yù)算控制對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn) （四）防止欺詐的控制工具 預(yù)算系統(tǒng)設(shè)計(jì)控制 預(yù)算編制階段的控制 預(yù)算執(zhí)行過程控制 （五） 、 預(yù)算以過程控制為核心 收入最大化 開源 利潤(rùn)最大化 成本最小化 節(jié)流 預(yù)算管理的幾種模式 （出發(fā)點(diǎn)
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