【正文】 工人對每一項工作都制定標(biāo)準(zhǔn)，以致于班組用相同的方法工作，他們對各輪班和不同 工作的標(biāo)準(zhǔn)進行比較，為每項工作編制詳細的說明書。 滾動預(yù)算 ? 性質(zhì) ? 又稱 “ 連續(xù)預(yù)算 ” (Continuous Budget)， 是一種經(jīng)常穩(wěn)定保持一定期限 (如一年 )的預(yù)算 。 ?及時發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集調(diào)配資金，降低資金成本 . 籌資投資活動所 產(chǎn)生的資金流量 日常經(jīng)營 應(yīng)收管理 應(yīng)付管理 報賬中心 籌資投資 票據(jù)管理 現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量 長期計劃 銷售計劃 生產(chǎn)計劃 采購計劃 費用計劃 損益表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 資金流入 資金流出 資金流出 投資計劃 短期預(yù)測 資金流入 銷售定單 應(yīng)收款 應(yīng)收票據(jù) 存款到期 經(jīng)常性收入 資金流出 采購定單 應(yīng)付款 應(yīng)付票據(jù) 貸款到期 經(jīng)常性支付 資金管理的整體方案 現(xiàn)金流入流出項目 從當(dāng)前日期開始 ， 以天 /周為單位在時間軸上展開 10月 1日 10月 2日 10月 3日 ， 經(jīng)營類流入 ， ， 經(jīng)營類流出 ， ， 小計 投資類流入 ， ， 投次類流出 小計 ， 資金預(yù)測 支持資金管理的幾種組織模式 ? 結(jié)算中心模式 : ? 內(nèi)部銀行 : ? 財務(wù)公司模式 : 近幾年，隨著經(jīng)濟改革向更深次發(fā)展，許多大型集團在探索將包容于財務(wù)管理范疇的資金管理從傳統(tǒng)的財務(wù)管理中分離出來，重新分別界定財務(wù)管理與資金管理的內(nèi)涵，并成立兩個相對獨立的職能機構(gòu)：財務(wù)部與資金結(jié)算中心（或企業(yè)內(nèi)部銀行），以適應(yīng)企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心的財務(wù)與會計改革思路。 集權(quán)式：由上級直接確定。 長期與短期兼顧 （三）預(yù)算是內(nèi)部管理控制的切入點 預(yù)算的管理支持系統(tǒng) 制度系統(tǒng)化 ,以預(yù)算為控制支點 預(yù)算控制對利潤的貢獻 （四）防止欺詐的控制工具 預(yù)算系統(tǒng)設(shè)計控制 預(yù)算編制階段的控制 預(yù)算執(zhí)行過程控制 （五） 、 預(yù)算以過程控制為核心 收入最大化 開源 利潤最大化 成本最小化 節(jié)流 預(yù)算管理的幾種模式 （出發(fā)點不同）利潤導(dǎo)向、銷售導(dǎo)向、成本導(dǎo)向、現(xiàn)金流導(dǎo)向？ 問題：開源、節(jié)流哪個更重要、或更側(cè)重于哪個？預(yù)算管理如何確定應(yīng)用那種模式？環(huán)境、機制、前后 下級單位 上級單位 指標(biāo)制定 預(yù)算編制 指標(biāo)下發(fā) 指標(biāo)制定 預(yù)算編制 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算分析 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算分析 公司預(yù)算的流程 做好預(yù)算管理的關(guān)鍵 ? 沒有好的企業(yè)機制、沒有各部門的緊密配合是不可能做好全面預(yù)算管理的。 ? 調(diào)控各部門日常工作； ? 控制經(jīng)濟活動。 我們今天研究的切入點 —— 企業(yè)的預(yù)算管理與控制 ? 預(yù)算管理與控制是企業(yè)管理的“龍骨” ? 現(xiàn)金流是企業(yè)的“血脈” ? 資金是企業(yè)的“血液” 結(jié)論： ? 生產(chǎn)創(chuàng)造價值 ? 銷售實現(xiàn)價值 ? 財務(wù)放大價值或風(fēng)險 企業(yè)家的三大問題 目標(biāo)是否明確 戰(zhàn)略是否正確 資源 創(chuàng)業(yè)者的角色 組織結(jié)構(gòu) 戰(zhàn)略能否執(zhí)行 個人期望 什么樣的企業(yè) 企業(yè)規(guī)模和可持續(xù)性 對風(fēng)險的容忍度 明確的業(yè)務(wù)定義 競爭優(yōu)勢的來源 可持續(xù)性 增長率 如果回答“否” … 如果回答“是” 戰(zhàn)略的形成與實施過程 競爭市場 的動力 公司特有 資源和能力 任 務(wù) 戰(zhàn) 略 績效評估 行 動 目 標(biāo) 戰(zhàn) 略 績效目標(biāo)與評估 行 動 SWOT 從 SWOT 到現(xiàn)代戰(zhàn)略分析 資源 能力 管理隊伍 行業(yè)和 外部環(huán)境 優(yōu)勢 機遇 威脅 劣勢 戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃與預(yù)算之關(guān)系 公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略行動 計劃 戰(zhàn)略行動 計劃 戰(zhàn)略行動 計劃 年度公司經(jīng)營計劃 年度部門 經(jīng)營計劃 年度部門 經(jīng)營計劃 年度部門 經(jīng)營計劃 年度預(yù)算目標(biāo) 部門預(yù)算 部門預(yù)算 部門預(yù)算 公司預(yù)算 第一講 全面預(yù)算管理基本理論 一、衡量企業(yè)好壞的標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 1 任何組織都有自己的目標(biāo)，組織的活動都是圍繞這個目標(biāo)展開的。 ?（六）有效的全面預(yù)算管理實施的保障體系 ? 業(yè)務(wù)流程的再造 ? 管理團隊的形成與發(fā)揮作用 ? 財務(wù)執(zhí)行力的培育 全面的計劃預(yù)算體系 業(yè)務(wù)計劃 財務(wù)預(yù)算 銷售計劃 庫存計劃 生產(chǎn)計劃 采購計劃 設(shè)備投資計劃 設(shè)備維修計劃 專項計劃 人力資源計劃 成本計劃 費用預(yù)算 資金預(yù)算 資產(chǎn)負債預(yù)算 損益預(yù)算 各計劃預(yù)算之間存在者因果關(guān)系和聯(lián)動關(guān)系，完整的模擬和反映出企業(yè)未來一段時期內(nèi)的經(jīng)營狀況 。結(jié)果考核 年度計劃的保證實施 戰(zhàn)略、預(yù)算、計劃和目標(biāo)區(qū)別？ 工作（預(yù)算管理）實現(xiàn)的管理活動 1 計劃： 2 實施： 3 檢查： 4 總結(jié)： 計劃 目標(biāo)、措施、時間 目標(biāo)的來源 公司目標(biāo)的確定是關(guān)鍵 1 戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化 利潤：利潤達到 500萬 2 標(biāo)桿超越 找到參照企業(yè)或參照數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)對比提出。先外