企業(yè)費用預算管理教材(存儲版)
【正文】 大于一年 預算周期小于一年 全面預算的分類 按涉及的內(nèi)容分 總預算 ? 預計損益表、預計資產(chǎn)負債表、預計資產(chǎn)流量表 ? 反映企業(yè)的總體狀況，是各種專門預算的綜合 專門預算 ? 反映企業(yè)某一方面經(jīng)濟活動的預算 全面預算的分類 ? 按涉及的業(yè)務活動領域分 銷售預算 生產(chǎn)預算 業(yè)務預算 用于計劃企業(yè)的基本經(jīng)濟業(yè)務 財務預算 短期現(xiàn)金收支預算 短期信貸預算 長期資本支出預算 短期資金籌措預算 是關(guān)于資金籌措和使用的預算 全面預算管理的意義 公司治理的重要組成內(nèi)容 戰(zhàn)略保障體系 行為規(guī)范與標準體系 經(jīng)營管理制度 集有限規(guī)劃、控制、評價于一體的系統(tǒng)化管理 成功實施全面預算管理的前提 正確的戰(zhàn)略導向 明確的權(quán)、責、利 高效的作業(yè)與組織 全面預算管理的組織架構(gòu)圖 董 事 會 預 算 管 理 委 員 會 預算專職機構(gòu)（人員）或財務管理部門 各生產(chǎn)車間兼職 預 算 管 理 員 各職能部門兼職預 算 管 理 員 預算管理委員會 對目標利潤進行預測 審查研究協(xié)調(diào)各種預算事項 主持召開預算會議，確定預算目標，調(diào)整預算偏差 機構(gòu)職責 機構(gòu)職責 預算專職部門 處理與預算相關(guān)的日常事物 預算草案的審查、匯兌綜合平衡，以達到公司的利潤目標 收集、協(xié)調(diào)問題 定期反饋執(zhí)行情況 差異分析及業(yè)績考評 第二部分 企業(yè)財務預算管理基本內(nèi)容 財務預算的基本思路 圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃 以業(yè)務預算、資本預算為基礎 以贏利為目標 以現(xiàn)金流為核心 以財務報表的形式充分反映 財務預算的編制周期 財務預算按年編制 業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實 預算編制原則 權(quán)責對等 預算編制的基本原則 按內(nèi)部經(jīng)濟活動責任權(quán)限進行，并遵守以下原則 第三部分 財務預算的形式及其編制依據(jù) 編制流程 業(yè)務預算 資本預算 籌資預算 財務預算 注：各預算執(zhí)行單位應按照所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及權(quán)限，編制不同形式的財務預算 業(yè)務預算的編制 業(yè)務預算 是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，一般包括： 銷售預算 生產(chǎn)預算 產(chǎn)品成本預算 期間費用預算 銷售預算 —預算編制的起點 歷史資料 銷售預測 利潤目標 銷售收入水平 銷售量 單價 銷售收入 生產(chǎn)預算 生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預算 是在銷售預算的基礎上編制的 主要內(nèi)容有銷售量、期初和
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