企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)-wenkub
2023-02-06 01:25:47 本頁面
【正文】 Budget Training目 錄預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預(yù)算管理系統(tǒng) 全面預(yù)算管理程序 全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善2Budget Training167。 全面預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法，是對(duì)公司整體經(jīng)營活動(dòng)的一系列量化的計(jì)劃安排167。? 這種管理將企業(yè)視為一個(gè)整體，在目標(biāo)目標(biāo)戰(zhàn)略的指引和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)導(dǎo)向下，使得多層代理框架和企業(yè)團(tuán)隊(duì)相協(xié)調(diào)、經(jīng)營戰(zhàn)略決策與管理行為和企業(yè)行動(dòng)相一致。預(yù)算與計(jì)劃4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)11Budget Training預(yù)算與預(yù)測?預(yù)測是以科學(xué)為依據(jù)，對(duì)市場趨勢的理性預(yù)期?預(yù)算就是基于預(yù)測提出的對(duì)策性方案、計(jì)劃的數(shù)量表述，它對(duì)未來收入、現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)期量化。 銷售預(yù)算服務(wù)于市場營銷大戰(zhàn)略，立足增量增收；1）預(yù)測與計(jì)劃29Budget Training1 預(yù)算目標(biāo)下達(dá)程序圖預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理辦公室各業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)員各職能部門本部門職員1）預(yù)測與計(jì)劃30Budget Training２）預(yù)算的編制1預(yù)算編制的程序、內(nèi)容及所涉及部門預(yù)算管理辦公室業(yè)務(wù)部門分公司預(yù)算管理委員會(huì)銷售預(yù)算成本、費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金收付預(yù)算…….匯總公司預(yù)算審核調(diào)整市場與營銷預(yù)算生產(chǎn)與成本預(yù)算管理與費(fèi)用預(yù)算資產(chǎn)與項(xiàng)目預(yù)算投資與權(quán)益預(yù)算資金與財(cái)務(wù)預(yù)算據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃編制本部門、分公司預(yù)算結(jié)束董事會(huì)審批下達(dá)總預(yù)算及各分預(yù)算…….31Budget Training2）預(yù)算的編制1總預(yù)算編制的步驟編制子預(yù)算、分預(yù)算 匯總各分預(yù)算 形成總預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算成本預(yù)算現(xiàn)金收款預(yù)算…… 預(yù)算期間費(fèi)用預(yù)算…… 預(yù)算長期投資預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算市場與營銷預(yù)算生產(chǎn)與成本預(yù)算管理與費(fèi)用預(yù)算…… 預(yù)算…… 預(yù)算資金與財(cái)務(wù)預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算成本預(yù)算稅金預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算…… 預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算長期投資預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算損益預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算…… 簡表32Budget Trainingq 匯總與審批步驟與程序未通過未通過下達(dá)、執(zhí)行各責(zé)任中心編制本中心預(yù)算預(yù)算管理委員會(huì)審核調(diào)整預(yù)算管理辦公室初步審核匯總并編制財(cái)務(wù)預(yù)算及總預(yù)算通過通過167。 預(yù)算管理委員會(huì)最終審核、調(diào)整各責(zé)任中心預(yù)算及公司整體預(yù)算167。167。３）預(yù)算的執(zhí)行與控制q財(cái)務(wù)審核167。 審批權(quán)限167。1. 預(yù)算執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)信息2. 重要的外部市場信息如價(jià)格，費(fèi)率等3. 公司內(nèi)部的非財(cái)務(wù)信息如費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等４）差異分析與調(diào)整45Budget Trainingq 預(yù)算的調(diào)整與修正由內(nèi)部可控因素引起的不利預(yù)算差異，應(yīng)由對(duì)應(yīng)的責(zé)任部門調(diào)整其經(jīng)營活動(dòng)，采取措施消除差異產(chǎn)生的原因，并盡可能在后續(xù)月度內(nèi)消化已形成的預(yù)算差異。1. 調(diào)整經(jīng)營活動(dòng)，采取相應(yīng)的預(yù)算控制方式3. 記錄責(zé)任部門的經(jīng)營業(yè)績已形成的差異將根據(jù)其成因的性質(zhì)記入對(duì)應(yīng)責(zé)任部門的業(yè)績，同時(shí)，后續(xù)月度的考核指標(biāo)也要隨月度預(yù)算的調(diào)整進(jìn)行相應(yīng)的修正，以利于責(zé)任部門消除不利差異。0 預(yù)算考核的政策和依據(jù)由預(yù)算管理委員會(huì)確定，加強(qiáng)考核力度，提高考核的科學(xué)性，從而可以保障預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)。q考核的依據(jù)５）考核與評(píng)價(jià)49Budget Training：167。q考核的指標(biāo)的確定５）考核與評(píng)價(jià)51Budget Training6）總預(yù)算流程及流程說明講解、匯總與審批q總預(yù)算流程及流程說明52Budget Training目 錄預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預(yù)算管理系統(tǒng) 全面預(yù)算管理程序 全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善53Budget Training全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善54Budget Training 的十大 基本原則1) 一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控；2) 劃分可控與不可控范圍 并將不可控因素列入預(yù)算；3) 自上而下和自下而上相結(jié)合；4) 量入為出和量出為入相結(jié)合；5) 增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重；6) 堅(jiān)持收支兩條線；7) 預(yù)算內(nèi)額度授權(quán)和預(yù)算外程序?qū)徟嘟Y(jié)合；8) 事前預(yù)算、事中監(jiān)控、事后評(píng)價(jià)相結(jié)合；9) 柔
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