企業(yè)全面預算管理系統(tǒng)-wenkub
2023-02-06 01:25:47 本頁面
【正文】 Budget Training目 錄預算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預算管理系統(tǒng) 全面預算管理程序 全面預算管理系統(tǒng)的完善2Budget Training167。 全面預算是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法，是對公司整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃安排167。? 這種管理將企業(yè)視為一個整體，在目標目標戰(zhàn)略的指引和業(yè)績評價系統(tǒng)導向下，使得多層代理框架和企業(yè)團隊相協(xié)調(diào)、經(jīng)營戰(zhàn)略決策與管理行為和企業(yè)行動相一致。預算與計劃4）預算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)11Budget Training預算與預測?預測是以科學為依據(jù)，對市場趨勢的理性預期?預算就是基于預測提出的對策性方案、計劃的數(shù)量表述，它對未來收入、現(xiàn)金流量和財務狀況進行預期量化。 銷售預算服務于市場營銷大戰(zhàn)略，立足增量增收；1）預測與計劃29Budget Training1 預算目標下達程序圖預算管理委員會預算管理辦公室各業(yè)務部門業(yè)務員各職能部門本部門職員1）預測與計劃30Budget Training２）預算的編制1預算編制的程序、內(nèi)容及所涉及部門預算管理辦公室業(yè)務部門分公司預算管理委員會銷售預算成本、費用預算現(xiàn)金收付預算…….匯總公司預算審核調(diào)整市場與營銷預算生產(chǎn)與成本預算管理與費用預算資產(chǎn)與項目預算投資與權益預算資金與財務預算據(jù)業(yè)務計劃編制本部門、分公司預算結束董事會審批下達總預算及各分預算…….31Budget Training2）預算的編制1總預算編制的步驟編制子預算、分預算 匯總各分預算 形成總預算銷售預算生產(chǎn)預算采購預算成本預算現(xiàn)金收款預算…… 預算期間費用預算…… 預算長期投資預算固定資產(chǎn)預算市場與營銷預算生產(chǎn)與成本預算管理與費用預算…… 預算…… 預算資金與財務預算銷售預算生產(chǎn)預算采購預算成本預算稅金預算銷售費用預算…… 預算固定資產(chǎn)預算長期投資預算現(xiàn)金預算損益預算資產(chǎn)負債預算…… 簡表32Budget Trainingq 匯總與審批步驟與程序未通過未通過下達、執(zhí)行各責任中心編制本中心預算預算管理委員會審核調(diào)整預算管理辦公室初步審核匯總并編制財務預算及總預算通過通過167。 預算管理委員會最終審核、調(diào)整各責任中心預算及公司整體預算167。167。３）預算的執(zhí)行與控制q財務審核167。 審批權限167。1. 預算執(zhí)行過程中的財務信息2. 重要的外部市場信息如價格，費率等3. 公司內(nèi)部的非財務信息如費用標準等４）差異分析與調(diào)整45Budget Trainingq 預算的調(diào)整與修正由內(nèi)部可控因素引起的不利預算差異，應由對應的責任部門調(diào)整其經(jīng)營活動，采取措施消除差異產(chǎn)生的原因，并盡可能在后續(xù)月度內(nèi)消化已形成的預算差異。1. 調(diào)整經(jīng)營活動，采取相應的預算控制方式3. 記錄責任部門的經(jīng)營業(yè)績已形成的差異將根據(jù)其成因的性質記入對應責任部門的業(yè)績，同時，后續(xù)月度的考核指標也要隨月度預算的調(diào)整進行相應的修正，以利于責任部門消除不利差異。0 預算考核的政策和依據(jù)由預算管理委員會確定，加強考核力度，提高考核的科學性，從而可以保障預算目標的落實。q考核的依據(jù)５）考核與評價49Budget Training：167。q考核的指標的確定５）考核與評價51Budget Training6）總預算流程及流程說明講解、匯總與審批q總預算流程及流程說明52Budget Training目 錄預算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預算管理系統(tǒng) 全面預算管理程序 全面預算管理系統(tǒng)的完善53Budget Training全面預算管理系統(tǒng)的完善54Budget Training 的十大 基本原則1) 一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控；2) 劃分可控與不可控范圍 并將不可控因素列入預算；3) 自上而下和自下而上相結合；4) 量入為出和量出為入相結合；5) 增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重；6) 堅持收支兩條線；7) 預算內(nèi)額度授權和預算外程序審批相結合；8) 事前預算、事中監(jiān)控、事后評價相結合；9) 柔
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