市場營銷第三章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算(上)-wenkub
2023-03-27 10:56:04 本頁面
【正文】 現(xiàn)金 應(yīng)解匯款 匯兌業(yè)務(wù)核算程序圖示 信 （１－－４） １ ２ 信 （３ \４） ４ 信 （１） ３ ５ 信 （４） ６ 第三節(jié) 托收承付與委托收款的結(jié)算 ? 一、托收承付業(yè)務(wù)的核算 ? （一）托收承付的概念及基本規(guī)定 ? 1．托收承付的 概念 ? 托收承付 是根據(jù) 購銷合同 由收款人 發(fā)貨后 委托銀行向 異地 付款人收取款項，由付款人向銀行 承認付款 的結(jié)算方式。 匯兌的核算 ? 一、 匯出行 的核算 ? 二、 匯入行 的核算 ? 三、 退匯 的核算 直接入賬 不直接入賬 匯款人要求退匯 匯入行主動退匯 （ 一 ） 匯出行受理匯兌憑證的處理 ?信匯憑證一式四聯(lián) ?電匯憑證一式三聯(lián) 第一聯(lián)回單 第二聯(lián)借方憑證 第三聯(lián)數(shù)據(jù)錄入依據(jù) 二、匯出行的處理 （ 二 ） 匯出行受理匯兌業(yè)務(wù) ? 轉(zhuǎn)賬的會計分錄為： ? 借：存款 ——匯款人戶 信、電（ 2） ? 貸：聯(lián)行往賬 轉(zhuǎn)貸 ? 交付現(xiàn)金的會計分錄為： ? 借：現(xiàn)金 ? 貸：應(yīng)解匯款 ——匯款人戶 現(xiàn)收 ? 借：應(yīng)解匯款 ——匯款人戶 信、電（ 2） ? 貸：聯(lián)行往賬 轉(zhuǎn)貸 ? 三、匯入行的核算 ? ?直接收賬 ? 收款人在匯入行開戶，匯入行可直接記入收款人賬戶。銀行審查無誤后，以收款人的姓名開立應(yīng)解匯款及臨時存款賬戶，該戶只付不收，付完清戶，不記付利息。 ? ?簽發(fā)匯兌憑證必須 記載的事項 表明 “信匯 ”或 “電匯 ”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯入地點、匯入行名稱；匯出地點、匯出行名稱；委托日期；匯款人簽章。 三 票 ＊ 支票 現(xiàn)金支票 同 城 轉(zhuǎn)賬支票 普通支票 匯票 ＊ 銀行匯票 異 地 ＊ 商業(yè)匯票 同城、異地 ＊ 本票 定額本票 同 城 不定額本票 一 卡 ＊ 信用卡 同城、異地 三方式 ＊ 匯兌 信 匯 異 地 電 匯 ＊ 委托收款 同城、異地 ＊ 托收承付 異 地 結(jié)算方式（ ＊ 8種） 第二節(jié) 匯兌業(yè)務(wù)的核算 ? 匯兌的概念及基本規(guī)定 ? （一）匯兌的 概念 ? 匯兌 是匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結(jié)算方式。 二、支付結(jié)算 種類 《中華人民共和國票據(jù)法》 ， 1997年 10月 1日起實施 。 本章要點 第一節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用 票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款 等結(jié)算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。 第三章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 一、支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 二、匯兌業(yè)務(wù)的核算 三、托收承付與委托收款的結(jié)算 ? 支付結(jié)算 業(yè)務(wù)是銀行的主要業(yè)務(wù)之一，也是銀行會計的一項基礎(chǔ)工作。 銀行 是支付結(jié)算和資金清算的中介。 1997年 9月中國人民銀行頒布了 《支付結(jié)算辦法》 ，并于 12月起實施。 ? 匯款人（單位或個人） 收款人 ? 匯兌分為 信匯 和 電匯 ，由 匯款人 選擇使用。 ? ?匯兌憑證上記載收款人為個人的，收款人需要到匯入銀行領(lǐng)取匯款，匯款人應(yīng)在匯兌憑證上注明 “留行待取 ”字樣；留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領(lǐng)取匯款的，應(yīng)注明收款人的單位名稱。 ? ?收款人在匯入行需要轉(zhuǎn)匯的應(yīng)重新辦理匯款手續(xù)，其收款人與匯款用途必須是原匯款的收款人和用途；匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)在匯兌憑證備注欄注明“不得轉(zhuǎn)匯”字樣。以第三聯(lián)信匯憑證或補充憑證作貸方傳票，會計分錄為： 借：聯(lián)行來賬 轉(zhuǎn)借 貸：活期存款 ——收款人戶 信、電（ 2） ? 第四聯(lián)信匯憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章或補充憑證作收賬通知交收款人。 付款人 ① 根據(jù)合同發(fā)貨 收款人 ② 委托銀行收款 異 地
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