旅游企業(yè)流動資產(chǎn)的核算-wenkub
2023-03-27 00:14:01 本頁面
【正文】 企業(yè)因本票超過付款期等原因退款時，編制如下會計分錄： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 銀行本票存款 4）信用卡存款的核算 企業(yè)按規(guī)定填制申請表，連同支票和有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，編制如下會計分錄： 借：其他貨幣資金 —— 信用卡存款 貸：銀行存款 企業(yè)用信用卡購物或支付有關(guān)費(fèi)用， 借：有關(guān)科目 貸：其他貨幣資金 —— 信用卡存款 企業(yè)向其賬戶續(xù)存資金時，按實(shí)際續(xù)存的金額，編制如下會計分錄： 借：其他貨幣資金 —— 信用卡存款 貸：銀行存款 5）信用證保證金存款 有境外業(yè)務(wù)的旅游企業(yè)，采用信用證付款方式向國外企業(yè)付款，委托銀行開出信用證，做如下會計分錄： 借：其他貨幣資金 —— 信用證存款 貸：銀行存款 根據(jù)開證行交來的信用證通知書及有關(guān)單據(jù)列明的金額，編制如下會計分錄： 借：原材料（或材料采購、庫存商品） 貸：其他貨幣資金 —— 信用證保證金存款 6）存出投資款 企業(yè)向證券公司劃出資金時，應(yīng)按實(shí)際劃出的金額，編制如下會計分錄： 借：其他貨幣資金 —— 存出投資款 貸：銀行存款 購買股票、債券時，編制如下會計分錄： 借：短期投資 貸：其他貨幣資金 —— 存出投資款 ? 旅游企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項的核算 ? 旅游企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項 1）應(yīng)收票據(jù)的分類 (1)按承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 （ 3）銀行本票存款，是指旅游企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項。 銀行存款的核算與現(xiàn)金核算一樣，也應(yīng)進(jìn)行序時核算。收支憑證必須如實(shí)填明款項來源或用途，不得弄虛作假，不得套取現(xiàn)金。 ? 銀行存款的核算 中國人民銀行發(fā)布的《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，銀行賬戶劃分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶四類。 (5)不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金。 2）庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定 3）現(xiàn)金收支的規(guī)定 (1)企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存其開戶銀行。 （ 4）控制現(xiàn)金收支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。它包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。 良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)該達(dá)到以下幾點(diǎn)： （ 1）貨幣資金收支與記賬的崗位分離。 （ 5）按月盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到賬實(shí)相符。 (2)企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付自己的支出（即坐支）。 (6)不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。 一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，不得在同一家銀行的幾個分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。 為總括反映銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，在總分類核算中應(yīng)設(shè)置“銀行存款”
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