旅游企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的核算-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 設(shè)置存貨明細(xì)賬，逐筆或逐日地登記收入、發(fā)出的存貨，并隨時(shí)計(jì)列結(jié)存數(shù)。 （ 3）委托加工存貨：指委托外單位加工的各種材料和半成品。 估計(jì)壞賬損失主要有三種方法，即應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷(xiāo)貨百分比法。 1）外埠存款的核算 旅游企業(yè)將采購(gòu)資金委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)時(shí)，編制如下會(huì)計(jì)分錄： 借：其他貨幣資金 —— 外埠存款 貸：銀行存款 采購(gòu)人員報(bào)賬時(shí)，應(yīng)做如下會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料（或材料采購(gòu)、庫(kù)存商品） 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 多余外埠存款轉(zhuǎn)回時(shí)，應(yīng)做如下會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 2）銀行匯票存款的核算 當(dāng)旅游企業(yè)向銀行提交“銀行匯票委托書(shū)”， 申請(qǐng)并經(jīng)銀行同意簽發(fā)給匯票和解訖通知時(shí)，應(yīng)做如下會(huì)計(jì)分錄： 借：其他貨幣資金 —— 銀行匯票存款 貸：銀行存款 用匯票進(jìn)行結(jié)算后，根據(jù)發(fā)票賬單以及開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的匯票的原始憑證，應(yīng)記： 借：原材料（或材料采購(gòu)、庫(kù)存商品） 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票存款 多余款以及匯票超期等原因退回時(shí)，應(yīng)記： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票存款 3）銀行本票存款的核算 旅游企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)有關(guān)的憑證，應(yīng)記： 借：其他貨幣資金 —— 銀行本票存款 貸：銀行存款 企業(yè)使用銀行本票支付購(gòu)貨款后，應(yīng)記： 借：原材料（或材料采購(gòu)、庫(kù)存商品） 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金 —— 銀行本票存款 企業(yè)因本票超過(guò)付款期等原因退款時(shí)，編制如下會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 銀行本票存款 4）信用卡存款的核算 企業(yè)按規(guī)定填制申請(qǐng)表，連同支票和有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，編制如下會(huì)計(jì)分錄： 借：其他貨幣資金 —— 信用卡存款 貸：銀行存款 企業(yè)用信用卡購(gòu)物或支付有關(guān)費(fèi)用， 借：有關(guān)科目 貸：其他貨幣資金 —— 信用卡存款 企業(yè)向其賬戶(hù)續(xù)存資金時(shí)，按實(shí)際續(xù)存的金額，編制如下會(huì)計(jì)分錄： 借：其他貨幣資金 —— 信用卡存款 貸：銀行存款 5）信用證保證金存款 有境外業(yè)務(wù)的旅游企業(yè)，采用信用證付款方式向國(guó)外企業(yè)付款，委托銀行開(kāi)出信用證，做如下會(huì)計(jì)分錄： 借：其他貨幣資金 —— 信用證存款 貸：銀行存款 根據(jù)開(kāi)證行交來(lái)的信用證通知書(shū)及有關(guān)單據(jù)列明的金額，編制如下會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料（或材料采購(gòu)、庫(kù)存商品） 貸：其他貨幣資金 ——
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