年度預(yù)算編制與目標(biāo)管理1-wenkub
2023-03-23 22:54:30 本頁面
【正文】 部威脅 內(nèi)部強(qiáng)勢 內(nèi)部弱勢 經(jīng)營策略 年度方針與目標(biāo) SWOT細(xì)部分析 年度策略形成 預(yù)算計劃 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 5 二、預(yù)算的功能 規(guī)劃 Planning 協(xié)調(diào) Coordination 組織 Organizing 指揮 Directing 控制 Control 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 6 三、預(yù)算應(yīng)具備的條件 可行性 效益性 重點性 長期性 整體性 應(yīng)變性 創(chuàng)新性 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 7 四、預(yù)算規(guī)劃之時間考量 以史為鏡 ：政治、經(jīng)濟(jì)、法規(guī)等 ：目標(biāo)、方針、策略等 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 8 四、預(yù)算規(guī)劃之時間考量 現(xiàn)況評估 未來趨勢 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 9 五、預(yù)算期間 短期預(yù)算 三個月、六個月、一年 應(yīng)按月劃分。 預(yù)算長一人（主計長、會計長） 建立及發(fā)展預(yù)算制度，定預(yù)算程序、組織預(yù)算人員劃分職責(zé)，排預(yù)算工作時間表、設(shè)計報表，指定負(fù)責(zé)編製人、審核、糾正、協(xié)調(diào)各主要預(yù)算部門的預(yù)算內(nèi)容及爭執(zhí)、預(yù)算的推行、控制、修正及主持績效評核會議。 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 14 一、組織職掌 預(yù)算委員會討論事項： ，提董事會決議。 。 。 代管理地位。 、產(chǎn)量及採購需求量。 預(yù)算控制之 目的 包括： 收支情況 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 29 八、預(yù)算控制 ，以標(biāo)準(zhǔn)成本為工具。 2. 提出修正案，必要時應(yīng)經(jīng)預(yù)算委員會議決。 2. 制度面： 管理制度與預(yù)算不相容、未能考量組織發(fā)展需要。 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 41 三、改善要訣列舉 1. 確立基本方針 2. 目標(biāo)明確合理 3. 堅持的決心 4. 組織整理、整頓 5. 制度規(guī)章流程書面化 6. 預(yù)算組織與職掌良好規(guī)劃 7. 控制與追蹤賞罰分明 8. 教育再教育 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 42 四、實施預(yù)算制度之理想狀況 1. 具有健全權(quán)責(zé)分明的職能組織架構(gòu)。 6. 管理資訊系統(tǒng)健全及富於彈性。 5. 績效考核制度。 2. 內(nèi)部營運及管理制度：銷售、採購、會計 ….. 3. 成本中心、利潤中心的制度。 3. 最高管理當(dāng)局的全力支持 4. 以公司之方針釐定事業(yè)目標(biāo)。 4. 編製面： 假設(shè)不合理、邏輯偏差、流於形式、時效遲滯。 4. 接獲修正通知時，應(yīng)進(jìn)行修正預(yù)算。 ：溝通工具 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 30 八、預(yù)算控制 成本分析 成本數(shù)量和收入分析 成本差異分析 消極性 相對預(yù)算控制 積極性 絕對預(yù)算控制 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 31 八、預(yù)算控制 ：溝通工具 報告的階層的內(nèi)容 (低 ) 期間從短，內(nèi)容從詳 (高 ) 期間長，內(nèi)容簡 (中 ) 酌量折衷 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 32 八、預(yù)算控制 ：溝通工具 預(yù)算控制報告書提出單位及期限列表如下： 書面報告 作成者 審核 報告報象 次月報告 六個月報告 綜合預(yù)算 實績比較表 財務(wù)部 董事會 董事長 次月十五日 每
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