【正文】 2. 完備適當(dāng)?shù)墓芾砑皶?huì)計(jì)制度。 材料、人工及製造費(fèi)用。 算。 ，綜合調(diào)整各部門預(yù)算，使預(yù)算配合經(jīng)營(yíng)方針與目標(biāo)。 2023/3/22 未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印 22 三、預(yù)算假設(shè)之研究 預(yù)算假設(shè)一般可包括下列事項(xiàng)： 1\2 市場(chǎng)佔(zhàn)有率 、 銷貨成長(zhǎng)率、 價(jià)格策略、 促銷策略、 新產(chǎn)品研發(fā)方向、存貨政策、 銷貨退回及折讓、產(chǎn)能、班次、生產(chǎn)開機(jī)效率、維修計(jì)劃 …….. 全年工作天及日曆表、 、 損耗率、原料單價(jià)、 直接人工（工作時(shí)間、閒置人工、效率）、 直接人工薪資級(jí)數(shù)、福利政策、 2023/3/22 未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印 23 三、預(yù)算假設(shè)之研究 預(yù)算假設(shè)一般可包括下列事項(xiàng)： 2\2 非直接人工之薪資政策、 各部門人事組織及薪資級(jí)數(shù)、 其他間接費(fèi)用直接製造費(fèi)用率、 費(fèi)用分?jǐn)偮实脑O(shè)定、 應(yīng)收、應(yīng)付帳款期間、 資金籌措的假定、利率、匯率、租稅率、交易條件、 計(jì)量單位統(tǒng)一：用料量、包裝、採(cǎi)購(gòu)、銷售及生產(chǎn)、存貨、成本等、 預(yù)算期間、平均毛利率及投資報(bào)酬率的假設(shè)目標(biāo)。 4. 編製面： 假設(shè)不合理、邏輯偏差、流於形式、時(shí)效遲滯。 6. 管理資訊系統(tǒng)健全及富於彈性。 預(yù)算控制之 目的 包括： 收支情況 2023/3/22 未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印 29 八、預(yù)算控制 ，以標(biāo)準(zhǔn)成本為工具。 。 2023/3/22 未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印 11 貳、預(yù)算編製程序 一、組織職掌 二、時(shí)間進(jìn)度 三、地點(diǎn)方式 四、流程次序 2023/3/22 未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印 12 一、組織職掌 預(yù)算委員會(huì) 統(tǒng)籌政策、督導(dǎo)編製、協(xié)調(diào)完成。 。 2023/3/22 未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印 36 三、預(yù)算考核 1. 就差異進(jìn)行魚骨圖要因分析並提改善建議 2. 進(jìn)行解決方案 2023/3/22 未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印 37 四、預(yù)算差異分析解決 1. 差異調(diào)查 2. 差異分析 3. 差異評(píng)估 4. 解決對(duì)策 5. 實(shí)施與追蹤 6. 再發(fā)防止 2023/3/22 未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印 38 陸、 預(yù)算作業(yè)問題診斷與改善要訣 一、四個(gè)？ 二、預(yù)算作業(yè)常見問題列舉 三、改善要訣列舉 四、實(shí)施預(yù)算制度之理想狀況 五、預(yù)算規(guī)劃制度之相關(guān)制度 2023/3/22 未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印 39 一、四個(gè)？ 1. 是否真正影響作業(yè)？ 2. 是否超出自己能力？ 3. 是現(xiàn)象還是問題？ 4. 解決以後還會(huì)不會(huì)再發(fā)生？ 2023/3/22 未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印 40 二、預(yù)算作業(yè)常見問題列舉 1. 行為面： 高階經(jīng)營(yíng)者態(tài)度不定、管理者對(duì)預(yù)算反映及影響差距大。 4. 預(yù)算控制制度。 2. 差異處理 ： 提交預(yù)算委員會(huì)審議、 各部主管對(duì)差異說明、 差異原因分析說明與總經(jīng)理 2023/3/22 未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印 35 二、預(yù)算修正 1. 實(shí)施中，遇重大影響時(shí)得修正預(yù)算。 ，為一個(gè)可達(dá)成的目標(biāo)。2023/3/22 未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印 1 年度預(yù)算編製 與目標(biāo)管理 2023/3/22 未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印 2 年度預(yù)算編製 與目標(biāo)管理 壹、前言 貳、預(yù)算編製程序 參、預(yù)算體系及表報(bào)系統(tǒng) 肆、預(yù)算編製與控制 伍、預(yù)算差異分析、修正及考核 陸、預(yù)算作業(yè)問題診斷與改善要訣 2023/3/22 未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印 3 壹、前言 一、整體策略與預(yù)算關(guān)聯(lián)性 二、預(yù)算的功能 三、預(yù)算應(yīng)具備