某公司全面預算編制管理培訓-wenkub
2023-01-26 11:55:27 本頁面
【正文】 全面預算管理概述 ? 全面預算的管理 ? 現(xiàn)金（資金）收支預算 ? 利潤預算 XXX集團全面預算管理培訓 全面預算管理概述 ?什么是全面預算管理 ?全面預算管理的內容 ?全面預算管理的組織機構 全面預算管理的概念 ?預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。 全面預算管理的概念 ?全員參與： 就是要包括集團的各個公司、各部門、每個員工，預算的編制和實施要囊括生產(chǎn)經(jīng)營各級、各層面的管理人員，他們都要參與到預算的全過程中。 涉及部門：營銷部門、生產(chǎn)制造部、物料采購部、人力資源部及各職能部門。 全面預算的編制內容 ?籌資預算： 是企業(yè)在預算期內需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。 涉及部門：財務部門 。其主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。 ?各部門自行列示各自的預算，自下而上層層匯總，最后由財務部門進行匯總和調整，按照“量入為出，量力而行，確保重點”的方針，合理安排資金，對下月收支作出調整。 ? ：是對預算收支以零為基點，對預算期內各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預算數(shù)額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預算編制基礎變化較大的預算項目，如對外投資、對外捐贈等。 ?對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。 預算的調整 ?預算調整、追加可依據(jù)一下資料辦理： —— 經(jīng)批準的合同、協(xié)議； —— 經(jīng)批準的請示報告書； —— 且為企業(yè)經(jīng)營活動所必須。 預算的分析和考核 應注意的問題 ?處理好集團整體預算、企業(yè)預算、部門預算的關系 ?季度、月度預算是年度預算的進一步細化，是年度預算實現(xiàn)的基礎和保證。預算目標應從屬、服從于企業(yè)目標。 一旦大量的收入最終無法表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入，企業(yè)就將面臨破產(chǎn)的風險。 ? 道博股份虧損年報還未出，就被銀行告上法庭要求提前還錢，真是“屋漏偏逢連夜雨”！但是“冤有頭，債有主”，道博股份為子公司向銀行貸款 3500萬元作擔保，而相關抵押手續(xù)一直沒辦妥，銀行就向法院請求解除貸款合同、立即 清償本息，法院已經(jīng)查封了公司的一塊國有土地使用權。 “現(xiàn)金至上”的理念 ?美國前證券管理委員會主席羅德 .威廉斯說： “如果讓我在擁有利潤信息和現(xiàn)金流量信息之間做一個比較選擇，那么今天我選擇現(xiàn)金流量。 現(xiàn)金（資金）收支預算的編制 現(xiàn)金收入預算內容 ?現(xiàn)金收入預算 —— 銷售回款收入預算 —— 子公司拆借資金回款預算 —— 股權、資產(chǎn)轉讓收入 —— 其他現(xiàn)金收入預算 —— 外部籌集資金預算 現(xiàn)金支出預算內容 ?現(xiàn)金支出預算 —— 部門日常費用支出 —— 項目活動支出 —— 工資費用支出 —— 投資活動支出 —— 籌資活動支出 日常費用支出預算 辦公費 金額 預算依據(jù) 責任人 名片費 書刊費 郵寄費 辦公用具 …… 日常費用支出預算 通訊費 金額 級別 預算依據(jù) X X XXX …… 日常費用支出預算 差旅費 出差事由： 地點： 時間及人員： 費用明細 金額 預算依據(jù) 責任人 飛機 /火車 住宿費 補助 …… 合計 商務交際費 事由 交際單位、人數(shù)、最
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