某公司全面預(yù)算編制管理培訓(xùn)-wenkub
2023-01-26 11:55:27 本頁(yè)面
【正文】 全面預(yù)算管理概述 ? 全面預(yù)算的管理 ? 現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算 ? 利潤(rùn)預(yù)算 XXX集團(tuán)全面預(yù)算管理培訓(xùn) 全面預(yù)算管理概述 ?什么是全面預(yù)算管理 ?全面預(yù)算管理的內(nèi)容 ?全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) 全面預(yù)算管理的概念 ?預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 全面預(yù)算管理的概念 ?全員參與： 就是要包括集團(tuán)的各個(gè)公司、各部門、每個(gè)員工，預(yù)算的編制和實(shí)施要囊括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各級(jí)、各層面的管理人員，他們都要參與到預(yù)算的全過(guò)程中。 涉及部門：營(yíng)銷部門、生產(chǎn)制造部、物料采購(gòu)部、人力資源部及各職能部門。 全面預(yù)算的編制內(nèi)容 ?籌資預(yù)算： 是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。 涉及部門：財(cái)務(wù)部門 。其主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 ?各部門自行列示各自的預(yù)算，自下而上層層匯總，最后由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總和調(diào)整，按照“量入為出，量力而行，確保重點(diǎn)”的方針，合理安排資金，對(duì)下月收支作出調(diào)整。 ? ：是對(duì)預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目，如對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)等。 ?對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。 預(yù)算的調(diào)整 ?預(yù)算調(diào)整、追加可依據(jù)一下資料辦理： —— 經(jīng)批準(zhǔn)的合同、協(xié)議； —— 經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)示報(bào)告書； —— 且為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必須。 預(yù)算的分析和考核 應(yīng)注意的問(wèn)題 ?處理好集團(tuán)整體預(yù)算、企業(yè)預(yù)算、部門預(yù)算的關(guān)系 ?季度、月度預(yù)算是年度預(yù)算的進(jìn)一步細(xì)化，是年度預(yù)算實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)和保證。預(yù)算目標(biāo)應(yīng)從屬、服從于企業(yè)目標(biāo)。 一旦大量的收入最終無(wú)法表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入，企業(yè)就將面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 道博股份虧損年報(bào)還未出，就被銀行告上法庭要求提前還錢，真是“屋漏偏逢連夜雨”！但是“冤有頭，債有主”，道博股份為子公司向銀行貸款 3500萬(wàn)元作擔(dān)保，而相關(guān)抵押手續(xù)一直沒(méi)辦妥，銀行就向法院請(qǐng)求解除貸款合同、立即 清償本息，法院已經(jīng)查封了公司的一塊國(guó)有土地使用權(quán)。 “現(xiàn)金至上”的理念 ?美國(guó)前證券管理委員會(huì)主席羅德 .威廉斯說(shuō)： “如果讓我在擁有利潤(rùn)信息和現(xiàn)金流量信息之間做一個(gè)比較選擇，那么今天我選擇現(xiàn)金流量。 現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算的編制 現(xiàn)金收入預(yù)算內(nèi)容 ?現(xiàn)金收入預(yù)算 —— 銷售回款收入預(yù)算 —— 子公司拆借資金回款預(yù)算 —— 股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 —— 其他現(xiàn)金收入預(yù)算 —— 外部籌集資金預(yù)算 現(xiàn)金支出預(yù)算內(nèi)容 ?現(xiàn)金支出預(yù)算 —— 部門日常費(fèi)用支出 —— 項(xiàng)目活動(dòng)支出 —— 工資費(fèi)用支出 —— 投資活動(dòng)支出 —— 籌資活動(dòng)支出 日常費(fèi)用支出預(yù)算 辦公費(fèi) 金額 預(yù)算依據(jù) 責(zé)任人 名片費(fèi) 書刊費(fèi) 郵寄費(fèi) 辦公用具 …… 日常費(fèi)用支出預(yù)算 通訊費(fèi) 金額 級(jí)別 預(yù)算依據(jù) X X XXX …… 日常費(fèi)用支出預(yù)算 差旅費(fèi) 出差事由： 地點(diǎn)： 時(shí)間及人員： 費(fèi)用明細(xì) 金額 預(yù)算依據(jù) 責(zé)任人 飛機(jī) /火車 住宿費(fèi) 補(bǔ)助 …… 合計(jì) 商務(wù)交際費(fèi) 事由 交際單位、人數(shù)、最
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