煙草企業(yè)預(yù)算編制方法與實例-wenkub
2023-03-17 22:00:55 本頁面
【正文】 認識誤區(qū) 4：“預(yù)算編制主要是財務(wù)部的工作，其他部門只需要了解和知曉，必要時給予財務(wù)部一定的協(xié)助就可以了。 進入運作的資源應(yīng)接受事先審核，要能證明為何給錢 預(yù)算系統(tǒng)依附于企業(yè)總目標 企業(yè)目標就是預(yù)算目標 預(yù)算系統(tǒng)是實現(xiàn)企業(yè)目標的手段 企業(yè)首先應(yīng)具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即公司發(fā)展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略行動計劃； 企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制開支，并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤 內(nèi) 涵 ? 預(yù)算是企業(yè)契約關(guān)系的貫徹、執(zhí)行機制，是提升公司治理能力、強化契約的公司管理。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。 ? 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織 和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標 。 主體類型 貢 獻 利 益 股東 經(jīng)理 雇員 供應(yīng)商 顧客 債權(quán)人 政府 權(quán)益資本 技能 技能 商品、服務(wù) 現(xiàn)金 債務(wù)資本 公共物品 股利、剩余收益 工資、獎金、福利 工資、獎金、福利 現(xiàn)金 商品、勞務(wù) 利息、本金 稅收 ? 預(yù)算管理不是數(shù)據(jù)的羅列，而是一種與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，涉及企業(yè)內(nèi)部各個管理層次的權(quán)利和責(zé)任安排，通過相應(yīng)利益分配來實現(xiàn)內(nèi)部管理與控制機制，具有全局性。預(yù)算是企業(yè)配置投入資源的手段 資源二次優(yōu)化配置 跟蹤重要投入資源的過程和產(chǎn)出 ” ? 認為只要能得出最終結(jié)果，就可以不擇手段。 ? 預(yù)算監(jiān)控與協(xié)調(diào)機構(gòu) ? 預(yù)算反饋組織 預(yù)算執(zhí)行組織 ? 責(zé)任中心 戰(zhàn)略層投資中心：提出預(yù)算總目標、財務(wù)指標、非財務(wù)指標 經(jīng)營層利潤中心：多維預(yù)算指標體系 作業(yè)層成本費用中心：成本費用 ? 作業(yè)分析 通過作業(yè)分析確定工作崗位，根據(jù)崗位作業(yè)量的需求大小確定崗位人員，根據(jù)崗位作業(yè)性質(zhì)確定崗位職責(zé)，使之成為預(yù)算執(zhí)行主體； 根據(jù)對現(xiàn)有的崗位及其人員的分析，確定其應(yīng)承擔的作業(yè)及作業(yè)量，使之成為預(yù)算執(zhí)行主任。 企業(yè)戰(zhàn)略與預(yù)算目標 ? 預(yù)算目標首先必須體現(xiàn)戰(zhàn)略目標的要求。 市場成熟期 —以成本預(yù)算為核心。 業(yè)務(wù)預(yù)算 ? 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動 (或營業(yè)活動 )的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、 生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等， ? 銷售或營業(yè)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行單位銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的 預(yù)算。 為了實現(xiàn)有效管理， 還應(yīng)當進一步編制直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。 主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算等匯總編制。 主要根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。 ? 投資收益預(yù)算： 投資收益預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)。企業(yè)處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。 ? 債券投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為 購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算，應(yīng)當根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料 和證券市場行情編制。 ? 現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。 ? 預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)業(yè)單位在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。 ? ? 滾動預(yù)算是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進行同步調(diào)整的預(yù)算，一般適用于季度預(yù)算的編制。 目標 : 銷售部額增長 10%。 ? 調(diào)整程序 申請 審議 批準 反饋控制 ? 定期書面報告制度
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