【正文】 況。一是審查部門(mén)預(yù)算編制程序情況；二是審查基本支出預(yù)算申報(bào)依據(jù)，項(xiàng)目支出預(yù)算申報(bào)依據(jù)、立項(xiàng)評(píng)審情況；三是審查部門(mén)預(yù)算的細(xì)化情況；四是審查部門(mén)追加、追減預(yù)算的申請(qǐng)文件、依據(jù)，財(cái)政部門(mén)和預(yù)算分配權(quán)的其他部門(mén)調(diào)整預(yù)算、計(jì)劃的時(shí)間、金額及其占部門(mén)預(yù)算的比重，調(diào)整部門(mén)預(yù)算事項(xiàng)未編入年初預(yù)算的原因和對(duì)資金管理、使用帶來(lái)的影響。在審計(jì)報(bào)告發(fā)出后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)報(bào)告中所涉及的審計(jì)意見(jiàn)和建議進(jìn)行跟蹤，監(jiān)督被審計(jì)單位是否采取了風(fēng)險(xiǎn)防范和整改措施。變事后控制為事前、事中控制，應(yīng)對(duì)公路建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行建設(shè)前期、建設(shè)期間、竣工決算審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正階段性工程建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)財(cái)政資金的合理高效使用。內(nèi)審工作之前應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行全面調(diào)查，了解被審計(jì)單位的內(nèi)部運(yùn)行情況，包括組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等情況，為后期審計(jì)計(jì)劃編制與實(shí)施打下基礎(chǔ)。并將審計(jì)結(jié)果落實(shí)情況納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核體系，作為組織部門(mén)選拔、任用、考核考察干部的重要依據(jù)。通過(guò)對(duì)通行費(fèi)收入資金來(lái)源與運(yùn)用的合規(guī)性、合理性進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和重要問(wèn)題。（三）突出公路通行費(fèi)收支審計(jì)。在建設(shè)后期，開(kāi)展竣工決算設(shè)計(jì)，審查施工過(guò)程有無(wú)多計(jì)工程量、重復(fù)計(jì)量、不合規(guī)定、高套定額、故意錯(cuò)套定額、多計(jì)取費(fèi)用、挪用轉(zhuǎn)移公路建設(shè)資金等現(xiàn)象。一、公路部門(mén)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)把握的幾大重點(diǎn)（一）突出建、養(yǎng)工程專項(xiàng)審計(jì)。第二篇：公路部門(mén)內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)及方法探討公路部門(mén)內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)及方法探討公路部門(mén)內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)及方法探討[摘要]隨著公路事業(yè)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)在公路管理中起著越來(lái)越重要的作用，特別是在國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（修訂版）出臺(tái)后，如何在公路管理中進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的綜合監(jiān)督作用，本文就內(nèi)部審計(jì)應(yīng)把握的幾大重點(diǎn)內(nèi)容及審計(jì)方法作出了一些探討?！绊?xiàng)目支出”預(yù)算審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注部門(mén)項(xiàng)目立項(xiàng)可行性研究是否充分，有無(wú)倉(cāng)促立項(xiàng)，將不具備實(shí)施條件的項(xiàng)目申報(bào)，導(dǎo)致項(xiàng)目資金閑置浪費(fèi)的問(wèn)題；項(xiàng)目預(yù)算編制是否細(xì)化，有無(wú)項(xiàng)目預(yù)算未落實(shí)到具體執(zhí)行單位和具體項(xiàng)目的問(wèn)題；有無(wú)虛報(bào)項(xiàng)目支出或多報(bào)工程預(yù)算騙取財(cái)政資金的問(wèn)題；項(xiàng)目支出預(yù)算安排是否合理，有無(wú)造成預(yù)算當(dāng)年安排，項(xiàng)目下年執(zhí)行等問(wèn)題。（二）“基本支出”預(yù)算編制是否真實(shí)部門(mén)預(yù)算中的“基本支出”包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出三部分。如一些行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒(méi)收入、房產(chǎn)出租收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等比較容易放在賬外的收入，是否全部納入收入預(yù)算。筆者結(jié)合審計(jì)工作實(shí)踐，談一下部門(mén)預(yù)算編制審計(jì)中應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題，希望為當(dāng)前形勢(shì)下的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作提供一些新思路、新方法。第一篇：部門(mén)預(yù)算編制審計(jì)的重點(diǎn)和方法從多年來(lái)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出和反映的問(wèn)題來(lái)看，很多都與部門(mén)預(yù)算編制有關(guān)。一、部門(mén)預(yù)算編制內(nèi)容審查審計(jì)人員應(yīng)取得部門(mén)預(yù)算編制和批復(fù)業(yè)務(wù)過(guò)程中有關(guān)文件、項(xiàng)目申報(bào)書(shū)和賬簿資料等，重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：（一）收入預(yù)算編制是否完整部門(mén)收入預(yù)算包括一般收入預(yù)算和政府性基金收入預(yù)算。動(dòng)用上年結(jié)余資金是否納入預(yù)算管理。審計(jì)人員應(yīng)將從人事部門(mén)取得的單位編制人數(shù)和實(shí)有人數(shù)與單位報(bào)送的編制數(shù)和實(shí)有人數(shù)資料進(jìn)行對(duì)比，重點(diǎn)關(guān)注有無(wú)虛報(bào)人數(shù)冒領(lǐng)財(cái)政資金的問(wèn)題；核對(duì)編制部門(mén)批復(fù)的各單位的性質(zhì)，判斷是否存在為所屬非預(yù)算單位申報(bào)財(cái)政撥款，套取基本支出財(cái)政撥款等問(wèn)題。二、部門(mén)預(yù)算編制程序?qū)彶椴块T(mén)預(yù)算編制實(shí)行“兩上兩下”的編制程序。[關(guān)鍵詞]公路 內(nèi)部審計(jì) 探討近幾年來(lái)，由于我國(guó)實(shí)施積極的財(cái)政政策加大交通基礎(chǔ)設(shè)施投入，高速公路建設(shè)突飛猛進(jìn)。加強(qiáng)新建、大中修、改擴(kuò)建公路項(xiàng)目建設(shè)前期、建設(shè)期間和竣工決算的全過(guò)程跟蹤審計(jì)。通過(guò)事前、事中、事后監(jiān)督，嚴(yán)格查處違法違規(guī)分包、轉(zhuǎn)包工程項(xiàng)目和擠占、挪用、截留、滯留建設(shè)資金等問(wèn)題。加強(qiáng)公路運(yùn)營(yíng)管理單位通行費(fèi)收支審計(jì)，主要把握三個(gè)方面：重點(diǎn)審查通行費(fèi)收支制度建立及執(zhí)行情況，收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，是否報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，開(kāi)票、收款與記賬三者是否實(shí)行職務(wù)分離，各有關(guān)部門(mén)在業(yè)務(wù)上是否互相制約，是否建立完善的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、票證管理和收費(fèi)稽查管理制度，各項(xiàng)管理措施是否積極有效。（四）突出領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（五）突出公務(wù)支出與公款消費(fèi)審計(jì)。（二）開(kāi)展交叉審計(jì)、聯(lián)合會(huì)審。（四）外聘社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)參與審計(jì)。在后續(xù)跟蹤審計(jì)中，可采取審計(jì)約談、審計(jì)結(jié)果公開(kāi)、情況通報(bào)會(huì)等形式促進(jìn)審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)決定落實(shí)。二、審查部門(mén)預(yù)算批復(fù)和資金撥付情況。在現(xiàn)行預(yù)算保障不足的情況下，超預(yù)算支出是很普遍的現(xiàn)象。審計(jì)中注重向“兩端延伸”，一是注重審查部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目支出的立項(xiàng)評(píng)審、預(yù)算編報(bào)、批復(fù)和資金撥付情況的“源頭”審計(jì)；二是以資金運(yùn)動(dòng)為主線，注重審查擠占挪用財(cái)政資金，決策失誤、項(xiàng)目安排不合理、編制預(yù)算不科學(xué)、資金使用不當(dāng)，造成財(cái)政資金滯留、閑置、損失浪費(fèi)、使用效益低下等問(wèn)題的“終端”審計(jì)。差旅費(fèi)、維修費(fèi)、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)等“三費(fèi)”支出，在整個(gè)部門(mén)預(yù)算支出中權(quán)重較大，也是容易發(fā)生“貓膩”支出的項(xiàng)目。八、審查報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的真實(shí)情況。從廣義上來(lái)說(shuō)，其他財(cái)政收支是部門(mén)預(yù)算的重要組成部分，審計(jì)中應(yīng)注重“內(nèi)外結(jié)合”，一是審查部門(mén)及所屬單位內(nèi)部控制，財(cái)政收支和資產(chǎn)管理情況，揭露收入未納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，向下屬單位轉(zhuǎn)移支出，私設(shè)賬外賬、“小金庫(kù)”、轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題；二是審查部門(mén)單位對(duì)外投資的決策、審批的程序，有無(wú)因決策失誤導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)損失浪費(fèi)的問(wèn)題，資金來(lái)源是否符合規(guī)定，權(quán)益和收益是否真實(shí)反映，有無(wú)資金體外循環(huán)，造成國(guó)有資產(chǎn)流失，投資收益是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。津貼：特殊崗位津貼按人事部門(mén)批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；職工福利費(fèi)：按在職人數(shù)計(jì)算，每人每年30元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按在職人數(shù)計(jì)算，每人每年40元；撫養(yǎng)經(jīng)費(fèi)按實(shí)際數(shù)計(jì)算。白牙市鎮(zhèn)六個(gè)社區(qū)按每個(gè)每年7萬(wàn)元計(jì)算，蘆洪市應(yīng)陽(yáng)社區(qū)按每年7萬(wàn)元計(jì)算。(四)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按照上級(jí)、縣委、縣政府有關(guān)要求及2011年標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行安排，其中縣委、縣政府已經(jīng)做出決定的按決定執(zhí)行