【正文】 計 會計 記賬 出納 復(fù)核 制證 附原始憑證 張 附件 張 2023 9 1 記字 01號 1 1 收到財政部門撥來本月事業(yè)經(jīng)費 銀行存款 1 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000 財政補助收入 張紅 馬英 21 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 教學(xué)方法及教學(xué)過程 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 0 提出工作任務(wù) 0 抽查學(xué)生結(jié)果 0 組織全班討論 0 進行小組討論 0 指導(dǎo)學(xué)生分析 0 評價學(xué)習(xí)過程 0 整理分析結(jié)果 0 組織小組發(fā)言 0組織全班討論 0整理分析結(jié)果 22 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 （ 1） 財政補助收入 的核算 收到財政補助收入 借：銀行存款 貸：財政補助收入 繳回撥款 借：財政補助收入 貸：銀行存款 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目貸方余額 借：財政補助收入 貸：事業(yè)結(jié)余 （ 2） 上級補助收入 的核算 收到上級補助款 借：銀行存款 貸：上級補助收入 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目貸方余額 借：上級補助收入 貸：事業(yè)結(jié)余 （ 3） 撥入專款 的核算 實際收到?？? 借：銀行存款 貸：撥入?？? 繳回撥款 借：撥入?？? 貸：銀行存款 余額歸本單位使用 借：撥入?？? 貸：事業(yè)基金 — 一般基金 23 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 （ 4） 事業(yè)收入的核算 收到或取得收入時 借：銀行存款 /應(yīng)收賬款 貸：事業(yè)收入 一般納稅人取得收入時 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 事業(yè)收入 預(yù)算外資金按比例上繳財政專戶辦法 借：銀行存款 貸：應(yīng)繳財政專戶款 事業(yè)收入 預(yù)算外資金結(jié)余上交財政專戶辦法 取得收入 借：銀行存款 貸：事業(yè)收入 定期結(jié)算 借：事業(yè)收入 貸：應(yīng)繳財政專戶款 上繳財政專戶 借：應(yīng)繳財政專戶款 貸：銀行存款 24 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 （ 5） 經(jīng)營收入的核算 小規(guī)模納稅人收款 借：銀行存款 應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 貸：經(jīng)營收入 小規(guī)模納稅人銷售退回 借：經(jīng)營收入 貸：銀行存款 一般規(guī)模納稅人收款 借：銀行存款等 貸：經(jīng)營收入 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 一般規(guī)模納稅人銷售退回 借：經(jīng)營收入 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：銀行存款 25 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 （ 6） 附屬單位繳款 的核算 收到附屬單位繳來款項 借：銀行存款等 貸：附屬單位繳款 發(fā)生繳款退回時 借：附屬單位繳款 貸：銀行存款 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借：附屬單位繳款 貸：事業(yè)結(jié)余 （ 7） 其他收入 的核算 取得收入時 借：銀行存款等 貸：其他收入 收入退回時 借：其他收入 貸：銀行存款等 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借：其他收入 貸：事業(yè)結(jié)余 26 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 （ 1） 事業(yè)支出的核算 發(fā)生事業(yè)支出時 借：事業(yè)支出 貸：銀行存款 /現(xiàn)金 實行內(nèi)部成本核算結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本 借：事業(yè)支出 貸：產(chǎn)成品等 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借：事業(yè)結(jié)余 貸：事業(yè)支出 （ 2） 經(jīng)營支出的核算 發(fā)生 經(jīng)營支出 時 借：經(jīng)營支出 貸：銀行存款 /現(xiàn)金 實行內(nèi)部成本核算結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本 借：經(jīng)營支出 貸：產(chǎn)成品等 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借：經(jīng)營結(jié)余 貸：經(jīng)營支出 27 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 （ 3） ?？钪С龅暮怂? 按指定的用途或項目開支工、料費 借：?？钪С? 貸：銀行存款等 項目完工單獨列報時 借：撥入專款 貸：?？钪С? （ 4） 撥出經(jīng)費的核算 撥出經(jīng)費時 借：撥出經(jīng)費 貸：銀行存款 收回撥出經(jīng)費時 借：銀行存款 貸：撥出經(jīng)費 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借：事業(yè)結(jié)余 貸：撥出經(jīng)費 28 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 （ 5） 撥出?？?的核算 撥出專款時 借：撥出?？? 貸：銀行存款 收回撥出?？顣r 借：銀行存款 貸：撥出?？? 報用專款支出 專項資金是上級單位投入 借：撥入?？? 貸：撥出?？? 用自有資金對所屬單位專項撥款 借：有關(guān)科目 貸：撥出?？? （ 6） 上繳上級支出的核算 上繳上級單位款項時 借：上繳上級支出 貸：銀行存款 收回上繳上級單位款項 借：銀行存款 貸：上繳上級支出 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借：事業(yè)結(jié)余 貸：上繳上級支出 29 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 （ 7） 對附屬單位補助 的核算 對附屬單位撥付補助時 借：對附屬單位補助 貸：銀行存款 收回對附屬單位補助 借：銀行存款 貸：對附屬單位補助 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借：事業(yè)結(jié)余 貸：對附屬單位補助 （ 8） 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 的核算 將自籌基本建設(shè)資金轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行時 借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 貸：銀行存款 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目借方余額 借：事業(yè)結(jié)余 貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 30 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 （ 9） 成本費用的核算 事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動或經(jīng)營活動發(fā)生各項費用 借：成本費用 貸：銀行存款 材料 產(chǎn)品驗收入庫時 借：產(chǎn)成品 貸：成本費用 （ 10） 銷售稅金的核算 月末計提應(yīng)負擔(dān)有關(guān)稅金及附加數(shù)額 借：銷售稅金 貸：應(yīng)交稅費 其他應(yīng)付款 交納有關(guān)稅金 借：應(yīng)交稅費 其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借：事業(yè)結(jié)余 /經(jīng)營結(jié)余 貸：銷售稅金 31 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 （ 1） 事業(yè)基金的核算 項目已完成按規(guī)定留歸本單位使用的 借：撥入?？? 貸：事業(yè)基金 一般基金 用固定資產(chǎn)對外投資 借：對外投資 貸：事業(yè)基金 投資基金 年終將未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入該科目時 借：結(jié)余分配 貸：事業(yè)基金 一般基金 32 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』