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行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算-wenkub

2023-03-20 13:01:41 本頁面
 

【正文】 計 會計 記賬 出納 復(fù)核 制證 附原始憑證 張 附件 張 2023 9 1 記字 01號 1 1 收到財政部門撥來本月事業(yè)經(jīng)費 銀行存款 1 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000 財政補助收入 張紅 馬英 21 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 教學(xué)方法及教學(xué)過程 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 0 提出工作任務(wù) 0 抽查學(xué)生結(jié)果 0 組織全班討論 0 進行小組討論 0 指導(dǎo)學(xué)生分析 0 評價學(xué)習(xí)過程 0 整理分析結(jié)果 0 組織小組發(fā)言 0組織全班討論 0整理分析結(jié)果 22 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 ( 1) 財政補助收入 的核算 收到財政補助收入 借:銀行存款 貸:財政補助收入 繳回撥款 借:財政補助收入 貸:銀行存款 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目貸方余額 借:財政補助收入 貸:事業(yè)結(jié)余 ( 2) 上級補助收入 的核算 收到上級補助款 借:銀行存款 貸:上級補助收入 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目貸方余額 借:上級補助收入 貸:事業(yè)結(jié)余 ( 3) 撥入專款 的核算 實際收到??? 借:銀行存款 貸:撥入??? 繳回撥款 借:撥入??? 貸:銀行存款 余額歸本單位使用 借:撥入??? 貸:事業(yè)基金 — 一般基金 23 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 ( 4) 事業(yè)收入的核算 收到或取得收入時 借:銀行存款 /應(yīng)收賬款 貸:事業(yè)收入 一般納稅人取得收入時 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 事業(yè)收入 預(yù)算外資金按比例上繳財政專戶辦法 借:銀行存款 貸:應(yīng)繳財政專戶款 事業(yè)收入 預(yù)算外資金結(jié)余上交財政專戶辦法 取得收入 借:銀行存款 貸:事業(yè)收入 定期結(jié)算 借:事業(yè)收入 貸:應(yīng)繳財政專戶款 上繳財政專戶 借:應(yīng)繳財政專戶款 貸:銀行存款 24 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 ( 5) 經(jīng)營收入的核算 小規(guī)模納稅人收款 借:銀行存款 應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 貸:經(jīng)營收入 小規(guī)模納稅人銷售退回 借:經(jīng)營收入 貸:銀行存款 一般規(guī)模納稅人收款 借:銀行存款等 貸:經(jīng)營收入 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 一般規(guī)模納稅人銷售退回 借:經(jīng)營收入 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸:銀行存款 25 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 ( 6) 附屬單位繳款 的核算 收到附屬單位繳來款項 借:銀行存款等 貸:附屬單位繳款 發(fā)生繳款退回時 借:附屬單位繳款 貸:銀行存款 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借:附屬單位繳款 貸:事業(yè)結(jié)余 ( 7) 其他收入 的核算 取得收入時 借:銀行存款等 貸:其他收入 收入退回時 借:其他收入 貸:銀行存款等 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借:其他收入 貸:事業(yè)結(jié)余 26 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 ( 1) 事業(yè)支出的核算 發(fā)生事業(yè)支出時 借:事業(yè)支出 貸:銀行存款 /現(xiàn)金 實行內(nèi)部成本核算結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本 借:事業(yè)支出 貸:產(chǎn)成品等 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借:事業(yè)結(jié)余 貸:事業(yè)支出 ( 2) 經(jīng)營支出的核算 發(fā)生 經(jīng)營支出 時 借:經(jīng)營支出 貸:銀行存款 /現(xiàn)金 實行內(nèi)部成本核算結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本 借:經(jīng)營支出 貸:產(chǎn)成品等 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借:經(jīng)營結(jié)余 貸:經(jīng)營支出 27 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 ( 3) ??钪С龅暮怂? 按指定的用途或項目開支工、料費 借:??钪С? 貸:銀行存款等 項目完工單獨列報時 借:撥入專款 貸:??钪С? ( 4) 撥出經(jīng)費的核算 撥出經(jīng)費時 借:撥出經(jīng)費 貸:銀行存款 收回撥出經(jīng)費時 借:銀行存款 貸:撥出經(jīng)費 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借:事業(yè)結(jié)余 貸:撥出經(jīng)費 28 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 ( 5) 撥出???的核算 撥出專款時 借:撥出??? 貸:銀行存款 收回撥出??顣r 借:銀行存款 貸:撥出??? 報用專款支出 專項資金是上級單位投入 借:撥入??? 貸:撥出??? 用自有資金對所屬單位專項撥款 借:有關(guān)科目 貸:撥出??? ( 6) 上繳上級支出的核算 上繳上級單位款項時 借:上繳上級支出 貸:銀行存款 收回上繳上級單位款項 借:銀行存款 貸:上繳上級支出 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借:事業(yè)結(jié)余 貸:上繳上級支出 29 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 ( 7) 對附屬單位補助 的核算 對附屬單位撥付補助時 借:對附屬單位補助 貸:銀行存款 收回對附屬單位補助 借:銀行存款 貸:對附屬單位補助 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借:事業(yè)結(jié)余 貸:對附屬單位補助 ( 8) 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 的核算 將自籌基本建設(shè)資金轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行時 借:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 貸:銀行存款 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目借方余額 借:事業(yè)結(jié)余 貸:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 30 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 ( 9) 成本費用的核算 事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動或經(jīng)營活動發(fā)生各項費用 借:成本費用 貸:銀行存款 材料 產(chǎn)品驗收入庫時 借:產(chǎn)成品 貸:成本費用 ( 10) 銷售稅金的核算 月末計提應(yīng)負擔(dān)有關(guān)稅金及附加數(shù)額 借:銷售稅金 貸:應(yīng)交稅費 其他應(yīng)付款 交納有關(guān)稅金 借:應(yīng)交稅費 其他應(yīng)付款 貸:銀行存款 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借:事業(yè)結(jié)余 /經(jīng)營結(jié)余 貸:銷售稅金 31 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達 知識導(dǎo)學(xué) 動手操作 討論交流 點評歸納 ( 1) 事業(yè)基金的核算 項目已完成按規(guī)定留歸本單位使用的 借:撥入??? 貸:事業(yè)基金 一般基金 用固定資產(chǎn)對外投資 借:對外投資 貸:事業(yè)基金 投資基金 年終將未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入該科目時 借:結(jié)余分配 貸:事業(yè)基金 一般基金 32 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』
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