行政事業(yè)單位內部控制制度-wenkub
2023-04-30 00:22:15 本頁面
【正文】 的管理制度本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有關黨政機關出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務專用章的證明（需注明票據號碼、金額和內容）或原票據記賬聯的復印件（須加財務專用章證明），由經辦科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證報銷。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。對在規(guī)定期限內無正當理由未結清借款的人員，由財務機構通知其所在科室（單位），限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結賬的，從借款人工資中抵扣，直至結清欠款。除會務資料費外，省內出差，一般情況下每次每人借款不超過 元；省外出差，每人每次不超過 元。辦理借款手續(xù)時，要出具有關批示或會議通知等相關資料。三、印章的管理制度財務專用章應由專人管理，個人名章應由本人或其授權人員保管。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。行政事業(yè)單位財政授權支付業(yè)務中原使用現金結算的公用經費支出，包括差旅費、會議費、招待費和5萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，一般應當使用公務卡結算。第四條 現金、銀行存款和印章管理制度一、現金管理制度管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現，嚴防挪用、確保安全。負責行政事業(yè)性收費票據的領購、分發(fā)、繳銷等工作。按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內容真實、數字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。第二條 本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單位。承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條第二章 財務管理制度第三條 財務機構工作職責認真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護財經紀律，加強財務管理，搞好會計核算。按照有關財務制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務計劃和預算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務數據，客觀、真實地對預算執(zhí)行情況、財務報表數據進行分析，及時為領導提供準確數據。負責本單位所屬各科室（單位）經費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結算起點以下的零星支出；（7）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。各單位應根據銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務卡使用范圍，盡量減少現金支出。嚴格遵守銀行支付結算紀律。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。借用現金的經辦人員必須是正式在編人員。集體出差的，一般每次借款不超過 元。需要以銀行結算方式預付款的，應填寫《預付款申請單》經科室（單位）負責人審簽、財務負責人審批后按規(guī)定程序辦理。收據上必須要求其詳細列明收款事由?？缒甓鹊钠睋?，原則上不予報銷。 會議培訓費開支范圍：會議培訓費開支包括會議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。會議參加人員和開支標準要從嚴掌握，會前必須填報《承德市會議培訓審批單》，細化開支預算，并按程序核批。第八條 差旅費管理制度職工因公出差前要填寫出差任務單，經科室（單位）負責人和主管領導審批后，作為借款和報銷的依據，并粘貼在差旅費報銷單上。出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數核領。工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預付款。事業(yè)性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費許可證執(zhí)行。第十條 財務分析制度財務部門每季度對預算編制情況、預算執(zhí)行情況、資產情況、負債情況、財務管理情況進行分析。財務分析的編寫要抓住主要矛盾，實事求是反映問題；數字運用恰當、準確，觀點與材料相統(tǒng)一；文字精練、準確。固定資產的購置：固定資產是一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。固定資產的調撥：是指單位內部有償或無償調撥固定資產（包括機關與各事業(yè)單位之間調撥），要由調出部門填寫“固定資產調撥單”，由調出調入單位雙方簽章，經領導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據此辦理固定資產增減手續(xù)。對擅自處置的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規(guī)定進行處理。國有資產收入管理：單位取得的國有資產收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算，各單位按規(guī)定編報收支預算，經市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預算。并可根據工作需要進行不定期的重點清查。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。第十三條 票據由財務機構負責到相應的財政部門領取，實行限量發(fā)放，驗舊領新制度。開具的票據必須內容完整，字跡工整，印章齊全。第十四條 已開具的收費、罰沒票據存根，應妥善保管，保管期一般應為五年。在使用中，要嚴格按資金往來結算票據使用范圍使用票據，嚴禁以資金往來結算票據代替收費票據使用。任何單位不得私自轉讓、銷毀票據和“票據購領證”。切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。與本單位負責人沒有直系親屬關系。嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報本部門及其所屬單位的財務計劃和年度預算的執(zhí)行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期清查各類財產物資，建立健全資產檔案，按規(guī)定及時審查和處理（本部門）及其所屬各單位財產物資的添置、計價、調撥、變賣、報損、報廢等事宜。按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經批準，不得對外公布各種會計資料。熟練使用市財政非稅系統(tǒng)，準確開具非稅票據，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。按規(guī)定程序處理并及時結算各種暫付款項，逾期不結算追究其責任。不能和會計機構負責人有直系親
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