【正文】 不同，因?yàn)殂y行買入現(xiàn)鈔后需要對(duì)其按 面額和版式進(jìn)行分類、保管、運(yùn)輸?shù)桨l(fā)鈔國(guó)，或在不同網(wǎng)點(diǎn)之間調(diào)劑、運(yùn)送，成本比買入現(xiàn)匯后只需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理要高得多 ，而且還有收進(jìn)假鈔的風(fēng)險(xiǎn)，因此， 鈔買價(jià)比匯買價(jià)要低 。 現(xiàn)鈔賣出價(jià)（鈔賣價(jià)）：銀行賣出外幣現(xiàn)鈔的價(jià)格。現(xiàn)鈔是具體的、實(shí)在的外國(guó)紙幣、硬幣。 ( 2 ）外幣存款業(yè)務(wù)幣種 九種 ： 美圓、歐元、日元、港幣、英鎊、澳大利亞元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元 。不論實(shí)際存期多長(zhǎng)，按存款人提前通知的期限長(zhǎng)短，可再分為 1 天 通知存款和 7 天 通知存款兩個(gè)品種。存款人以下特定用途的資金可以開立專用存款賬戶：基本建設(shè)資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會(huì)保障基金，收人匯繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等?？梢蚤_立基本存款賬戶的存款人包括：企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)組織、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)、其他組織。 提前支取時(shí)必須 全額 支取 3 . 1 . 3 對(duì)公存款業(yè)務(wù) 1 ．基本概念 對(duì)公存款又叫單位存款，是機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織以及個(gè)體工商戶將貨幣資金存人銀行，并可以隨時(shí)或按約定時(shí)間支取款項(xiàng)的一種信用行為。儲(chǔ)戶特定：在校小學(xué)四年級(jí)（含四年級(jí)）以上學(xué)生。 一般 5 萬(wàn)元起存 教育儲(chǔ)蓄存款 父母為了子女接受非義務(wù)教育而存錢， 分次存入 ， 到期一次 支取本金和利息。 ⑤ 存期內(nèi)遇有利率調(diào)整， 仍按存單開戶日 掛牌公告的相應(yīng)定期存款利率計(jì)息。 表 3 一 3 定期存款種類 . ① 存款利率 定期存款利率視期限長(zhǎng)短而定，通常， 期限越長(zhǎng)，利率越高 。 逐筆計(jì)息法 ：按預(yù)先確定的計(jì)息公式逐筆計(jì)算利息。 人民幣存款計(jì)息的通用公式： 利息＝本金 x 實(shí)際天數(shù) x 日利率 ． 積數(shù)計(jì)息法 ：按實(shí)際天數(shù)每日累計(jì)賬戶余額，以累計(jì)積數(shù)乘以日利率計(jì)算利息。 《 通知》 中提供了 兩種計(jì)息方式 的選擇： 一種是積數(shù)計(jì)息，另一種是逐筆計(jì)息 。除 活期存款在每季結(jié)息日時(shí)將利息計(jì)人本金作為下季的本金計(jì)算復(fù)利外 ， 其他存款 不論存期多長(zhǎng)，一律 不計(jì)復(fù)利。 在現(xiàn)實(shí)中，活期存款通常 1 元起存 ，以存折或銀行卡作為存取憑證，部分銀行的客戶可憑存折或銀行卡在全國(guó)各網(wǎng)點(diǎn)通存通兌。 國(guó)務(wù)院頒布的《 個(gè)人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定》 （ 2023 年 4 月 1 日 起施行）規(guī)定，個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)開立個(gè)人存款賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示本人身份證件， 使用實(shí)名 2 ．業(yè)務(wù)分類 個(gè)人存款可分為活期存款、定期存款、定活兩便存款、個(gè)人通知存款和教育儲(chǔ)蓄存款等。金融機(jī)構(gòu)根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定的存款基準(zhǔn)利率，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，具體制定本機(jī)構(gòu)的存款利率。 ? 按 客戶 類型，可分為 個(gè)人存款和對(duì)公存款 。 存款是銀行對(duì)存款人的負(fù)債，是銀行 最主要 的資金來(lái)源。存款按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)可以有多種分類，本章主要按照 客戶類型 將存款分為 個(gè)人 存款和 對(duì)公 存款兩類，分別從各自的基本概念和業(yè)務(wù)種類等角度加以闡述，之后介紹了外幣存款的特性 ? 3 . 1 . 1 存款業(yè)務(wù)概述 ? 1 . 存 款 業(yè) 務(wù) 的 定 義 存款是存款人基于對(duì)銀行的信任而將資金存入銀行 ， 并可以隨時(shí)或按約定時(shí)間支取款項(xiàng)的一種信用行為 。 ? 按 存款期限 ，可分為 活期存款和定期存款 。 ?背景知識(shí)：金融機(jī)構(gòu)人民幣存款基準(zhǔn)利率表（摘抄） ? 3 . 1 . 2 個(gè)人存款業(yè)務(wù) ? 1 ．基本概念 個(gè)人存款又叫 儲(chǔ)蓄存款 ，是指 居民個(gè)人 將閑置不用的貨幣資金存入銀行，并可以隨時(shí)或按約定時(shí)間支取款項(xiàng)的一種信用行為，是銀行 對(duì)存款人 的 負(fù)債 。 具體分類見表 3 一 2 所示。 ① 計(jì)息金額 存款的計(jì)息 起點(diǎn)為元 ，元以下角分不計(jì)利息。 ② 計(jì)息時(shí)間 《 中國(guó)人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知》中規(guī)定：從 2023 年 9 月 21日起 ，我國(guó)對(duì)活期存款實(shí)行按季度結(jié)息，每 季度末月的 20日為結(jié)息日，次日付息。上述 6 種存款具體采用何種計(jì)息方式由各銀行決定， 儲(chǔ)戶只能選擇銀行，不能選擇計(jì)息方式。 目前，各家銀行多使用積數(shù)計(jì)息法計(jì)算活期存款利息。目前，各家銀行多使用 逐筆計(jì)息法計(jì)算整存整取定期存款利息 。如果儲(chǔ)戶在存款到期前要求提前支取，有時(shí)會(huì)受到限制，而且還有利息損失。 ( 3 ）其他種類的儲(chǔ)蓄存款：除常見的活期存款和定期存款外，還有下列三種存款種類 3 一 4 所示 定活兩便儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)特點(diǎn) 存期靈活：開戶時(shí)不約定存期，一次存入本金，隨時(shí)可以支取，銀行根據(jù)客戶存款的實(shí)際存期按規(guī)定計(jì)息。 利息免稅 ：免征儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。如果需要申請(qǐng)助學(xué)貸款，金融機(jī)構(gòu)優(yōu)先解決。 2 ．業(yè)務(wù)分類 按存款的支取方式不同，對(duì)公存款一般分為單位活期存款、單位定期存款、單位通知存款、單位協(xié)定存款 等 ( l ）單位活期存款 單位活期存款是指單位類客戶在商業(yè)銀行開立 結(jié)算賬戶 ，辦理不規(guī)定存期、可 隨時(shí)轉(zhuǎn)賬、存取 的存款類型。 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶 ，企業(yè)、事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所開立 一個(gè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和 現(xiàn)金收付 的基本賬戶 ， 同一存款客戶 只能在商業(yè)銀行 開立一個(gè) 基本存款賬戶 ② 一般存款賬戶 一般存款賬戶簡(jiǎn)稱一般戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 ④ 臨時(shí)存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 ( 4 ）單位協(xié)定存款 單位協(xié)定存款是一種單位類客戶通過與商業(yè)銀行簽訂合同的形式約定合同期限、確定結(jié)算賬戶需要保留的基本存款額度，對(duì) 超過基本存款額度 的存款按中國(guó)人民銀行規(guī)定的上浮利率計(jì)付利息、 對(duì)基本存款額度按活期存款利率付息 的存款類型 。其他可自由兌換的外幣，不能直接存人賬戶，需由存款人自由選擇上述貨幣中的一種，按存入日的外匯牌價(jià)折算存入。 現(xiàn)匯買入價(jià)（匯買價(jià)）：銀行買入外匯的價(jià)格。 中間價(jià)（基準(zhǔn)價(jià)）：中國(guó)人民銀行公布的當(dāng)日外匯牌價(jià)。 有些銀行的賣出價(jià)卻只有一個(gè)（即不分鈔賣價(jià)、匯賣價(jià)），因?yàn)殂y行賣出時(shí)都是現(xiàn)匯，客戶可以支付一定的匯兌手續(xù)費(fèi)之后以現(xiàn)鈔的形式取出，所以 賣價(jià)只有一個(gè) 。 凡從境外攜入或境內(nèi)居民持有的可自由兌換的外幣現(xiàn)鈔，可存入現(xiàn)鈔賬戶。 貸款業(yè)務(wù) 3 . 2 . 1 貸款業(yè)務(wù)概述 1 ．基本概念 貸款是指經(jīng)批準(zhǔn)可以經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。 3 ．貸款基準(zhǔn)利率 2023 年 10 月 29 日， 中國(guó)人民銀行決定 放開人民幣貸款利率的上限 ，允許金融機(jī)構(gòu)上浮貸款利率。 ( 2 ）貸款調(diào)查 貸款人受理借款人申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的信用等級(jí)以及 借款的合法性、安全性和盈利性 等情況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估， 核實(shí)抵押物、質(zhì)物、保證人情況，測(cè)定貸款的風(fēng)險(xiǎn)度 。當(dāng)客戶需要某筆項(xiàng)目貸款時(shí)，再進(jìn)行上述的債項(xiàng)評(píng)級(jí)。 ( 3 )貸款審批 銀行貸款的 審查與批準(zhǔn)一般由兩個(gè)不同的部門或不同人員來(lái)完成 。 審查人員應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)提供的資料進(jìn)行核實(shí)、評(píng)定，復(fù)測(cè)貸款風(fēng)險(xiǎn)度，提出意見，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批 。對(duì)于擔(dān)保貸款，銀行與擔(dān)保人要簽訂貸款擔(dān)保合同，需要公證或登記的應(yīng)依法辦理公證和登記手續(xù)。 我國(guó)自 2023 年開始 全面實(shí)施國(guó)際銀行業(yè)普遍認(rèn)同的“貸款五級(jí)分類法”，將貸款分為 正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失 五類（見表 3 一 5 ) ，其中 后三類稱為“不良貸款” ， 不良貸款率是衡量銀行資產(chǎn)質(zhì)量的 最重要 指標(biāo) 正常類貸款 :借款人能履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還的貸款。銀行資產(chǎn)保全通常是指對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行 清收、盤活、管理和處置 等一系列活動(dòng)，一般包括催討清收、依法收貸、資產(chǎn)重組、貸款重組、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)、以資抵債、委托經(jīng)營(yíng)、抵債返租、申請(qǐng)破產(chǎn)、呆賬核銷、資產(chǎn)置換、出售和變賣等。截至 2023 年 12 月底 ，企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)共收錄企業(yè)及其他組織 1116 多萬(wàn) 戶，其中 借款企業(yè) 490 多萬(wàn)戶 ；個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)共收錄自然人 5 .33 億人 ，其中有信貸記錄的超過 6400 萬(wàn)人 。我國(guó) 大多數(shù)銀行的財(cái)務(wù)分析較為重視對(duì)歷史數(shù)據(jù)的分析，對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)剛的方法相對(duì)簡(jiǎn)單，與國(guó)際大銀行的規(guī)范做法還有一定的差距。重點(diǎn)分析產(chǎn)業(yè)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、趨勢(shì)走向、金融服務(wù)狀況以及銀行信貨進(jìn)入的可行性、支持重點(diǎn)、投資規(guī)律等，并可以超前性地規(guī)避行業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。 我國(guó)針對(duì)個(gè)人的貸款業(yè)務(wù)主要有 個(gè)人住房貸款、個(gè)人汽車貸款、信用卡透支、個(gè)人助學(xué)貸款 等， 如表 3 一 6 所示。 2 ）貸款利率 2023 年 3 月 16 日發(fā)布 的《 中國(guó)人民銀行關(guān)于調(diào)整商業(yè)銀行住房信貸政策和超額準(zhǔn)備金存款利率的通知》規(guī)定，個(gè)人住房貸款利率上限放開，實(shí)行下限管理。 ? ( 3 ）還款方式 貸款期限在一年以下（含一年） 的， 采用利隨本清的還款方式。 ? 兩種方式又可 分別選擇按 360 天或者 365 天 來(lái)計(jì)算，具體還款方式以客戶和銀行簽訂的貸款合同約定為準(zhǔn)。 3 ．信用卡透支 信用卡透支是指持卡人進(jìn)行信用消費(fèi)、取現(xiàn)或其他情況所產(chǎn)生的累積未還款金額（有關(guān)信用卡業(yè)務(wù)詳見本書“銀行卡”的有關(guān)介紹） 4 ．個(gè)人助學(xué)貸款 個(gè)人助學(xué)貸款是指銀行向正在接受高等教育的在校學(xué)生或其直系親法定監(jiān)護(hù)人或準(zhǔn)備接受各類教育培訓(xùn)的自然人發(fā)放的人民幣貸款業(yè)務(wù) 個(gè)人助學(xué)貸款分為 國(guó)家助學(xué)貸款 和 一般商業(yè)性助學(xué)貸款。 貸款期限最長(zhǎng)不得超過 10 年 。 貸款最短期限為 6 個(gè)月，最長(zhǎng)期限不超過 8 年。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依法規(guī)定以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償?？少|(zhì)押的權(quán)利有存款單、債券、股票等。 （ 3 . 2 . 3 公司貸款業(yè)務(wù) 本書所指的公司貸款包括 短期貸款、中長(zhǎng)期貸款及貿(mào)易融資。 貿(mào)易融資是指銀行對(duì) 進(jìn)口商或出口商 提供的與進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算相關(guān)的短期融資或信用便利 1 ．短期貸款 ( l ）流動(dòng)資金貸款 流動(dòng)資金貸款是指借款人向銀行申請(qǐng)的用于滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中 臨時(shí)性、季節(jié)性 的資金需求，或銀行向借款人發(fā)放的用于滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中長(zhǎng)期平均占用的流動(dòng)資金需求的貸款。 一般情況下，對(duì)流動(dòng)資金循環(huán)貸款業(yè)務(wù)申請(qǐng)人的還款能力及擔(dān)保要求要 高于 普通流動(dòng)資金貸款。 ? 2 ．中長(zhǎng)期貸款 ( l ）項(xiàng)目貸款 項(xiàng)目貸款是指銀行發(fā)放的，用于借款人新建、擴(kuò)建、改造、開發(fā)、購(gòu)置固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的貸款。 期限超過 10 年的項(xiàng)目貸款應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)人民銀行備案。 3 ）銀團(tuán)貸款 ① 概念 銀團(tuán)貸款是由 一家或幾家銀行牽頭 ，組織多家銀行參加，在同一貸款協(xié)議中按商定的條件向同一借款人發(fā)放的貸款，又稱辛迪加貸款。當(dāng)總貸款金額超出個(gè)別銀行可承擔(dān)的放貸金額時(shí)，可與其他銀行聯(lián)合放貸，在同一貸款協(xié)議下按各自貸款份額承擔(dān)相對(duì)較低的風(fēng)險(xiǎn)。 ③ 銀團(tuán)的主要成員 ? 牽頭行，即接受借款人的委托，策劃組織銀團(tuán)并安排貸款分銷的銀行 。 一個(gè)銀團(tuán)貸款的團(tuán)隊(duì)成員中，經(jīng)常有介于牽頭行和參加行之間的有各種稱呼的成員，如安排行、副牽頭行、經(jīng)理行等，這是為了通過給予一定名分來(lái)鼓勵(lì)各銀行的積極參與，并對(duì)承銷金額不同的銀行加以區(qū)別。 現(xiàn)在銀行基本上只開不可撤銷信用證 。 現(xiàn)在銀行開立的大多是不可轉(zhuǎn)讓信用證。 ? 其他種類： 預(yù)支信用證、背對(duì)背信用證、對(duì)開信用證、旅行信用證 等 ? ( 2 ）押匯 ① 基本概念 出口押匯是指銀行憑借獲得貨運(yùn)單據(jù)質(zhì)押權(quán)利有 追索權(quán)地 對(duì)信用證項(xiàng)下或出口托收項(xiàng)下 票據(jù)進(jìn)行融資的行為 。目前，銀行主要辦理進(jìn)口信用證項(xiàng)下的進(jìn)口押匯業(yè)務(wù)。與傳統(tǒng)結(jié)算方式相比， 保理的優(yōu)勢(shì)主要在于融資功能。 國(guó)內(nèi)保理主要包括應(yīng)收賬款買斷和應(yīng)收賬款收購(gòu)及代理 ? 保理業(yè)務(wù)自 20 世紀(jì) 80 年代在美國(guó)開始興起， 中國(guó)第一家在美國(guó)參與保理業(yè)務(wù)的是中國(guó)絲綢公司 。 案例：中國(guó)某公司生產(chǎn)的輕工產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)銷售，年銷售額中約一半’為應(yīng)收賬款。在福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中，這種放棄包括兩方面：一是 出口商賣斷票據(jù) ，放棄了對(duì)所出售票據(jù)的一切權(quán)益；二是銀行（包買人） 買斷票據(jù) ，也必須 放棄對(duì)出口商所貼現(xiàn)款項(xiàng)的追索權(quán) ，可能承擔(dān)票據(jù)拒付的風(fēng)險(xiǎn)。 ( 2 ）償還方式 公司貸款的還款計(jì)劃（包括償還方式、貸款期限等）主要由 企業(yè)與銀行雙方在貸款合同中約定 ， 具體取決于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、還款能力、銀行所能給予的優(yōu)惠條件等因素 。實(shí)踐中，按季結(jié)算利息、分期償還本金（等額或不等額）的做法較為普遍。 在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)兩項(xiàng)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)中，銀行是作為參與信用活動(dòng)的一方參與其中；而中間業(yè)務(wù)則不同，銀行不再直接