【正文】 不同，因為銀行買入現(xiàn)鈔后需要對其按 面額和版式進行分類、保管、運輸?shù)桨l(fā)鈔國，或在不同網(wǎng)點之間調(diào)劑、運送，成本比買入現(xiàn)匯后只需進行會計處理要高得多 ，而且還有收進假鈔的風險，因此， 鈔買價比匯買價要低 。 現(xiàn)鈔賣出價（鈔賣價）：銀行賣出外幣現(xiàn)鈔的價格?，F(xiàn)鈔是具體的、實在的外國紙幣、硬幣。 ( 2 ）外幣存款業(yè)務(wù)幣種 九種 ： 美圓、歐元、日元、港幣、英鎊、澳大利亞元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元 。不論實際存期多長，按存款人提前通知的期限長短，可再分為 1 天 通知存款和 7 天 通知存款兩個品種。存款人以下特定用途的資金可以開立專用存款賬戶：基本建設(shè)資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收人匯繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費等?？梢蚤_立基本存款賬戶的存款人包括：企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位、團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊、社會團體、民辦非企業(yè)組織、異地常設(shè)機構(gòu)、外國駐華機構(gòu)、個體工商戶、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)、其他組織。 提前支取時必須 全額 支取 3 . 1 . 3 對公存款業(yè)務(wù) 1 ．基本概念 對公存款又叫單位存款，是機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織以及個體工商戶將貨幣資金存人銀行，并可以隨時或按約定時間支取款項的一種信用行為。儲戶特定：在校小學四年級（含四年級）以上學生。 一般 5 萬元起存 教育儲蓄存款 父母為了子女接受非義務(wù)教育而存錢， 分次存入 ， 到期一次 支取本金和利息。 ⑤ 存期內(nèi)遇有利率調(diào)整， 仍按存單開戶日 掛牌公告的相應(yīng)定期存款利率計息。 表 3 一 3 定期存款種類 . ① 存款利率 定期存款利率視期限長短而定，通常， 期限越長，利率越高 。 逐筆計息法 ：按預(yù)先確定的計息公式逐筆計算利息。 人民幣存款計息的通用公式： 利息＝本金 x 實際天數(shù) x 日利率 ． 積數(shù)計息法 ：按實際天數(shù)每日累計賬戶余額，以累計積數(shù)乘以日利率計算利息。 《 通知》 中提供了 兩種計息方式 的選擇： 一種是積數(shù)計息，另一種是逐筆計息 。除 活期存款在每季結(jié)息日時將利息計人本金作為下季的本金計算復(fù)利外 ， 其他存款 不論存期多長，一律 不計復(fù)利。 在現(xiàn)實中，活期存款通常 1 元起存 ，以存折或銀行卡作為存取憑證，部分銀行的客戶可憑存折或銀行卡在全國各網(wǎng)點通存通兌。 國務(wù)院頒布的《 個人存款賬戶實名制規(guī)定》 （ 2023 年 4 月 1 日 起施行）規(guī)定，個人在金融機構(gòu)開立個人存款賬戶時，應(yīng)當出示本人身份證件， 使用實名 2 ．業(yè)務(wù)分類 個人存款可分為活期存款、定期存款、定活兩便存款、個人通知存款和教育儲蓄存款等。金融機構(gòu)根據(jù)中國人民銀行規(guī)定的存款基準利率，結(jié)合自身經(jīng)營目標，具體制定本機構(gòu)的存款利率。 ? 按 客戶 類型，可分為 個人存款和對公存款 。 存款是銀行對存款人的負債，是銀行 最主要 的資金來源。存款按照不同的分類標準可以有多種分類，本章主要按照 客戶類型 將存款分為 個人 存款和 對公 存款兩類，分別從各自的基本概念和業(yè)務(wù)種類等角度加以闡述，之后介紹了外幣存款的特性 ? 3 . 1 . 1 存款業(yè)務(wù)概述 ? 1 . 存 款 業(yè) 務(wù) 的 定 義 存款是存款人基于對銀行的信任而將資金存入銀行 ， 并可以隨時或按約定時間支取款項的一種信用行為 。 ? 按 存款期限 ，可分為 活期存款和定期存款 。 ?背景知識：金融機構(gòu)人民幣存款基準利率表（摘抄） ? 3 . 1 . 2 個人存款業(yè)務(wù) ? 1 ．基本概念 個人存款又叫 儲蓄存款 ，是指 居民個人 將閑置不用的貨幣資金存入銀行，并可以隨時或按約定時間支取款項的一種信用行為，是銀行 對存款人 的 負債 。 具體分類見表 3 一 2 所示。 ① 計息金額 存款的計息 起點為元 ，元以下角分不計利息。 ② 計息時間 《 中國人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計結(jié)息問題的通知》中規(guī)定：從 2023 年 9 月 21日起 ，我國對活期存款實行按季度結(jié)息，每 季度末月的 20日為結(jié)息日，次日付息。上述 6 種存款具體采用何種計息方式由各銀行決定， 儲戶只能選擇銀行，不能選擇計息方式。 目前，各家銀行多使用積數(shù)計息法計算活期存款利息。目前，各家銀行多使用 逐筆計息法計算整存整取定期存款利息 。如果儲戶在存款到期前要求提前支取，有時會受到限制，而且還有利息損失。 ( 3 ）其他種類的儲蓄存款：除常見的活期存款和定期存款外，還有下列三種存款種類 3 一 4 所示 定活兩便儲蓄存款業(yè)務(wù)特點 存期靈活：開戶時不約定存期，一次存入本金，隨時可以支取，銀行根據(jù)客戶存款的實際存期按規(guī)定計息。 利息免稅 ：免征儲蓄存款利息所得稅。如果需要申請助學貸款，金融機構(gòu)優(yōu)先解決。 2 ．業(yè)務(wù)分類 按存款的支取方式不同，對公存款一般分為單位活期存款、單位定期存款、單位通知存款、單位協(xié)定存款 等 ( l ）單位活期存款 單位活期存款是指單位類客戶在商業(yè)銀行開立 結(jié)算賬戶 ，辦理不規(guī)定存期、可 隨時轉(zhuǎn)賬、存取 的存款類型。 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶 ，企業(yè)、事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營業(yè)場所開立 一個辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和 現(xiàn)金收付 的基本賬戶 ， 同一存款客戶 只能在商業(yè)銀行 開立一個 基本存款賬戶 ② 一般存款賬戶 一般存款賬戶簡稱一般戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 ④ 臨時存款賬戶 臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 ( 4 ）單位協(xié)定存款 單位協(xié)定存款是一種單位類客戶通過與商業(yè)銀行簽訂合同的形式約定合同期限、確定結(jié)算賬戶需要保留的基本存款額度，對 超過基本存款額度 的存款按中國人民銀行規(guī)定的上浮利率計付利息、 對基本存款額度按活期存款利率付息 的存款類型 。其他可自由兌換的外幣，不能直接存人賬戶，需由存款人自由選擇上述貨幣中的一種，按存入日的外匯牌價折算存入。 現(xiàn)匯買入價（匯買價）：銀行買入外匯的價格。 中間價（基準價）：中國人民銀行公布的當日外匯牌價。 有些銀行的賣出價卻只有一個（即不分鈔賣價、匯賣價），因為銀行賣出時都是現(xiàn)匯，客戶可以支付一定的匯兌手續(xù)費之后以現(xiàn)鈔的形式取出，所以 賣價只有一個 。 凡從境外攜入或境內(nèi)居民持有的可自由兌換的外幣現(xiàn)鈔，可存入現(xiàn)鈔賬戶。 貸款業(yè)務(wù) 3 . 2 . 1 貸款業(yè)務(wù)概述 1 ．基本概念 貸款是指經(jīng)批準可以經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。 3 ．貸款基準利率 2023 年 10 月 29 日， 中國人民銀行決定 放開人民幣貸款利率的上限 ，允許金融機構(gòu)上浮貸款利率。 ( 2 ）貸款調(diào)查 貸款人受理借款人申請后，應(yīng)當對借款人的信用等級以及 借款的合法性、安全性和盈利性 等情況進行調(diào)查和評估， 核實抵押物、質(zhì)物、保證人情況，測定貸款的風險度 。當客戶需要某筆項目貸款時，再進行上述的債項評級。 ( 3 )貸款審批 銀行貸款的 審查與批準一般由兩個不同的部門或不同人員來完成 。 審查人員應(yīng)當對企業(yè)提供的資料進行核實、評定，復(fù)測貸款風險度，提出意見，按規(guī)定權(quán)限報批 。對于擔保貸款，銀行與擔保人要簽訂貸款擔保合同，需要公證或登記的應(yīng)依法辦理公證和登記手續(xù)。 我國自 2023 年開始 全面實施國際銀行業(yè)普遍認同的“貸款五級分類法”，將貸款分為 正常、關(guān)注、次級、可疑、損失 五類（見表 3 一 5 ) ，其中 后三類稱為“不良貸款” ， 不良貸款率是衡量銀行資產(chǎn)質(zhì)量的 最重要 指標 正常類貸款 :借款人能履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款。銀行資產(chǎn)保全通常是指對不良資產(chǎn)進行 清收、盤活、管理和處置 等一系列活動，一般包括催討清收、依法收貸、資產(chǎn)重組、貸款重組、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)、以資抵債、委托經(jīng)營、抵債返租、申請破產(chǎn)、呆賬核銷、資產(chǎn)置換、出售和變賣等。截至 2023 年 12 月底 ，企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫共收錄企業(yè)及其他組織 1116 多萬 戶，其中 借款企業(yè) 490 多萬戶 ；個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫共收錄自然人 5 .33 億人 ，其中有信貸記錄的超過 6400 萬人 。我國 大多數(shù)銀行的財務(wù)分析較為重視對歷史數(shù)據(jù)的分析，對未來財務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)剛的方法相對簡單，與國際大銀行的規(guī)范做法還有一定的差距。重點分析產(chǎn)業(yè)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、趨勢走向、金融服務(wù)狀況以及銀行信貨進入的可行性、支持重點、投資規(guī)律等，并可以超前性地規(guī)避行業(yè)的系統(tǒng)風險。 我國針對個人的貸款業(yè)務(wù)主要有 個人住房貸款、個人汽車貸款、信用卡透支、個人助學貸款 等， 如表 3 一 6 所示。 2 ）貸款利率 2023 年 3 月 16 日發(fā)布 的《 中國人民銀行關(guān)于調(diào)整商業(yè)銀行住房信貸政策和超額準備金存款利率的通知》規(guī)定，個人住房貸款利率上限放開，實行下限管理。 ? ( 3 ）還款方式 貸款期限在一年以下（含一年） 的， 采用利隨本清的還款方式。 ? 兩種方式又可 分別選擇按 360 天或者 365 天 來計算，具體還款方式以客戶和銀行簽訂的貸款合同約定為準。 3 ．信用卡透支 信用卡透支是指持卡人進行信用消費、取現(xiàn)或其他情況所產(chǎn)生的累積未還款金額（有關(guān)信用卡業(yè)務(wù)詳見本書“銀行卡”的有關(guān)介紹） 4 ．個人助學貸款 個人助學貸款是指銀行向正在接受高等教育的在校學生或其直系親法定監(jiān)護人或準備接受各類教育培訓的自然人發(fā)放的人民幣貸款業(yè)務(wù) 個人助學貸款分為 國家助學貸款 和 一般商業(yè)性助學貸款。 貸款期限最長不得超過 10 年 。 貸款最短期限為 6 個月，最長期限不超過 8 年。債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依法規(guī)定以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償?？少|(zhì)押的權(quán)利有存款單、債券、股票等。 （ 3 . 2 . 3 公司貸款業(yè)務(wù) 本書所指的公司貸款包括 短期貸款、中長期貸款及貿(mào)易融資。 貿(mào)易融資是指銀行對 進口商或出口商 提供的與進出口貿(mào)易結(jié)算相關(guān)的短期融資或信用便利 1 ．短期貸款 ( l ）流動資金貸款 流動資金貸款是指借款人向銀行申請的用于滿足生產(chǎn)經(jīng)營過程中 臨時性、季節(jié)性 的資金需求，或銀行向借款人發(fā)放的用于滿足生產(chǎn)經(jīng)營過程中長期平均占用的流動資金需求的貸款。 一般情況下，對流動資金循環(huán)貸款業(yè)務(wù)申請人的還款能力及擔保要求要 高于 普通流動資金貸款。 ? 2 ．中長期貸款 ( l ）項目貸款 項目貸款是指銀行發(fā)放的，用于借款人新建、擴建、改造、開發(fā)、購置固定資產(chǎn)投資項目的貸款。 期限超過 10 年的項目貸款應(yīng)當報中國人民銀行備案。 3 ）銀團貸款 ① 概念 銀團貸款是由 一家或幾家銀行牽頭 ，組織多家銀行參加，在同一貸款協(xié)議中按商定的條件向同一借款人發(fā)放的貸款，又稱辛迪加貸款。當總貸款金額超出個別銀行可承擔的放貸金額時，可與其他銀行聯(lián)合放貸，在同一貸款協(xié)議下按各自貸款份額承擔相對較低的風險。 ③ 銀團的主要成員 ? 牽頭行，即接受借款人的委托，策劃組織銀團并安排貸款分銷的銀行 。 一個銀團貸款的團隊成員中，經(jīng)常有介于牽頭行和參加行之間的有各種稱呼的成員，如安排行、副牽頭行、經(jīng)理行等，這是為了通過給予一定名分來鼓勵各銀行的積極參與，并對承銷金額不同的銀行加以區(qū)別。 現(xiàn)在銀行基本上只開不可撤銷信用證 。 現(xiàn)在銀行開立的大多是不可轉(zhuǎn)讓信用證。 ? 其他種類： 預(yù)支信用證、背對背信用證、對開信用證、旅行信用證 等 ? ( 2 ）押匯 ① 基本概念 出口押匯是指銀行憑借獲得貨運單據(jù)質(zhì)押權(quán)利有 追索權(quán)地 對信用證項下或出口托收項下 票據(jù)進行融資的行為 。目前，銀行主要辦理進口信用證項下的進口押匯業(yè)務(wù)。與傳統(tǒng)結(jié)算方式相比， 保理的優(yōu)勢主要在于融資功能。 國內(nèi)保理主要包括應(yīng)收賬款買斷和應(yīng)收賬款收購及代理 ? 保理業(yè)務(wù)自 20 世紀 80 年代在美國開始興起， 中國第一家在美國參與保理業(yè)務(wù)的是中國絲綢公司 。 案例：中國某公司生產(chǎn)的輕工產(chǎn)品在國內(nèi)銷售，年銷售額中約一半’為應(yīng)收賬款。在福費廷業(yè)務(wù)中，這種放棄包括兩方面：一是 出口商賣斷票據(jù) ，放棄了對所出售票據(jù)的一切權(quán)益；二是銀行（包買人） 買斷票據(jù) ，也必須 放棄對出口商所貼現(xiàn)款項的追索權(quán) ，可能承擔票據(jù)拒付的風險。 ( 2 ）償還方式 公司貸款的還款計劃（包括償還方式、貸款期限等）主要由 企業(yè)與銀行雙方在貸款合同中約定 ， 具體取決于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、還款能力、銀行所能給予的優(yōu)惠條件等因素 。實踐中，按季結(jié)算利息、分期償還本金（等額或不等額）的做法較為普遍。 在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)兩項傳統(tǒng)業(yè)務(wù)中，銀行是作為參與信用活動的一方參與其中；而中間業(yè)務(wù)則不同，銀行不再直接