商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的核算與管理教材-wenkub
2023-03-07 15:26:48 本頁面
【正文】 2023年 3月 31日該行應(yīng)計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備為 ? 24 23 252 501 （億元） ? （ 2） 2023年 6月 30日該行應(yīng)計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備為 ? 30 26 253 501 (億元 ) ? （ 3）調(diào)整提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備為 ? 調(diào)整提取專項(xiàng)準(zhǔn)備 ==(億元 )（調(diào)整增加） ? 資料：某商業(yè)銀行 6月 10 日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： ? （ 1）向蘭新公司發(fā)放 5個(gè)月的短期貸款 80 000元，利率為 %辦理貸款手續(xù)。求 2023年末、 2023年末、2023年末、 2023年末、 2023年末的攤余成本（必須寫出計(jì)算過程）。 ? ? ? 某商業(yè)銀行 2023年 1月 1日向 A公司發(fā)放 5年期 500萬元貸款。 ? % % ? % % ? 借款人向銀行提供抵押物是存貨而發(fā)放的貸款是（ ）。 ? ? ? 商業(yè)銀行的貸款具體分為（ ）類。 ? ? ? 借款人向銀行提供抵押物是存款單而發(fā)放的貸款是（ ）。合同利率為 10%，初始確認(rèn)該貸款時(shí)確定的實(shí)際利率為%。 30） ? 實(shí)付貼現(xiàn)金額 =匯票金額 貼現(xiàn)利息 ? 會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票（面值） ? 貸：活期存款 —— 貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶 ? 貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 利息調(diào)整 (實(shí)際利率 ) 資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按實(shí)際利率計(jì)算確定的貼現(xiàn)利息收入的金額， 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 利息調(diào)整 貸：利息收入 實(shí)際利率與合同約定的名義利率差異不大的，也可以采用合同約定的名義利率計(jì)算確定利息收入。 二、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)成因及風(fēng)險(xiǎn)防范 ? （一）貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因 ? 非法票據(jù)形成的風(fēng)險(xiǎn) ? 票據(jù)使用人資信狀況較差形成的風(fēng)險(xiǎn) ? （二）風(fēng)險(xiǎn)防范 ? 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)申辦基本條件及提交的主要資料 ? 貼現(xiàn)商業(yè)銀行對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人的審查 三、商業(yè)匯票貼現(xiàn)的核算 ? 商業(yè)匯票持有者如急需使用資金，可持匯票向開戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。 ? 體現(xiàn)的信用關(guān)系不同。收到該部分利息時(shí)，按收到的金額記： ? 借：活期存款 —— 活期或定期存款 —— 存款單位戶 ? 貸：貸款 —— 短期或中長(zhǎng)期貸款 —— 借款單位戶 第三節(jié) 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算與管理 一、貼現(xiàn)的概念 票據(jù)貼現(xiàn)是指票據(jù)持有人在票據(jù)到期以前，為獲得資金而向銀行貼付一定的利息所做的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。 按期計(jì)提貸款應(yīng)收利息時(shí)，商業(yè)銀行編制“計(jì)收利息清單”一式三聯(lián)，其中第一聯(lián)為借方憑證，第二聯(lián)為支款通知，第三聯(lián)為貸方憑證。 30） ? 利隨本清 ? 利隨本清也稱為逐筆結(jié)息的計(jì)息方式。 六、貸款利息的核算 ? （一）貸款利息的計(jì)算方法 ? 銀行發(fā)放的各種貸款，除國(guó)家有特殊規(guī)定和財(cái)政補(bǔ)貼外，均應(yīng)按規(guī)定計(jì)收利息。在質(zhì)押關(guān)系中，債務(wù)人或第三人為出質(zhì)人，債權(quán)人為質(zhì)權(quán)人，移交的動(dòng)產(chǎn)為質(zhì)物。 ? 借：抵押貸款 —— 借款人貸款戶 ? 貸：活期存款 —— 借款人存款戶 ? （二）抵押貸款收回的核算 ? 抵押貸款到期，借款人應(yīng)主動(dòng)提交還款憑證，連同銀行出具的抵押品代保管收據(jù)，辦理還款手續(xù)，其會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：活期存款 —— 借款人存款戶 ? 貸：抵押貸款 —— 借款人貸款戶 ? 利息收入 —— 抵押貸款利息收入戶 ? 同時(shí)銷記表外科目，原抵押申請(qǐng)書作為表外科目付出傳票的附件 ? 付：代保管有價(jià)值品 （三）抵債資產(chǎn)的核算 ? 金融企業(yè)發(fā)放抵押貸款，不能收回時(shí)，可依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定處置抵債資產(chǎn)。 ? 抵押貸款中，流動(dòng)資金貸款最長(zhǎng)不超過一年，固定資金貸款一般為一至三年，最長(zhǎng)不超過五年。 ? 4. 貸款逾期 ? 貸款到期，借款單位事先未向銀行申請(qǐng)辦理展期手續(xù)，或申請(qǐng)展期未獲得批準(zhǔn)，或者已經(jīng)辦理展期，但展期到期日仍未能歸還貸款的，即作為逾期貸款。 ? 收回未減值貸款時(shí)，應(yīng)按客戶歸還的金額， ? 借：活期存款 —— 借款單位戶 ? 貸：應(yīng)收利息 ? 貸款 —— 借款單位戶 ? 存在利息調(diào)整余額的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。當(dāng)貸款的本金或利息逾期 90天時(shí)，應(yīng)單獨(dú)核算。 (三 ) 做好已發(fā)放貸款的跟蹤監(jiān)督和到期催收工作 第二節(jié) 貸款業(yè)務(wù)的核算與管理 一、貸款業(yè)務(wù)的核算要求 商業(yè)銀行發(fā)放貸款主要遵循安全性、流動(dòng)性和盈利性原則，在進(jìn)行貸款核算時(shí)，尤其是中長(zhǎng)期貸款核算主要應(yīng)遵循以下原則： （一）本息分別核算 （二）商業(yè)貸款與政策性貸款分別核算 ? （三）自營(yíng)貸款和委托貸款分別核算 ? 自營(yíng)貸款 ? 是指商業(yè)銀行以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由金融企業(yè)承擔(dān)，并由金融企業(yè)收取本金和利息。 ? 借款人貸款擔(dān)保情況（）是指借款人為借款能夠提供的擔(dān)保情況。 ? 按貸款的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)程度，貸款可分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款等五類。 P59 ? 按還款方式劃分，可以分為一次償還的貸款和分期償還的貸款。第四章 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的核算與管理 第一節(jié) 貸款業(yè)務(wù)概述 一、貸款的意義與種類 貸款是指金融企業(yè)對(duì)借款人提供的、按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。 ? 按貸款對(duì)象不同，可以將貸款分為公司貸款和個(gè)人貸款。 三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制 ? 商業(yè)銀行為有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，主要需做好以下工作： ? （一）借款人資信狀況評(píng)價(jià) ? 借款人品質(zhì)（）是指借款人除具有償還債務(wù)的愿望外，還應(yīng)具備承擔(dān)各種義務(wù)的責(zé)任感。充足的擔(dān)?？梢杂行У慕档头趴钊说男庞蔑L(fēng)險(xiǎn)。 ? 委托貸款 ? 是指委托人提供資金，由商業(yè)銀行（受托人）根據(jù)委
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