【正文】 業(yè)務單位領導之責任及權力的依據(jù) – 公司領導通過對各業(yè)務單位經營 /預算計劃的嚴格質詢和考核，指導各業(yè)務單位的經營運作 ? 原則 – 經營計劃的目標來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標，財務預算起點于經營計劃之目標 – 公司總部制定業(yè)績的期望指標，并由總裁和高層領導通過對各專業(yè)公司、業(yè)務單元經營計劃的嚴格挑戰(zhàn)及質詢保證業(yè)績期望指標盡量得以實現(xiàn) – 經營 /預算計劃提供明確的經營及財務業(yè)績目標，以作為業(yè)務單位負責人業(yè)績考核的依據(jù) – 季度業(yè)績考核包括對業(yè)務單位負責人的質詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題 4 戰(zhàn)略規(guī)劃與經營計劃具有區(qū)別 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 經營計劃 ? 理念 ? 時間層面 ? 計劃目標 ? 內容 ? 財務觀點 – “ 規(guī)劃未來 ” – 今后 3—5 年 (在 10—20 年愿景中 ) – 戰(zhàn)略目標（長期及規(guī)劃期內） – 3 至 5 年財務目標 – 確定何處改變、何時改變以及如何改變的選擇，優(yōu)化成本結構，實現(xiàn)持續(xù)高回報，創(chuàng)造卓越價值 – 定義新的增長機遇 – 定義戰(zhàn)略舉措，將之與運營計劃聯(lián)系起來 – 重點放在價值創(chuàng)造上（長期及規(guī)劃期以外） – 財務預測能測試戰(zhàn)略是否具備靈活性及財務的穩(wěn)健性 – “ 業(yè)績合同 ” – 明年 – 戰(zhàn)略計劃的第 1 年目標，可以根據(jù)最新獲得的信息加以調整 – 強調運營參數(shù) – 從戰(zhàn)略舉措著手 – 確定執(zhí)行這些舉措的詳細行動步驟、所需資源和負責人員 – 運營計劃內容是實際實施的方法和業(yè)績參照物 – 重點在業(yè)績的衡量和管控 – 第 1 年財務預測作為未來財年管理層和高層管理間 “ 業(yè)績合同 ” 的一項內容 5 經營計劃和預算緊密聯(lián)系又有所側重 ? 預算 ? 詳細預算 ? 資源需求 ? 經營計劃 ? 行動計劃（負責人、時間表） ? 完成目標的重要舉措 ? 經營目標 ? 輸入 ? 戰(zhàn)略舉措 ? 經驗和教訓 ? 影響業(yè)務的關鍵因素 + ? 輸出 ?管理合同： 明確本部和業(yè)務單位的業(yè)績指標和目標設定 ?管理日程： 管理重點的確定 ?資源優(yōu)化： 確保經營計劃和資源分配與戰(zhàn)略意向的協(xié)調統(tǒng)一 6 經營計劃和財務預算是協(xié)調公司本部、業(yè)務單位和個人目標的關鍵管理流程 ? 經營計劃和財務預算流程 ? 通過以下方法實施長期戰(zhàn)略 – 應對短期和策略問題 – 有效分配資源 – 訂立本年業(yè)績合同 ? 公司本部 ? 業(yè)務單位 ? 個人 活動 目的 ? 重新審議業(yè)務單位戰(zhàn)略，按需要進行修改 ? 對資源分配事項進行優(yōu)先排序 ? 確保計劃留出足夠的靈活空間 ? 授權業(yè)務單位經理執(zhí)行計劃，明確執(zhí)行效果的責任 ? 確定當年可以衡量的目標 ? 確定實現(xiàn)總體計劃目標所需的主要舉措 ? 確保實現(xiàn)個別目標所需的充足資源 ? 按需要修改業(yè)務單位戰(zhàn)略 ? 確定當年的主要行動和舉措 ? 確定當年的業(yè)績合同 ? 確保足夠的財務和人力資源，以實現(xiàn)目標 ? 向個別經理授權，明確執(zhí)行效果的責任 – 授權業(yè)務單位 – 業(yè)務單位對于最終經營成果負責 – 提供執(zhí)行經營計劃的資源 – 對于最終經營結果和資源的高效使用作出承諾 – 將個人目標與執(zhí)行結果掛鉤 7 ? 經營計劃和預算流程 組織架構 人員素質與技能 ? 具備經營計劃、預算和業(yè)績管理三大主要功能，其職能和角色定義清晰、明確 ? 三大功能達到密切配合，共同配合推動流程的順利執(zhí)行 ? 對于流程涉及的各個單位具有明晰的職責規(guī)劃 – 對于三大不同功能相應配備不同技能的人員 ? 組織驅動因素 經營計劃和預算流程的最佳做法 6 7 業(yè)績管理 8 – 對于個人的清晰的職責定位和關鍵業(yè)績指標的考核 ? 總公司下達初步的期望業(yè)績指標 ? 各業(yè)務單位制定經營計劃及預算 ? 質詢 /協(xié)商 /修正各業(yè)務單位的經營計劃及預算 ? 批準各業(yè)務單位的經營計劃及預算 ? 季度 /年度經營業(yè)績考核及半年度經營計劃 /預算修訂 戰(zhàn)略規(guī)劃制訂 1 2 3 4 5 ? 通過系統(tǒng)的期望值指標分解和積極目標設定會的溝通形式，達成共識 ? 總部期望值根據(jù)不同業(yè)務和部門的性質有區(qū)分地分解成為各個關鍵業(yè)績指標，且設定目標水平具備挑戰(zhàn)性 ? 具備清晰的經營計劃和預算政策、流程規(guī)定，在組織上下得到充分的理解 ? 清晰設定戰(zhàn)略規(guī)劃和經營計劃、經營計劃和預算之間的聯(lián)系 ? 經營計劃和預算的制訂成為整體過程，不但具有詳盡的經營舉措，還有充分的經濟和財務分析 ? 總部計劃和財務部門成為流程的高效組織者，提供充分的技術指導和暢通的溝通渠道 ? 開展高效、嚴謹?shù)馁|詢會議，使得自上而下的目標設定和自下而上的可行性分析得到充分的溝通 ? 質詢建立在正確的、有效的并且假設共享的分析基礎上 ? 關鍵業(yè)績指標成為上下級部門之間的關鍵溝通語言 ? 業(yè)務單位對于修正過后的計劃和預算成為真正的 “ 擁有者 ” ，對于產生的“ 業(yè)績合同 ” 負有全面的責任 ? 預算限額轉化為關鍵業(yè)績指標，并層層分解，落實到個人 ? 業(yè)務單位具有全面、均衡的關鍵業(yè)績指標體系，并且目標設置兼具挑戰(zhàn)性和可行性 ? 確保完善的業(yè)績管理體系，使得完成能力與激勵機制掛鉤 ? 具備定期的正式的考核會，能及時跟蹤執(zhí)行情況，并在差異過大進行干預 8 經營計劃和財務預算流程的主要業(yè)務活動及最終成果 ? 流程的 ? 階段目標 – 從上到下的起草經營計劃 – 業(yè)務單位領導制訂其業(yè)務單位的經營計劃，并提出實現(xiàn)目標的舉措 – 在草擬計劃的過程中，業(yè)務單位與職能部門之間進行密切地溝通 – 跨業(yè)務舉措的預算被納入業(yè)務單位的經營計劃 – 財務部經理領導編訂公司的預算計劃綜合草案 – 初步擬定業(yè)務單位的經營計劃 /預算 – 起草總公司整體經營計劃 – 爭取達到經營 /預算的最高質量 – 總經理通過總經理辦公會對職能部門、業(yè)務單位領導提供指導 – 財務部門和高層管理人員隨時提供指導 – 公司領導通過公司質詢會對下屬業(yè)務的經營計劃展開質詢 – 業(yè)務單位領導和職能部門領導負責修訂計劃，包括對目標提出質疑、明確指出有待彌補的差距 – 修改后的業(yè)務單位經營計劃 /預算 – 完成經營計劃 /預算定稿以供業(yè)績評估使用 – 產生總公司與業(yè)務領導之間的業(yè)績合同 – 業(yè)務單位負責人落實行動倡議以實現(xiàn)修訂的預算 – 分管副總批準下屬企業(yè)的經營 /預算計劃 – 由財務部發(fā)行最終審批后的預算指標，作為業(yè)績評估的基準 – 財務部將數(shù)據(jù)錄入相關信息技術系統(tǒng) – 總經理最后審批總體經營 /預算計劃 – 完成業(yè)務單位經營計劃 /預算的定稿 – 綜合之后的公司總體經營計劃 /預算 ? 主要活動 ? 主要成果 ? 總公司下達初步的期望業(yè)績指標 ? 各業(yè)務單位制定經營計劃及預算 ? 質詢 /協(xié)商 /修正各業(yè)務單位的經營計劃及預算 ? 批準各業(yè)務單位的經營計劃及預算 ? 季度 /年度經營業(yè)績考核及半年度經營計劃 /預算修訂 ? 9月 ? 10月 ? 11月 ? 12月 ? 季度 /半年 /年度 – 將遠景、戰(zhàn)略目標明確到業(yè)務單位的經營 /預算指標 – 根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃提出總體經營業(yè)績期望指標和財務目標 – 總公司領導批準初步擬定的關鍵業(yè)績指標，例如收入目標、成本目標 – 規(guī)劃部門負責并發(fā)起經營計劃流程；財務部協(xié)助分解、設定各業(yè)務的期望經營業(yè)績指標 – 財務部下達年度預算編制綱要和相關表格 – 業(yè)務單位明確上層下達的指標目標 – 保證經營計劃 /預算的正確實施 – 修整經營計劃 /預算； – 每季度進行各業(yè)務單位逐一考核 – 在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預 – 審批各業(yè)務單位的修整要求 – 評估業(yè)務成果，在獲得批準后重新確定預算投入 – 由財務部 /規(guī)劃發(fā)展部負責修整下一季度的經營 /預算目標，以反映實際結果 – 修整后的經營 /預算計劃 – 實現(xiàn)經營 /預算計劃的滾動制定 戰(zhàn)略規(guī)劃制訂及經營計劃準備 – 制訂 5年戰(zhàn)略規(guī)劃，形成戰(zhàn)略舉措 – 業(yè)務單位準備經營計劃 – 公司經過上下反復過程形成戰(zhàn)略舉措并落實到各個業(yè)務單位 – 業(yè)務單位收集數(shù)據(jù)、展開高層領導討論為即將來臨的年度計劃和預算制訂準備 – 完成戰(zhàn)略規(guī)劃并落實到業(yè)務單位 – 進行經營計劃的準備工作到位 1 2 3 4 5 9 通過協(xié)調多個部門的運作，完成公司的統(tǒng)一經營規(guī)劃 ? 總經理 / ? 決策層 ? 公司職能部門 ? 規(guī)劃部門 ? 財務部門 ? 業(yè)務單位 ? 下級分屬單位 ? 根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定全公司經營業(yè)績期望指標和財務目標 ? 總公司下達初步的期望業(yè)績指標 ? 各業(yè)務單位制定經營計劃及預算 ? 質詢 /協(xié)商 /修正各業(yè)務單位的經營計劃及預算 ? 批準各業(yè)務單位的經營計劃及預算 ? 季度 /年度經營業(yè)績考核及半年度經營計劃 /預算修訂 ? 9月 ? 10月 ? 11月 ? 12月 ? 對各業(yè)務單位的經營計劃 /預算逐一質詢 ? 每季度進行各業(yè)務單位逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預；審批各業(yè)務單位的調整要求 ? 規(guī)劃部門在財務部門的協(xié)助下分解、初步設定各業(yè)務的期望經營業(yè)績指標，財務部下達年度預算編制綱要和相關表格 ? 各部門提供必要的技術協(xié)助及指導，各職能部門起草部門的預算方案 ? 初審并匯總業(yè)務單位經營計劃 /預算；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調整建議 ? 參與質詢會，向總經理提供分析及技術支持；向事業(yè)部領導提供對業(yè)務單位經營 /預算規(guī)劃的分析 ? 每月就各業(yè)務單位完成情況進行跟蹤；對明顯的業(yè)績差異提出預警；審查各業(yè)務單位的經營計劃/預算調整要求 ? 直接領導經營計劃 /預算制定工作 ? 呈報公司初審本業(yè)務單位計劃 ? 質詢分屬單位的經營 /預算計劃 ? ；陳述業(yè)務單位經營計劃，接受公司質詢 ? 參與考核會匯報本業(yè)務單位的業(yè)績表現(xiàn)；審批下屬分屬單位的修改申請；提出業(yè)務單位的修改申請 ? 在業(yè)務單位領導下，起草本分屬單位的經營 /預算計劃，并與公司規(guī)劃部和財務部門溝通 ? 提交本分屬單位的經營 /預算計劃，參與質詢會 ? 為考核會準備材料；提出經營計劃 /預算調整要求 ? 如有必要進一步質詢 /協(xié)商；批準經營計劃 /預算 ? 匯總修正過的下屬企業(yè)的經營計劃 /預算，確保公司預算目標的實現(xiàn) ? 修正本分屬單位的經營計劃和預算 ? 最后確定成文，下達各分屬單位業(yè)務單位，形成考核依據(jù) ? 季度 /年度 ? 匯總下屬分屬單位經營計劃；呈報總公司 ? 陳述 ? 質詢 ? 下達 ? 分解指標 ? 支持 ? 征求意見 ? 意見輸入 ? 匯總 ? 批準 ? 匯報 ? 提交 ? 指導 10 高層領導、規(guī)劃和預算部門及業(yè)務單位具有不同的責任和分工 ? 高級管理層 ? 規(guī)劃部門 ? 預算部門 ? 業(yè)績管理部門 ? 業(yè)務單位 關鍵職責 最終成果 ? 對于業(yè)務單位重大經營計劃變更予以審核 ? 獨立評估經營計劃，確定關鍵