【正文】 0 機密 經(jīng)營計劃 /預(yù)算管理流程最佳做法及診斷 2 內(nèi)容 ? 經(jīng)營計劃 /預(yù)算管理的最佳作法 ? 對經(jīng)營計劃 /預(yù)算管理流程評估 ? 縮短差距的工作計劃 3 經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程的目的及原則 ? 目的 – 將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個詳細的經(jīng)營計劃以及相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算計劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)之間的“ 業(yè)績合同 ” 。這個合同同時被用作業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任及權(quán)力的依據(jù) – 公司領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單位經(jīng)營 /預(yù)算計劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營運作 ? 原則 – 經(jīng)營計劃的目標(biāo)來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)，財務(wù)預(yù)算起點于經(jīng)營計劃之目標(biāo) – 公司總部制定業(yè)績的期望指標(biāo)，并由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對各專業(yè)公司、業(yè)務(wù)單元經(jīng)營計劃的嚴(yán)格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢保證業(yè)績期望指標(biāo)盡量得以實現(xiàn) – 經(jīng)營 /預(yù)算計劃提供明確的經(jīng)營及財務(wù)業(yè)績目標(biāo)，以作為業(yè)務(wù)單位負責(zé)人業(yè)績考核的依據(jù) – 季度業(yè)績考核包括對業(yè)務(wù)單位負責(zé)人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題 4 戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營計劃具有區(qū)別 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 經(jīng)營計劃 ? 理念 ? 時間層面 ? 計劃目標(biāo) ? 內(nèi)容 ? 財務(wù)觀點 – “ 規(guī)劃未來 ” – 今后 3—5 年 (在 10—20 年愿景中 ) – 戰(zhàn)略目標(biāo)（長期及規(guī)劃期內(nèi)） – 3 至 5 年財務(wù)目標(biāo) – 確定何處改變、何時改變以及如何改變的選擇，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)持續(xù)高回報，創(chuàng)造卓越價值 – 定義新的增長機遇 – 定義戰(zhàn)略舉措，將之與運營計劃聯(lián)系起來 – 重點放在價值創(chuàng)造上（長期及規(guī)劃期以外） – 財務(wù)預(yù)測能測試戰(zhàn)略是否具備靈活性及財務(wù)的穩(wěn)健性 – “ 業(yè)績合同 ” – 明年 – 戰(zhàn)略計劃的第 1 年目標(biāo)，可以根據(jù)最新獲得的信息加以調(diào)整 – 強調(diào)運營參數(shù) – 從戰(zhàn)略舉措著手 – 確定執(zhí)行這些舉措的詳細行動步驟、所需資源和負責(zé)人員 – 運營計劃內(nèi)容是實際實施的方法和業(yè)績參照物 – 重點在業(yè)績的衡量和管控 – 第 1 年財務(wù)預(yù)測作為未來財年管理層和高層管理間 “ 業(yè)績合同 ” 的一項內(nèi)容 5 經(jīng)營計劃和預(yù)算緊密聯(lián)系又有所側(cè)重 ? 預(yù)算 ? 詳細預(yù)算 ? 資源需求 ? 經(jīng)營計劃 ? 行動計劃（負責(zé)人、時間表） ? 完成目標(biāo)的重要舉措 ? 經(jīng)營目標(biāo) ? 輸入 ? 戰(zhàn)略舉措 ? 經(jīng)驗和教訓(xùn) ? 影響業(yè)務(wù)的關(guān)鍵因素 + ? 輸出 ?管理合同： 明確本部和業(yè)務(wù)單位的業(yè)績指標(biāo)和目標(biāo)設(shè)定 ?管理日程： 管理重點的確定 ?資源優(yōu)化： 確保經(jīng)營計劃和資源分配與戰(zhàn)略意向的協(xié)調(diào)統(tǒng)一 6 經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算是協(xié)調(diào)公司本部、業(yè)務(wù)單位和個人目標(biāo)的關(guān)鍵管理流程 ? 經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算流程 ? 通過以下方法實施長期戰(zhàn)略 – 應(yīng)對短期和策略問題 – 有效分配資源 – 訂立本年業(yè)績合同 ? 公司本部 ? 業(yè)務(wù)單位 ? 個人 活動 目的 ? 重新審議業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略，按需要進行修改 ? 對資源分配事項進行優(yōu)先排序 ? 確保計劃留出足夠的靈活空間 ? 授權(quán)業(yè)務(wù)單位經(jīng)理執(zhí)行計劃，明確執(zhí)行效果的責(zé)任 ? 確定當(dāng)年可以衡量的目標(biāo) ? 確定實現(xiàn)總體計劃目標(biāo)所需的主要舉措 ? 確保實現(xiàn)個別目標(biāo)所需的充足資源 ? 按需要修改業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略 ? 確定當(dāng)年的主要行動和舉措 ? 確定當(dāng)年的業(yè)績合同 ? 確保足夠的財務(wù)和人力資源，以實現(xiàn)目標(biāo) ? 向個別經(jīng)理授權(quán)，明確執(zhí)行效果的責(zé)任 – 授權(quán)業(yè)務(wù)單位 – 業(yè)務(wù)單位對于最終經(jīng)營成果負責(zé) – 提供執(zhí)行經(jīng)營計劃的資源 – 對于最終經(jīng)營結(jié)果和資源的高效使用作出承諾 – 將個人目標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果掛鉤 7 ? 經(jīng)營計劃和預(yù)算流程 組織架構(gòu) 人員素質(zhì)與技能 ? 具備經(jīng)營計劃、預(yù)算和業(yè)績管理三大主要功能，其職能和角色定義清晰、明確 ? 三大功能達到密切配合，共同配合推動流程的順利執(zhí)行 ? 對于流程涉及的各個單位具有明晰的職責(zé)規(guī)劃 – 對于三大不同功能相應(yīng)配備不同技能的人員 ? 組織驅(qū)動因素 經(jīng)營計劃和預(yù)算流程的最佳做法 6 7 業(yè)績管理 8 – 對于個人的清晰的職責(zé)定位和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的考核 ? 總公司下達初步的期望業(yè)績指標(biāo) ? 各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營計劃及預(yù)算 ? 質(zhì)詢 /協(xié)商 /修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃及預(yù)算 ? 批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃及預(yù)算 ? 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度經(jīng)營計劃 /預(yù)算修訂 戰(zhàn)略規(guī)劃制訂 1 2 3 4 5 ? 通過系統(tǒng)的期望值指標(biāo)分解和積極目標(biāo)設(shè)定會的溝通形式，達成共識 ? 總部期望值根據(jù)不同業(yè)務(wù)和部門的性質(zhì)有區(qū)分地分解成為各個關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，且設(shè)定目標(biāo)水平具備挑戰(zhàn)性 ? 具備清晰的經(jīng)營計劃和預(yù)算政策、流程規(guī)定，在組織上下得到充分的理解 ? 清晰設(shè)定戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃、經(jīng)營計劃和預(yù)算之間的聯(lián)系 ? 經(jīng)營計劃和預(yù)算的制訂成為整體過程，不但具有詳盡的經(jīng)營舉措，還有充分的經(jīng)濟和財務(wù)分析 ? 總部計劃和財務(wù)部門成為流程的高效組織者，提供充分的技術(shù)指導(dǎo)和暢通的溝通渠道 ? 開展高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁|(zhì)詢會議，使得自上而下的目標(biāo)設(shè)定和自下而上的可行性分析得到充分的溝通 ? 質(zhì)詢建立在正確的、有效的并且假設(shè)共享的分析基礎(chǔ)上 ? 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)成為上下級部門之間的關(guān)鍵溝通語言 ? 業(yè)務(wù)單位對于修正過后的計劃和預(yù)算成為真正的 “ 擁有者 ” ，對于產(chǎn)生的“ 業(yè)績合同 ” 負有全面的責(zé)任 ? 預(yù)算限額轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，并層層分解，落實到個人 ? 業(yè)務(wù)單位具有全面、均衡的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系，并且目標(biāo)設(shè)置兼具挑戰(zhàn)性和可行性 ? 確保完善的業(yè)績管理體系，使得完成能力與激勵機制掛鉤 ? 具備定期的正式的考核會，能及時跟蹤執(zhí)行情況，并在差異過大進行干預(yù) 8 經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算流程的主要業(yè)務(wù)活動及最終成果 ? 流程的 ? 階段目標(biāo) – 從上到下的起草經(jīng)營計劃 – 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)制訂其業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃，并提出實現(xiàn)目標(biāo)的舉措 – 在草擬計劃的過程中，業(yè)務(wù)單位與職能部門之間進行密切地溝通 – 跨業(yè)務(wù)舉措的預(yù)算被納入業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃 – 財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)編訂公司的預(yù)算計劃綜合草案 – 初步擬定業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃 /預(yù)算 – 起草總公司整體經(jīng)營計劃 – 爭取達到經(jīng)營 /預(yù)算的最高質(zhì)量 – 總經(jīng)理通過總經(jīng)理辦公會對職能部門、業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供指導(dǎo) – 財務(wù)部門和高層管理人員隨時提供指導(dǎo) – 公司領(lǐng)導(dǎo)通過公司質(zhì)詢會對下屬業(yè)務(wù)的經(jīng)營計劃展開質(zhì)詢 – 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)和職能部門領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)修訂計劃，包括對目標(biāo)提出質(zhì)疑、明確指出有待彌補的差距 – 修改后的業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計劃 /預(yù)算 – 完成經(jīng)營計劃 /預(yù)算定稿以供業(yè)績評估使用 – 產(chǎn)生總公司與業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)之間的業(yè)績合同 – 業(yè)務(wù)單位負責(zé)人落實行動倡議以實現(xiàn)修訂的預(yù)算 – 分管副總批準(zhǔn)下屬企業(yè)的經(jīng)營 /預(yù)算計劃 – 由財務(wù)部發(fā)行最終審批后的預(yù)算指標(biāo)，作為業(yè)績評估的基準(zhǔn) – 財務(wù)部將數(shù)據(jù)錄入相關(guān)信息技術(shù)系統(tǒng) – 總經(jīng)理最后審批總體經(jīng)營 /預(yù)算計劃 – 完成業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計劃 /預(yù)算的定稿 – 綜合之后的公司總體經(jīng)營計劃 /預(yù)算 ? 主要活動 ? 主要成果 ? 總公司下達初步的期望業(yè)績指標(biāo) ? 各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營計劃及預(yù)算 ? 質(zhì)詢 /協(xié)商 /修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃及預(yù)算 ? 批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃及預(yù)算 ? 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度經(jīng)營計劃 /預(yù)算修訂 ? 9月 ? 10月 ? 11月 ? 12月 ? 季度 /半年 /年度 – 將遠景、戰(zhàn)略目標(biāo)明確到業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營 /預(yù)算指標(biāo) – 根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃提出總體經(jīng)營業(yè)績期望指標(biāo)和財務(wù)目標(biāo) – 總公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)初步擬定的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，例如收入目標(biāo)、成本目標(biāo) – 規(guī)劃部門負責(zé)并發(fā)起經(jīng)營計劃流程；財務(wù)部協(xié)助分解、設(shè)定各業(yè)務(wù)的期望經(jīng)營業(yè)績指標(biāo) – 財務(wù)部下達年度預(yù)算編制綱要和相關(guān)表格 – 業(yè)務(wù)單位明確上層下達的指標(biāo)目標(biāo) – 保證經(jīng)營計劃 /預(yù)算的正確實施 – 修整經(jīng)營計劃 /預(yù)算； – 每季度進行各業(yè)務(wù)單位逐一考核 – 在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預(yù) – 審批各業(yè)務(wù)單位的修整要求 – 評估業(yè)務(wù)成果，在獲得批準(zhǔn)后重新確定預(yù)算投入 – 由財務(wù)部 /規(guī)劃發(fā)展部負責(zé)修整下一季度的經(jīng)營 /預(yù)算目標(biāo)，以反映實際結(jié)果 – 修整后的經(jīng)營 /預(yù)算計劃 – 實現(xiàn)經(jīng)營 /預(yù)算計劃的滾動制定 戰(zhàn)略規(guī)劃制訂及經(jīng)營計劃準(zhǔn)備 – 制訂 5年戰(zhàn)略規(guī)劃，形成戰(zhàn)略舉措 – 業(yè)務(wù)單位準(zhǔn)備經(jīng)營計劃 – 公司經(jīng)過上下反復(fù)過程形成戰(zhàn)略舉措并落實到各個業(yè)務(wù)單位 – 業(yè)務(wù)單位收集數(shù)據(jù)、展開高層領(lǐng)導(dǎo)討論為即將來臨的年度計劃和預(yù)算制訂準(zhǔn)備 – 完成戰(zhàn)略規(guī)劃并落實到業(yè)務(wù)單位 – 進行經(jīng)營計劃的準(zhǔn)備工作到位 1 2 3 4 5 9 通過協(xié)調(diào)多個部門的運作，完成公司的統(tǒng)一經(jīng)營規(guī)劃 ? 總經(jīng)理 / ? 決策層 ? 公司職能部門 ? 規(guī)劃部門 ? 財務(wù)部門 ? 業(yè)務(wù)單位 ? 下級分屬單位 ? 根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定全公司經(jīng)營業(yè)績期望指標(biāo)和財務(wù)目標(biāo) ? 總公司下達初步的期望業(yè)績指標(biāo) ? 各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營計劃及預(yù)算 ? 質(zhì)詢 /協(xié)商 /修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃及預(yù)算 ? 批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃及預(yù)算 ? 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度經(jīng)營計劃 /預(yù)算修訂 ? 9月 ? 10月 ? 11月 ? 12月 ? 對各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃 /預(yù)算逐一質(zhì)詢 ? 每季度進行各業(yè)務(wù)單位逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預(yù)；審批各業(yè)務(wù)單位的調(diào)整要求 ? 規(guī)劃部門在財務(wù)部門的協(xié)助下分解、初步設(shè)定各業(yè)務(wù)的期望經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)，財務(wù)部下達年度預(yù)算編制綱要和相關(guān)表格 ? 各部門提供必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)，各職能部門起草部門的預(yù)算方案 ? 初審并匯總業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計劃 /預(yù)算；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議 ? 參與質(zhì)詢會，向總經(jīng)理提供分析及技術(shù)支持；向事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)提供對業(yè)務(wù)單位經(jīng)營 /預(yù)算規(guī)劃的分析 ? 每月就各業(yè)務(wù)單位完成情況進行跟蹤；對明顯的業(yè)績差異提出預(yù)警；審查各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃/預(yù)算調(diào)整要求 ? 直接領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營計劃 /預(yù)算制定工作 ? 呈報公司初審本業(yè)務(wù)單位計劃 ? 質(zhì)詢分屬單位的經(jīng)營 /預(yù)算計劃 ? ；陳述業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計劃，接受公司質(zhì)詢 ? 參與考核會匯報本業(yè)務(wù)單位的業(yè)績表現(xiàn)；審批下屬分屬單位的修改申請；提出業(yè)務(wù)單位的修改申請 ? 在業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)下，起草本分屬單位的經(jīng)營 /預(yù)算計劃，并與公司規(guī)劃部和財務(wù)部門溝通 ? 提交本分屬單位的經(jīng)營 /預(yù)算計劃，參與質(zhì)詢會 ? 為考核會準(zhǔn)備材料；提出經(jīng)營計劃 /預(yù)算調(diào)整要求 ? 如有必要進一步質(zhì)詢 /協(xié)商；批準(zhǔn)經(jīng)營計劃 /預(yù)算 ? 匯總修正過的下屬企業(yè)的經(jīng)營計劃 /預(yù)算，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn) ? 修正本分屬單位的經(jīng)營計劃和預(yù)算 ? 最后確定成文，下達各分屬單位業(yè)務(wù)單位，形成考核依據(jù) ? 季度 /年度 ? 匯總下屬分屬單位經(jīng)營計劃；呈報總公司 ? 陳述 ? 質(zhì)詢 ? 下達 ? 分解