【正文】 批準(zhǔn) 未批準(zhǔn) 第九條 審計(jì)類型 一 .綜合審計(jì)：監(jiān)察部審計(jì)組按年度計(jì)劃對所屬各級(jí)公司進(jìn)行的全面相關(guān)部門提出申請 總經(jīng)理及監(jiān)察 中心總監(jiān)批準(zhǔn) 組 織實(shí)施 退回申請 第 8 頁 共 30 頁 審計(jì)。 ，應(yīng)在限定的日期內(nèi)執(zhí)行完畢。 ，并提出處理處罰建議。 （二）“審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函”流 轉(zhuǎn)程序： ，監(jiān)察部經(jīng)理視報(bào)告問題的輕重緩急，決定是否直接簽發(fā)或呈報(bào)總部監(jiān)察中心總監(jiān)簽發(fā)跟蹤調(diào)查函至相關(guān)部門。 二 .審計(jì)報(bào)告處理流程 根據(jù)監(jiān)察中心對審計(jì)報(bào)告的呈報(bào)審批要求，制訂監(jiān)察部審計(jì)報(bào)告處理流程。 第 6 頁 共 30 頁 （八）根據(jù)相關(guān)部門回函情況，由總部監(jiān)察中心下達(dá)審計(jì)處理處罰決定。 （四）整理審計(jì)工作底稿，編寫審計(jì)報(bào)告征求意見稿，與被審計(jì)單位交換意見。 （二）審計(jì)準(zhǔn)備。 二 .公司的規(guī)章制度。 七 .審計(jì)人員應(yīng)保守其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的公司商業(yè)秘密。 三 .審計(jì)人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干涉。 六 .盤點(diǎn)檢查小分隊(duì)成員直接隸屬審計(jì)部，在合理安排審計(jì)工作的情況下，審計(jì)部可以隨時(shí)調(diào)動(dòng)小分隊(duì)成員，分部各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)不得阻撓；分部審計(jì)部在執(zhí)行特定審計(jì)任務(wù)時(shí)調(diào)動(dòng)小分隊(duì)成員，可 以不向分部領(lǐng)導(dǎo)提前說明，但必須報(bào)中心審計(jì)部備案。 二 .審查會(huì)計(jì)憑證、賬表、決算等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)。 （二）對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，主動(dòng)提出審計(jì)要求和建議。 （五）根據(jù)監(jiān)察部要求，對審計(jì)報(bào)告中涉及問題的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤，并及時(shí)上報(bào)跟蹤落實(shí)結(jié)果。 第四條 審計(jì)人員崗位職責(zé) 一 .審計(jì)組組長崗位職責(zé) 報(bào)告上級(jí)：監(jiān)察部經(jīng)理 督導(dǎo)下級(jí)：本部員工 （一）擬訂工作計(jì)劃并分解落實(shí)。 五、 對經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 二 .組織機(jī)構(gòu) 監(jiān)察部審計(jì)組機(jī)構(gòu)設(shè)置圖 第三條 審計(jì)組的職責(zé) 一、 擬定公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法和規(guī)章制度。 （二）上級(jí)監(jiān)控。 二 .本制度主要適用于北京 XX 房地產(chǎn)有限公司及其所屬下級(jí)公司的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，各級(jí)公司的內(nèi)部審計(jì)工作必須嚴(yán)格遵守本制度。通過監(jiān)察部工作，促進(jìn)公司員工在公司制度規(guī)定的授權(quán)內(nèi)自覺履 行自己的職責(zé)；披露公司運(yùn)營管理中的隱患及重大違規(guī)、違紀(jì)、失職現(xiàn)象，分析問題產(chǎn)生的原因并提出建議，完善和強(qiáng)化內(nèi)部控制制度， 保證公司財(cái)產(chǎn)安全 、 完整，促進(jìn)企業(yè)高效安全發(fā)展。 監(jiān)察部下設(shè)審計(jì)組、紀(jì)檢組。 第二條 審計(jì)組組織機(jī)構(gòu) 一 .組織原則 （一）統(tǒng)一管理。監(jiān)察部經(jīng)理對審計(jì)組的審計(jì)工作實(shí)行管理、 監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)，以保證審計(jì)工作協(xié)調(diào)統(tǒng)一，規(guī)范合理，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，真實(shí)合法。 二、 擬定審計(jì)工作計(jì)劃。 六、 獨(dú)立開展對所屬單位的事中審計(jì)監(jiān)控工作，規(guī)范單位的生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)收支行為，隨時(shí)掌握盈虧情況及潛虧因素，并提出審計(jì)建議，促進(jìn)經(jīng)營管理，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門了解實(shí)際情況，制定政策提供依據(jù)。 （二）按期提交本組工作總結(jié)。 （六）對本部門審計(jì)人員進(jìn)行目標(biāo)責(zé)任制考核。 （三）分類、分項(xiàng)整理、匯總、裝訂審計(jì)檔案。 三 .對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司規(guī)定的行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止的決 第 4 頁 共 30 頁 定，并報(bào)監(jiān)察中心處理。 七 .審計(jì)責(zé)任不能免除其他部門的工作職責(zé)，審計(jì)部有權(quán)力要求相關(guān)部門及時(shí)完成其本職工作，并向?qū)徲?jì)部提供準(zhǔn)確的相關(guān)資料（如：財(cái)務(wù)部門的合同政策一覽表、庫存商品盤點(diǎn)表、各種報(bào)表等；采銷中心的促銷方案、價(jià)格文件等），如果這些相關(guān)資料存在問題，相關(guān)部門應(yīng)各自承擔(dān)相關(guān)工作崗位的責(zé)任，審計(jì)人員以此作為審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)審查其準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性。 四 .審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 八 .審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守公司的員工行為規(guī)范及審計(jì)工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律。 三 .公司無相關(guān)規(guī)章制度的，由監(jiān)察中心依照公司利益原則提出處理、處罰意見，報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。搜集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料，開展審前調(diào)查，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，下發(fā)審計(jì)通知。 （五）對被審計(jì)單位提出的異議進(jìn)行復(fù)查，形成正式審計(jì)報(bào)告。 （九）相關(guān)部門可就審計(jì)處理處罰決定在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向行政部門中心提請行政復(fù)議。 （一）審計(jì)報(bào)告報(bào)送規(guī)定： ，已履行全部規(guī)定的審計(jì)程序，編制完成的審計(jì)報(bào)告。 ，具體落實(shí)工作可指定相關(guān)責(zé)任人，原則上不應(yīng)安排監(jiān)察部落實(shí)。 第 7 頁 共 30 頁 ，應(yīng)出具書面辯訴材料，監(jiān)察部將指派審計(jì) 人員進(jìn)行審計(jì)落實(shí)。 ，對不執(zhí)行或執(zhí)行不完全的，可向總部監(jiān)察中心提請做出二次處罰。 二 .專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)年度計(jì)劃或經(jīng)營管理需要，對特定項(xiàng)目所進(jìn)行的審計(jì)。 （一）審計(jì)目的： 。 （ 二）現(xiàn)金審計(jì)要點(diǎn)： 。 。月份終了，應(yīng)當(dāng)將外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款，有外幣債權(quán)、債務(wù)等各帳戶的余額，按月末外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額，與帳面記 帳本位幣金額之間的差異，作匯兌損益處理，生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，清算期間發(fā)生的，計(jì)入清算損益。 。 8．關(guān)注銀行承兌匯票的額度、解付情況，是否建立“銀行承兌匯票備查簿”管理制度，序時(shí)逐筆登記公司對外簽發(fā)的承兌匯票，待付款后逐筆予以核銷。 二、籌資與投資循環(huán)的審計(jì) 資金籌措是財(cái)務(wù)管 理的首要任務(wù)，是財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。總之要正確選擇籌資方式，確立最佳資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 （一）審計(jì)目的： 所有投資和籌資業(yè)務(wù)須經(jīng)合理授權(quán)。 （二）審計(jì)要點(diǎn)： 第 11 頁 共 30 頁 審查籌資的審批程序是否按投資公司的有關(guān)章程規(guī)定辦理即應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，采用科學(xué)的方法，合理確定資金需要量。 對相關(guān)借款等籌資合同或協(xié)議進(jìn)行合同審計(jì)，確定其合法合規(guī)性。 審查對外投資是否按投資公司有關(guān)規(guī)程辦理，即要通過 項(xiàng)目建議書、可行性研究、項(xiàng)目決策三個(gè)階段。 第 12 頁 共 30 頁 1 對于重大項(xiàng)目， 審查是否 實(shí)行集體決策， 以及 相關(guān)決議 的 由會(huì)計(jì)部門 組織的 會(huì)簽 記錄 。 （一） 審計(jì)目的： 財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的支出確實(shí)存在。 所有支出均已做了充分的披露與恰當(dāng)?shù)姆诸悺? 審核施工圖預(yù)算工程量計(jì)算得準(zhǔn)確性，價(jià)格及相關(guān)費(fèi)用計(jì)取的合理性，匯總的準(zhǔn)確性。 （ 2） 采購計(jì)劃是否按公司規(guī)定的程序上報(bào)公司總經(jīng)理審批，超過總經(jīng)理審批權(quán)限的應(yīng)上報(bào)投資公司審批。檢查庫存材料、設(shè)備臺(tái)賬是否清楚、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，月末盤點(diǎn)數(shù)與財(cái)務(wù)部門有關(guān)會(huì)計(jì)記錄賬實(shí)相符。 （ 6） 材料、設(shè)備的管理部門是否定期、不定期對材料、設(shè)備進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，是否對盤盈、盤虧變質(zhì)、毀損、超 儲(chǔ)積壓和長期閑置的原因進(jìn)行分析并做出正確帳務(wù)處理。 （ 3） 公司是否按單個(gè)項(xiàng)目向投資公司上報(bào)成本計(jì) 劃，經(jīng)投資公司 第 15 頁 共 30 頁 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，提交總裁審議。 是否經(jīng)由預(yù)算、材料、工程三個(gè)職能部門匯簽之后，按投資公司授權(quán)管理規(guī)程，上報(bào)總經(jīng)理或投資公司批準(zhǔn)后支付。應(yīng)按合同規(guī)定的付款方式及具體要求進(jìn)行資金結(jié)算，當(dāng)期工程進(jìn)度款原則上不能超過當(dāng)期完成工程量的 70%，支付時(shí)須有工程或材料兩個(gè)職能部門提供的《工程量確認(rèn)清單》或《入庫證明》等相關(guān)文件。 E、 零星工程款、零星材料款的支付 。另須關(guān)注已經(jīng)預(yù)售的開發(fā)產(chǎn)品不得用于抵押，也不得再預(yù)售給第三方。由投資公司確定的開發(fā)產(chǎn)品的 出租價(jià)格 （定價(jià)和價(jià)格調(diào)整）。