稅收籌劃在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中的運(yùn)用-wenkub
2023-02-11 22:31:19 本頁面
【正文】 ，減半征收企業(yè)所得稅。 安置下崗工人、退役士兵等亦可享受稅收優(yōu)惠。 （二）稅收籌劃有利于提高納稅人納稅意 （三）有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平 （四）有利于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)品和產(chǎn)品結(jié)構(gòu) （五）有利于企業(yè)參加國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng) 企業(yè)所得稅納稅籌劃的技巧 一、企業(yè)所得稅籌劃的基本思路 （一）應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率－減免稅額－抵免稅額 其中：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的虧損 其中：各項(xiàng)扣除＝成本＋費(fèi)用＋稅金＋損失＋其他支出 （二） 按企業(yè)的經(jīng)營(yíng)流程： 籌資 —— 投資 —— 采購 —— 生產(chǎn) —— 銷售 —— 利潤(rùn)分配 —— 資本運(yùn)作來籌劃 二、企業(yè)所得稅籌劃的運(yùn)用 （一）企業(yè)的設(shè)立 企業(yè)的性質(zhì)： （ 1） 外部考慮： 有獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè) 還是 獨(dú)立的法人企業(yè)。 目的性 —— 取得“節(jié)稅”的稅收利益。 納稅籌劃的概念包含了兩方面的內(nèi)容： （一）強(qiáng)調(diào)了納稅籌劃的目的 ___是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化和實(shí)現(xiàn)稅收的零風(fēng)險(xiǎn)。 （二）強(qiáng)調(diào)了納稅籌劃的手段 ___效益最大的方案 . 二、 納稅籌劃的意義： 短期看 —— 減少交稅，節(jié)約成本支出 長(zhǎng)期看 —— 使企業(yè)的納稅觀念、守法意識(shí)得到強(qiáng)化。 專業(yè)性 —— 具備會(huì)計(jì)、稅法、財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理四個(gè)方面的專業(yè)知識(shí)。 實(shí)際運(yùn)用： 設(shè)立獨(dú)資企業(yè)的稅負(fù)低于公司的稅負(fù)。 例：吉祥有限公司 2023年 1月在成都注冊(cè)成立，主營(yíng)業(yè)務(wù)為酒類產(chǎn)品包裝。 （ 2） 投資廢水、廢氣的生產(chǎn)。 ? ?（二）籌資環(huán)節(jié)的納稅籌劃 負(fù)債籌資還是權(quán)益籌資的選擇。2023年利潤(rùn)總額為 200萬元。 籌劃效果：本例中負(fù)債籌資增加稅后凈利為 4萬元。 （ 2）權(quán)益性投資，是企業(yè)接受的，不需要償還本金和利息， 只對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)擁有所有權(quán)的投資，其金額為企業(yè)資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。 (財(cái)稅2023年 121號(hào) ) (一般企業(yè)是 2:1。 ?假設(shè) A、 B、 C、 D公司均為非金融企業(yè)；銀行同期貸款利率為 8%； D公司實(shí)際稅負(fù)高于 A公司，且 D公司無法提供資料證明其借款活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則； B公司可以提供稅法規(guī)定的相關(guān)資料以證明其符合獨(dú)立交易原則； D公司實(shí)際稅負(fù)不高于 C公司；如何籌劃？ ?稅法規(guī)定，企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)，不按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)的，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。 租賃還是外購。 關(guān)鍵一點(diǎn)，對(duì)特殊設(shè)備，外購進(jìn)口可以享受進(jìn)口增值稅和關(guān)稅先征后返的政策優(yōu)惠，而且退回的兩稅不征稅 。 ② 以土地和房屋投資 ， 將免征營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅 ， 會(huì)發(fā)生免稅效應(yīng) 。 ?（ 3）出資方式的選擇：整體資產(chǎn)投資還是部分資產(chǎn)投資。 – 如企業(yè)既有按規(guī)定需要補(bǔ)稅的投資收益，也有不需要補(bǔ)稅的投資收益，可先用需要補(bǔ)稅的投資收益直接彌補(bǔ)虧損，再用不需要補(bǔ)稅的投資收益彌補(bǔ)虧損，彌補(bǔ)虧損后還有盈余的，不再
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1